提子饼干：回复宋艳萍老师 资本公积–资本溢价不懂

宋艳萍老师：回复提子饼干举例：公司注册资本100万，新股东花30万购买你们公司10%的股份，那就是：银行存款　30　　贷：实收资本10　资本公积－－资本溢价　20

提子饼干：回复宋艳萍老师 那投资多少钱算百分之几的股份是老板自己定呢？还是要怎么算？或者怎么算合理？

宋艳萍老师：回复提子饼干是老板与新股东谈好的，一般会有书面协议。

提子饼干：回复宋艳萍老师 按百分比入实收资本，多余的就算溢价部分是吧？ 然后就剩年底分配利润的事了对吗？按投资百分比来分对吗？还有别的业务需要处理吗？

宋艳萍老师：回复提子饼干是的。分配利润按所占的百分比来分，没有其他业务了。

提子饼干：回复宋艳萍老师 那我其实只要把财务报表拿出来给新股东看，然后按他们的协议来做会计分录入账就可以了是吧？别的没我什么事了

宋艳萍老师：回复提子饼干是的。直接按协议做账就可以。

╭⊙ǒ⊙╮：回复meizi老师 要退老股东投资款怎么做分录？

╭⊙ǒ⊙╮：回复meizi老师 及分红

meizi老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好 借实收资本贷银行存款

╭⊙ǒ⊙╮：回复meizi老师 分红呢？

meizi老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好！分红的会计分录是，　　 借：利润分配——应付普通股股利　　　 贷：应付股利　　 支付时　　 借：应付股利　　　 贷：银行存款或库存现金　　　　　 应交税费——应交个人所得税

╭⊙ǒ⊙╮：回复meizi老师 个人所得税需要公司代缴？那贷方这笔个人所得税如何冲平呢？

meizi老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好 是的 需要你们代扣代缴个税的 借应交税费-应交个人所得税 贷银行存款 你们缴纳给税局就平了

╭⊙ǒ⊙╮：回复meizi老师 这个个人所得税需要在自然人扣缴平台自己申报，还是需要去税务局现场缴纳？

meizi老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你们支付方企业在自然人客户端里面去申报 不是自然人去报或者税局去报

╭⊙ǒ⊙╮：回复meizi老师 这个个人所得税是如何计算呢？麻烦老师了。

meizi老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好 按个人所得 按20% 按分红所得的金额来计算的

╭⊙ǒ⊙╮：回复meizi老师 老师，那更换的新股东的出资需要再另外缴纳实收资本的印花税吗？

meizi老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好 不用之前缴纳的不用在缴纳 。没有缴纳的 到时实际缴纳了就需要交纳

╭⊙ǒ⊙╮：回复meizi老师 因为是更换股东，不对实收资本增加，所以只要不增加实收资本就不需要缴纳，是这个意思吗，老师。

meizi老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好 嗯 是的就是这个意思 。比如你们股权之前已经全部实缴了 之前缴纳了印花税的。 所以你就不用在报了

╭⊙ǒ⊙╮：回复meizi老师 老师，那如果更换股东时，企业亏损。需要原股东补亏后再退出，这该如何做分录？

meizi老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好 亏损是企业的到时企业所得税是可以弥补的 一般来讲，亏损以能由以后年度的利润来弥补; 如果股东实在要自己拿钱出来补亏，可以叫股东写一份捐赠协议，公司做账做在营业外收入里面，自然就弥补亏损了。 借：现金或者银行存款 贷：利润分配--未分配利润

精灵鼠：回复李爱文老师 股权转让税怎么算？依据是什么？

李爱文老师：回复精灵鼠直接主管国税机关的专管员会自动计算好的。有转让收益是要交税的

赵文军：回复邹老师 我是刚从代账公司接帐回来，给我的会计科目余额表里没有细分哪个股东

邹老师：回复赵文军你好，你可以看实收资本明细账，这个可以看出都有哪些细分股东

赵文军：回复邹老师 注册资本就10万，已经都实缴了10万

邹老师：回复赵文军你好，股东明细是需要通过实收资本——某某明细账查询的

菩提心：回复朴老师 老师，那不用交个人转让所得了是吧？

朴老师：回复菩提心有溢价就是出让方要交的

菩提心：回复朴老师 原股转让 没有费用，就白 白赠与

朴老师：回复菩提心那就没有个税的哦

菩提心：回复朴老师 嗯 就是感觉有点不真实 那就可以为了不交个税说是白白赠与的 剩大笔钱呢

朴老师：回复菩提心这个还得看税局核定哦

1OO：回复宋生老师 归为费用，通过应付职工薪酬来核算 借：制造（管理、销售）费用 贷：应付职工薪酬—工作餐补助 借：应付职工薪酬—工作餐补助 贷：现金等 我在网上查到是这样的

宋生老师：回复1OO您好！是的。根据不同的部门计入不同的费用。

吃亏是福：回复王雁鸣老师 老师，我不会财务报告财务总结，怎么办？谢谢

王雁鸣老师：回复吃亏是福您好，那就按照下面内容及框架写个简单的即可。 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（新的会计准则要求在年报中披露）、附表及会计报表附注和财务情况说明书。一般国际或区域会计准则都对财务报告有专门的独立准则。“财务报告”从国际范围来看是较通用的术语，但是在我国现行有关法律行政法规中使用的是“财务会计报告”术语。为了保持法规体系一致性。基本准则仍然没用“财务会计报告”术语，但同时又引入了“财务报告”术语，并指出“财务会计报告”又称“财务报告”，从而较好解决了立足国情与国际趋同的问题。 1、概要 财务报告包括会计报表及其说明，以下分别说明会计报表和会计报表说明的内容。 2、会计报表 会计报表是企业、单位会计部门在日常会计核算的基础上定期编制的、综合反映财务状况和经营成果的书面文件。 会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表；事业单位除资产负债表外，还有收入支出表、事业支出明细表、经营支出明细表。 会计报表按编制时间可分为月报表、季报表、半年报表和年报表。 会计报表按报送对象不同，可分为对内报表和对外报表，内部管理所需会计报表的数量、内容、格式和报送时间，由单位自行制定；对外报送的会计报表的种类、格式、指标内容、编制时间等，均应执行国家有关会计制度的统一规定。 3、资产负债表 资产负债表是反映企业（以企业为例，下同）在某一特定日期（年末、季末、月末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。 ①资产负债表的理论依据。 资产负债表的理论依据是资产=负债+所有者权益。 ②资产负债表的基本结构。 资产负债表分为左右两方，左边为资产，右边为负债和所有者权益；两方内部按照各自的具体项目排列，资产各项目合计与负债和所有者权益各项目合计相等。 ③资产负债表的作用。 A．报表的资产项目，说明了企业所拥有的各种经济资源及其分布。 B．报表的负债项目，显示了企业所负担的债务的不同偿还期限，可据以了解企业面临的财务风险。 C．所有者权益项目，说明了企业投资者对本企业资产所持有的权益份额，可据以了解企业财务实力。 D．可据以了解企业未来财务状况，预测企业的发展前景。 4、利润表 利润表是反映企业在一定期间的经营成果及分配情况的报表。 ①利润表的理论基础。 利润表的理论基础是收入－费用=利润（或亏损）。 ②利润表的基本结构。 利润表有单步式和多步式之分，多步骤的格式是：产品销售收入减产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加，等于产品销售利润；再加其他业务利润，减管理费用、财务费用，等于营业利润；再加投资收益、营业外收入，减营业外支出，等于利润总额；再减企业所得税，等于净利润。 ③利润表的作用。 A．反映企业利润总额的形成步骤，揭示利润总额各构成要素之间的内在联系。 B．可以使报表使用者评价企业盈利状况和工作成绩。 C．有利于报表使用者分析预测企业今后的盈利能力。 5、现金流量表 现金流量表是以现金制为基础编制的财务状况变动表。 ①现金流量表动态地说明企业某一会计期间各种活动产生的现金流量情况。 ②现金流量表的基本结构。 A．主表：按以下顺序列示： 结营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 汇率变动影响 现金及现金等价物净增加 B．补充资料：包括三方面内容： a．不涉及现金的投资及筹资活动； b．将净利润调节为经营活动现金流量； c．现金及现金等价物期初期末数。 6、会计报表说明 会计报表说明指单位对会计报表及其财务计划指标执行情况进行分析总结所形成的书面报告，包括主要会计方法说明、报表分析说明和财务情况说明书。由于会计报表格式及其内容的规定性，只能提供量化的会计信息；而且要求列入报表的各项信息必须符合会计要素的确认标准，报表本身反映的会计信息就有一定的限制，这就在客观上要求在编制会计报表的同时，还要编制会计报表说明。