您好，工业企业实用会计分录汇总 一、 购进时： 　　1、购进材料，材料未入库 　　借：材料采购（包括运杂费） 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：银行存款 　　（付款或支票） 　　或：应付票据 　　（商业汇票） 　　应付账款 　　（款未付） 　　或：现金 　　2、材料入库 　　借：原材料——XX材料 　　贷：材料采购 　　二、 生产过程 　　1、从仓库领用材料 　　借：生产成本——A产品 （A产品领用材料） 　　——B产品 　　（B产品领用材料） 　　制造费用 （车间一般性耗用材料） 　　管理费用 （管理部门领用材料） 　　贷：原材料——XX材料 　　2、计算（结转）本月工资 　　借：生产成本——A产品 （A产品工人工资） 　　B产品 （B产品工人工资） 　　制造费用 （车间管理人员工资） 　　管理费用 （厂部管理部门人员工资，含财务人员） 　　贷：应付职工薪酬 　　3、从银行提取现金，备发工资 　　借：库存现金 　　贷：银行存款 　　4、以现金发放职工工资 　　借：应付职工薪酬 　　贷：库存现金 　　5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费） 　　借：待摊费用 　　贷：银行存款 　　6、摊销（或分摊）保险费等 　　借：管理费用（或制造费用） 　　贷：待摊费用 　　7、计提（或预提）银行短期借款利息 　　借：财务费用 　　贷：预提费用 　　8、支付本季度短期借款利息 　　借：预提费用 （前两个月已预提的利息） 　　财务费用 （本月的利息） 　　贷：银行存款 （支付的利息） 　　9、计提本月固定资产折旧 　　借：制造费用 （车间设备折旧） 　　管理费用 （厂部固定资产折旧） 　　贷：累计折旧 　　10、职工报销药费 　　借：应付职工薪酬 　　（在职职工） 　　管理费用 （退休人员） 　　贷：库存现金 　　11、用现金购买办公用品 　　借：管理费用 　　（管理部门办公用） 　　制造费用 　　（车间办公用） 　　贷：库存现金 　　12、出差人员借支差旅费 　　借：其他应收款——XX 　　贷：库存现金 　　13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款） 　　借：管理费用（或制造费用） 　　（报销的金额） 　　库存现金 　　（退回的款项） 　　贷：其他应收款——XX 　　（原来借支的金额） 　　14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项） 　　借：管理费用（或制造费用） 　　（报销的金额） 　　贷：其他应付收款—XX 　　（原来借支的金额） 　　库存现金 （补足的现金） 　　15、月末，分配并结转制造费用 　　借：生产成本——A产品 　　——B产品 　　贷：制造费用 　　16、月末，结转完工入库产品成本 　　借：库存商品——XX产品 　　贷：生产成本——XX产品 　　三、 销售时 　　1、销售产品，取得收入 　　借：银行存款 　　（收到支票或存款存入银行） 　　或：应收票据 （收到商业汇票） 　　或：应收账款 （未收到款项） 　　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） 　　2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续 　　借：应收账款——XX单位 　　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　银行存款 （代垫的运杂费） 　　3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等 　　借：销售费用 　　贷：银行存款 　　4、收回欠款存入银行 　　借：银行存款 　　贷：应收账款——XX单位 　　5、结转已销售产品的销售（生产）成本 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品 　　6、销售材料 　　借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”） 　　贷：其他业务收入 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　7、结转出售材料的成本 　　借：其他业务支出 　　贷：原材料——XX材料 　　8、计算销售税金 　　借：营业税金及附加 　　贷：应交税费——应交XX税 　　（消费税、城建税、教育费附加） 　　四、 筹集资金时 　　1、收到投资 　　借：固定资产 　　（设备、房屋） 　　或：银行存款 　　（货币资金） 　　无形资产 　　（专利权等） 　　贷：实收资本 　　2、向银行借入借款 　　借：银行存款 　　贷：短期借款 　　（一年以内） 　　或：长期借款 　　（一年以上） 　　3、资本公积转增资本 　　借：资本公积 　　贷：实收资本 　　五、利润的核算 　　1、罚款收入 　　借：银行存款 　　贷：营业外收入 　　2、罚款支出 　　借：营业外支出 　　贷：银行存款 　　3、结转损益类账户 　　A、结转收入类 　　借：主营业务收入 　　其他业务收入 　　营业外收入 　　贷：本年利润 　　B、结转费用，成本类 　　借：本年利润 　　贷：主营业务成本 　　其他业务支出 　　营业外支出 　　管理费用 　　财务费用 　　销售费用 　　营业税金及附加 　　所得税费用 　　4、计算所得税 　　借：所得税费用 　　贷：应交税费——应交所得税 　　5、提取盈余公积 　　借：利润分配——提取盈余公积 　　贷：盈余公积 　　6、向股东分配普通股利 　　借：利润分配——应付股利 　　贷：应付股利 　　7、支付股利 　　借：应付股利 　　贷：银行存款（或库存现金） 　　8、交纳所得税、营业税等 　　借：应交税费——应交XX税 　　贷：银行存款等 　　六、财产清查时 　　（一）批准前 　　1、盘盈存贷 　　借：原材料（或库存商品） 　　贷：待处理财产损溢 　　2、盘盈固定资产 　　借：固定资产 　　贷：累计折旧 　　待处理财产损溢 　　3、盘亏存贷 　　借：待处理财产损溢 　　贷：原材料（或库存商品） 　　4、盘亏固定资产 　　借：累计折旧 　　待处理财产损溢 　　贷：固定资产 　　（二）批准后 　　1、盘盈存货的处理 　　借：待处理财产损溢 　　贷：管理费用 　　2、盘盈固定资产的处理 　　借：待处理财产损溢 　　贷：营业外收入 　　3、盘亏存货的处理 　　借：管理费用 　　（定额内合理损耗） 　　其他应收款——XX 　　（责任人赔偿） 　　营业外支出 （自然灾害、非常损失） 　　贷：待处理财产损溢 　　4、盘亏固定资产的处理 　　借：营业外支出 　　贷：待处理财产损溢

你好 借；管理费用 贷；应付职工薪酬-工会经费 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款

一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 2、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费 借：工程施工--材料费 贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 3、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 4、发生的其他直接费 学会计论坛 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 三、税金核算 1、提取时 借：工程结算税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 （一）不能够可靠地估计工程施工合同结果的核算 1 、根据己完工程结算书确认应收工程价款 借：应收帐款 贷：工程结算 2 、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利 借：主营业务成本 借或贷：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3 、计提已完工程税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——营业税 ——城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 4 、主营业务收入结转本年利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 5 、主营业务成本结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 6 、营业务税金及附加结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25% 发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费 材料费 机械费 月末结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本—工程结算成本 借：主营业务收入—工程结算收入 待：本年利润 1.购入、领用工程物资如何记账？ （1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额， 借：工程物资——专用材料 ——专用设备 贷：银行存款 应付账款 应付票据 （2）工程领用工程物资时， 借：在建工程 贷：工程物资——专用材料等 工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录， 借：工程物资——专用材料等 贷：在建工程 2.购置大型设备而预付款项如何记账？ ①企业为购置大型设备而预付款时， 借：工程物资——预付大型设备款 贷：银行存款 ②收到设备并补付设备价款时， 借：工程物资——专用设备（设备的实际成本） 贷：工程物资——预付大型设备款 （预付的价款） 银行存款 （补付的价款） 3.工程完工后的有关物资如何进行账务处理？ 工程完工，将为生产准备的工具及器具交付生产使用时， 借：低值易耗品 （实际成本） 贷：工程物资 （为生产准备的工具及器具） 工程完工后剩余的工程物资，如转作本企业存货的，按原材料的实际成本或计划成本， 借：原材料 应交税金——应交增值税（进项税额） （按可抵扣的增值税进项税额） 贷：工程物资 （剩余工程物资的账面余额） 如工程完工后剩余的工程物资对外出售的，应先结转工程物资的进项税额， 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：工程物资 4.发包工程的有关账务如何处理？ （1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款， 借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程） 贷：银行存款 （2）以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本， 借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程） 贷：工程物资 （3）将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本， 借：在建工程——在安装设备 贷：工程物资 （4）与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款， 借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程） 贷：银行存款 应付账款 5.自营工程的有关账务如何处理？ （1）企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本， 借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程） 贷：工程物资 （2）基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额， 借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程） 贷：原材料

取全年平均值 全年平均值＝全年各季度平均值之和÷4 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

发货借发出商品贷库存商品 开了发票确认收入

你好，一样做的，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税。