柯勇：回复玲老师 软件企业，一个研发团队在进行A项目的过程中会形成软著等无形资产，所以设置生产成本和研发支出两大科目。因为是同时进行的，所以不知道哪些计入研发支出，哪些计入生产成本。

玲老师：回复柯勇你好： 为了方便其他同学查询同类问题 不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题！

毛毛雨：回复佟老师 想申请高新技术企业，不过我们经营还不到一年

佟老师：回复毛毛雨那你技术部门按照研发支出-费用化支出-交通费核算

毛毛雨：回复佟老师 那老师质量管控部门的工资记入管理费用还是生产成本啊

佟老师：回复毛毛雨你们是工业企业吗？生产产品的企业，你做到制造费用-工资

毛毛雨：回复佟老师 不是制造业，是研发类企业，销售自行研发的产品

佟老师：回复毛毛雨那你计入到管理费用中核算

毛毛雨：回复佟老师 老师，交通费记入研发支出，月末还要结转么

佟老师：回复毛毛雨研发支出-费用化支出月末要结转到管理费用

橙子：回复答疑苏老师 老师，您说的研发成本，是指什么科目 ？

答疑苏老师：回复橙子你好 研发成本是指成本类科目。

泰之橡：回复meizi老师 不是说前期是都计入研发支出吗？ 还有研发的费用支出不都是跟其他部门不一样，单独核算，怎么也会用到应付职工薪酬这样的科目呀？

meizi老师：回复泰之橡你好 研发部门的人是你们员工就要走应付职工薪酬科目 。至于你说的什么阶段要看你实际情况。 你上面直接问的是研发部门的工资和社保怎么计提。 所以我给你写的具体分录

泰之橡：回复meizi老师 你看这个研发项目就有费用化支出，里面设有人员费用

meizi老师：回复泰之橡你好 看你实际的情况 。 比如 你符合资本化的 工资 做借研发支出-资本化支出 贷应付职工薪酬 。 不符合资本化的支出工资 做借研发支出-费用化支出 贷应付职工薪酬 。看情况 我上面写的研发费用是一起写的。 你分明细写 ：比如 借：研发支出-费用化支出_工资 研发支出-资本化支出-工资 借：研发支出-资本化支出-_社保 研发支出-费用化支出_社保 贷：应付职工薪酬_工资 贷：应付职工薪酬_社保 发放 借：应付职工薪酬_社保 借：应付职工薪酬_工资 贷：银行存款

泰之橡：回复meizi老师 那我可以理解上面发给你的那张图的科目其实很操，一点都不符合实际工作情况吗？

泰之橡：回复meizi老师 有点明白了，谢谢。做这么操的科目是好结转到管理费用吗？ 还有这些费用化支出，怎么结转到管理费用呀，可否给我说下思路呀，谢谢了。

meizi老师：回复泰之橡你好 科目是可以这样来写的 只是没具体到明细科目 比如工资 写的是直接投入 也可以的。 本来明细科目是你们自己设置的

谁还不是个小仙女呢：回复宋生老师 要算在研发支出大类里面

宋生老师：回复谁还不是个小仙女呢你好！你可以计入研发支出-人工费 贷应付职工薪酬。