孟柏秀：回复王雁鸣老师 公司领导让我做个成本核算，我该怎么做呢，每月就是一些货款，加盟费，加盟返款，当然加盟返款要扣下部分货款钱，广告宣传费等

王雁鸣老师：回复孟柏秀您好，一般情况下，成本核算按业务人员的工资来处理，可以再加上点辅助材料，比如物流使用的包装袋什么的。

孟柏秀：回复王雁鸣老师 您好老师，我们这是个小公司，哪些有什么业务人员，真正员工就我一个人，其余都是股东，就我发货记账而已。成本核算还有别的方法不

王雁鸣老师：回复孟柏秀您好，您可以简单说一下，一个月大概有什么收入多少，什么费用多少，工资多少等情况，我再来判断一下吧。

孟柏秀：回复王雁鸣老师 是不是就是计算货款成本，包括瓶子包装，罐装费等等，如果计算营业利润就拿收入减去成本减去期间费用在减去房租分摊，和其它费用。

王雁鸣老师：回复孟柏秀您好，是的，您的理解 是正确的。

孟柏秀：回复王雁鸣老师 您好老师，这个我每次录账，收货款，都是库存现金，应收账款，付货款就是应付账款，库存现金，要不就是销售费用，管理费用财务费用，都用不到主营业务成本与主营业务收入了

王雁鸣老师：回复孟柏秀您好，这样操作不合适的，还是要做主营业务收入和主营业务成本的，否则，这个成本，利润怎么体现出来啊。

孟柏秀：回复王雁鸣老师 所以现在我都不知道哪些能用到主营业务成本和主营业务收入了啊？

孟柏秀：回复王雁鸣老师 您好老师。因为我们这没有欠款，都是随时收现金或是付款了，所以都库存现金与应收应付了，我又是半路出家才做一年，以前公司之前都是弄好的，这个是新成立我就来的。又没有开票，啥也没有，不知道哪里可以用主营业务成本与收入

王雁鸣老师：回复孟柏秀您好 ，收款的，可以确认主营业务收入，付款购买的瓶子包装，罐装费等等，做主营业务成本处理就行。

孟柏秀：回复王雁鸣老师 老师，我们这是新成立的，一月份成立的，上个季度她们报的税，全部都填了0。这个月我接手了，她们也没买会计软件就是只做了流水账，内账忙，这样的话下个月季报企业所得税，我哪些里面内容需要填写数据，大约要交多少企业所得税合适呢？这公司也不需要开票

王雁鸣老师：回复孟柏秀您好，填写收入，成本，费用，资产，负债，权益等数据，大约交个几百元企业所得税就行了。

孟柏秀：回复王雁鸣老师 因为没有做账，所以我想知道填写比例

王雁鸣老师：回复孟柏秀您好，这个没有具体比例的，据实处理即可，大概上，成本占收入的60-80%就行。利润占收入的10-20%。

孟柏秀：回复王雁鸣老师 哦，肯定不能具实处理的啊，

王雁鸣老师：回复孟柏秀您好，不能据实处理，那只能大概处理了。

青春侠：回复马老师 就是去年结转成本的时候做成了：借：主营业务成本-A5000  贷：主营业务成本A 5000 我今年要调整过来，会计分录怎么做呢？

马老师：回复青春侠你始终没白我的意思 那你要结转的是什么 一般的是借成本 贷库存商品 你的正确的贷方应该是什么 你把这个说不明白就没法给你调 你做了两个都是主营业务成本

青春侠：回复马老师 本来是应该借：主营业务成本-配件 5000 贷：库存商品-配件 5000

马老师：回复青春侠那你这个配件的二级是你写的-A 还是A 你从开头我就把你写的二级分录和金额就没有看懂。

青春侠：回复马老师 配件没有二级科目了，就直接是配件了

马老师：回复青春侠我说的是我给你截图里的分录 你这两个分录到底是-A和A还是金额是-5000和一个正数5000，我要知道这个才能给你调账

马老师：回复青春侠算了 我直接给说分录 借一千年度损益调整 贷库存商品 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整

簿荷梨子：回复吴月柳 已经抵扣的进项税额,后来发生退税,现在要将已经抵扣的进项税额转出,借:主营业务成本_其他,这个科目?这个转出税金与成本没有任何关系了.为什么要入这个科目呢?

吴月柳：回复簿荷梨子本来购入时没有进项税的话是不是就是商品成本？你已经抵扣了，所以转出来就是主营业务成本

真真：回复bamboo老师 那计算毛利率可以是主营业务收入/原材料+物料+低耗吗？

bamboo老师：回复真真毛利率=毛利/营业收入×100%=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%。

真真：回复bamboo老师 不好意思，刚刚错乱了，谢谢。就是再问下，之前物料和低耗做在管理费用里，那做盘点表又盘进去了，可以一起冲减原材料吗？

bamboo老师：回复真真之前物料和低耗做在管理费用里 做盘点表又盘进去了 不是应该冲减管理费用么？

静：回复阎老师 那我不能做两次借主营业务成本吧？

静：回复阎老师 合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？

阎老师：回复静合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

静：回复阎老师 老师，第一个问题我还不清楚

阎老师：回复静是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。

静：回复阎老师 那对冲的分录怎么做？

阎老师：回复静您指的对冲是什么意思，要做什么业务。

静：回复阎老师 应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？

阎老师：回复静工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。

静：回复阎老师 那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师：回复静主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。

静：回复阎老师 我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师：回复静从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。 工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工

静：回复阎老师 把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？

静：回复阎老师 我是按开票计收入的

阎老师：回复静是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。

maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，

ID：回复张艳老师 之前我已经把工资记入销售费用了。

张艳老师：回复ID您之前是按最开始的问题那么记录的吗？那么不对的， 最起码也要做 借：主营业务成本--工资 贷：银行存款

ID：回复张艳老师 之前是计提工资，借：销售费用 贷：应付职工薪酬

张艳老师：回复ID要是这样的话，调整科目可以这样做分录 借：主营业务成本--工资 贷：销售费用【如果使用记账软件的话，做借：销售费用 负数】

预感i：回复立红老师 哦哦，我说错了，那主营业务收入是不是应该改成主营业务成本

预感i：回复立红老师 这个意思

立红老师：回复预感i同学你好， 是的，书中是错了，应是为主营业务成本;