芙蓉：回复邹老师 好的，非常感谢

邹老师：回复芙蓉不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

芙蓉：回复邹老师 老师，第二个分录是结转成本的分录吧

邹老师：回复芙蓉你好，是的，是把劳务成本结转到主营业务成本 的分录

芙蓉：回复邹老师 好的，那其他业务收入是不用结转成本的吧

邹老师：回复芙蓉你好，其他业务收入需要结转对应的其他业务成本的

芙蓉：回复邹老师 老师，是结转损益吧？

邹老师：回复芙蓉你好，是把发生的相关支出通过其他业务成本核算

芙蓉：回复邹老师 好的，就是要先把对应的收入和成本结转了，然后才做结转损益的？是这样吗？

邹老师：回复芙蓉你好，是的，先确认收入，然后结转成本，最后结转到本年利润

朴老师：回复贤惠的饼干　　借：主营业务成本 　　贷：营业成本（工资、电费、材料费等）

罗达：回复邹老师 软件研发

邹老师：回复罗达你好，借；研发支出——资本化支出或费用化支出 贷；应付职工薪酬

罗达：回复邹老师 那这样怎么转到主营业务成本呢

邹老师：回复罗达你好，需要通过无形资产摊销计入成本的 借；主营业务成本 贷；累计摊销

罗达：回复邹老师 请问会计1月时账务是计提：借：管理-员工 管理-研发 贷：应付职工我现在要怎么把这笔分录调整出来呢 因为1月没法回头调账

邹老师：回复罗达你好，借；研发支出 贷； 管理-研发 做这个调整分录

罗达：回复邹老师 那怎么样转到主营业务成本呢？

邹老师：回复罗达你好 借；无形资产 贷；研发支出 借；主营业务成本 贷；累计摊销

罗达：回复邹老师 这样不是资本化吗 要是我只是费用化需要怎么做呢

邹老师：回复罗达你好，是资本化 如果费用化，借；管理费用 贷研发费用——费用化支出

kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

素年锦时：回复紫藤老师 这个关系我知道，就是在结转成本时，借:主营业务成本 贷:库存商品 这个值是怎么算的

紫藤老师：回复素年锦时库存商品是从生产成本或者原材料经过加工，或者直接购进的。

素年锦时：回复紫藤老师 我知道直接购进的，那这个值怎么计算？

紫藤老师：回复素年锦时直接购进的时候 分录是 借库存商品 应交税费 贷银行存款 那就是借方库存商品的金额转到了借:主营业务成本 贷:库存商品

小小酷：回复方老师 @方老师：没有加工人员，都是委托加工的产品，那请问有何方式可以增加主营业务成本？

方老师：回复小小酷那你成本主要就是对应购进的原材料及发生的加工费。 别的可以通过期间费用核算，最终还是会导致利润减少。

Christy 123：回复刘利老师 老师，这些人员的工资是为主营收入产生的，再确认收入时可将这些人员的工资确认为成本，这样理解对吗老师

刘利老师：回复Christy 123嗯嗯，对的。

开心果子笑：回复邹老师 那就是直接销售了什么产品，把它的成本算出来结转就行了，对吗？

邹老师：回复开心果子笑你好，是的，借方计入费用，贷方是库存商品就可以了

蕾&祥：回复邹老师 什么科目？

邹老师：回复蕾&祥工程施工-合同成本-机械费用

蕾&祥：回复邹老师 找到了，谢谢。

米哈游：回复QQ老师 这样会影响以前年度的利润，那所得税在今年重新补交吗

QQ老师：回复米哈游你好，调整后如果产生利润需要补交企业所得税。

唱唱：回复佟老师 那财务软件取数的时候也取不到呀？一般不都写在借方红字做么？

佟老师：回复唱唱那财务软件不支持，就红字冲减

唱唱：回复佟老师 正常如果做分录的话，没有财务软件约束就应该是借来款银行或者现金，贷主营业务成本，对吧老师？

佟老师：回复唱唱是的，你的理解正确

唱唱：回复佟老师 谢谢老师

佟老师：回复唱唱不客气，祝您学习愉快！