会计学堂辅导老师：回复老江老师 是呀，是一人一半的意思 老板就让个人和单位一人承担一半

老江老师：回复会计学堂辅导老师哦，后二个问题呢？实发工资怎么算的？

会计学堂辅导老师：回复老江老师 5000-379-147=4474 4474个税29.22

会计学堂辅导老师：回复老江老师 4474-29.22=4444.78

老江老师：回复会计学堂辅导老师借 管理费用等 5000 贷 应付职工薪酬 5000 借 应付职工薪酬 5000 贷 其他应付款-代扣社保医保 526 应交税费-个人所得税 29.22 银行存款 4444.78 计提社保 借 管理费用-社保 526 贷 应付职工薪酬-社保 526 交社保 借 应付职工薪酬-社保 526 其他应付款-代扣社保医保 526 贷 银行存款 1052

会计学堂辅导老师：回复老江老师 以前的会计没有把社医保个人这块入账

会计学堂辅导老师：回复老江老师 金税三期的个税系统里面也没有报 我是打算这次5月份工资中计提，然后报到个税系统里

老江老师：回复会计学堂辅导老师这块不入账，银行扣款后，他的分录是怎么做的呢

会计学堂辅导老师：回复老江老师 就直接写借管理费用-社医保，贷：银行存款

老江老师：回复会计学堂辅导老师哦，有点问题的，一人一半的，个人那部分没算

会计学堂辅导老师：回复老江老师 你看就这样的工资表，我如何做会计分录 问题是现在单位没有啥钱，社医保都是好几个月交一次的，而且以前会计没有做过分录，我现在一下也区分不了单位要承担多少 这个月就是这个工资表还没有做凭证，财务报表还没有出来，报税。

老江老师：回复会计学堂辅导老师分录也是一样的！ 计提是计提，支付归支付！ 搞不清前面的，可以测算一下（比例是固定的）。。。。

彩君：回复蒋飞老师 分配工资是分配实发的，没发的不用分配，都在一张工资表上

蒋飞老师：回复彩君应付职工薪酬的贷方余额就是欠员工的工资

彩君：回复蒋飞老师 借 应付职工薪酬 贷 现金或银行 贷 其他应付款-×× 这样行不行

彩君：回复蒋飞老师 3万的工资，发了25000还欠5000没发，老师

彩君：回复蒋飞老师 结转的时候怎么做分录

蒋飞老师：回复彩君做上面的分录， 记入其他应付款就可以了

会计学堂辅导老师：回复 你看就这样的工资表，我如何做会计分录 问题是现在单位没有啥钱，社医保都是好几个月交一次的，而且以前会计没有做过分录，我现在一下也区分不了单位要承担多少 这个月就是这个工资表还没有做凭证，财务报表还没有出来，报税。

：回复会计学堂辅导老师你好，个税是这样报的没错，其实公司承担的那部份社保医保不应做到工资表里去，这本是公司该承担的费用，与员工个人无关，你们做上去估计也只是告知员工公司承担了多少保险费吧。你们的工资表汇总的时候其实也没加上这部份，所以做工资分录的时候可以不用管。社保医保要是你们几个月交一次，可以先计提，借：管理费用——保险费，贷：其他应付款。

会计学堂辅导老师：回复 社医保非得计提是吗？

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用 112330.86 贷：应付职工薪酬 102345.7 其他应付款-代扣代缴社医保 9196 应交税费-应交个人所得税 789.16 然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 102345.7 贷：银行存款 102345.7 交个税 借：应交税费-应交个人所得税 789.16 贷：银行存款 789.16 然后交社医保 借：管理费用 差额 其他应付款-代扣代缴社医保 9196 贷：银行存款 真实的 我想这么做 麻烦老师看一下

会计学堂辅导老师：回复 你看这样和金税三期的对上了

：回复会计学堂辅导老师你好，再重新来一遍，本来你交社保费的时候是借：管理费用——保险费（公司承担的部份） 借：其他应收款（个人承担的部份），贷：银行存款（公司个人合计）；再就是工资中不是会扣个人该承担的保险费嘛，发工资时就做分录 借：应付职工薪酬（应付工资总额） 贷：银行存款或现金（实发工资 ） 贷：其他应收款（个人承担的保险费） 贷：应交税费——应交个税（员工的个税），明白了不？这样你看其他应收款一借一贷就平了

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用 112330.86   贷：应付职工薪酬  102345.7      其他应付款-代扣代缴社医保 9196     应交税费-应交个人所得税 789.16 然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 102345.7    贷：银行存款   102345.7 交个税 借：应交税费-应交个人所得税 789.16    贷：银行存款   789.16 然后交社医保 借：管理费用  （单位）社医保差额     其他应付款-代扣代缴社医保 （个人） 9196   贷：银行存款  全额

会计学堂辅导老师：回复 到底是用其他应收款还是其他应付款 都说法不一

会计学堂辅导老师：回复 下个月弄来社医保明细了，再来按单位和个人各承担多少，但是也没有多大意义，因为我们是按对半来交的 除了个人交的，全是单位的

：回复会计学堂辅导老师你把你计提工资时的分录重做一遍

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用-工资 112330.86 贷：应付职工薪酬 112330.86

会计学堂辅导老师：回复 我稍微改了一下工资表这样看起来会不会好看些 因为老板是要求社医保两边都要写的 按常规是单位承担的一部分是不能算进去的

：回复会计学堂辅导老师第一笔分录， 工资计提时是这样的，借：管理费用112330.86（管理人员的应付工资），贷：应付职工薪酬112330.86（包含了代扣的个税，员工承担的保险费）。

：回复会计学堂辅导老师是的，这样改一下做账时更直观便于理解

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用 112330.86   贷：应付职工薪酬  112330.86           然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 112330.86 其他应付款-代扣代缴社医保 9196 应交税费-应交个人所得税 789.16 贷：银行存款   102345.7 交个税 借：应交税费-应交个人所得税 789.16    贷：银行存款   789.16 然后交社医保 借：管理费用  （单位）社医保差额     其他应付款-代扣代缴社医保 （个人） 9196   贷：银行存款  全额

：回复会计学堂辅导老师然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 112330.86 贷：其他应付款-代扣代缴社医保 9196 应交税费-应交个人所得税 789.16 银行存款 102345.7 把这个分录改一下，现在就OK了！给你点个赞！

娜：回复李老师 是的

娜：回复李老师 老师，这样怎么处理？

李老师：回复娜那你 下个月会少发？？？

娜：回复李老师 可是账怎么做，跟工资的的申报金额不一样吧？

李老师：回复娜如果你下个月会少发，多发的挂其他应收款