蕾：回复邹老师 那之前他这样做了，我需要调整过来吗，而且库存全部都不对？

邹老师：回复蕾你好，如果没有分别核算，需要调整过来

蕾：回复邹老师 不是一个月是前面几年都是这样做的，这要怎么调整 呢？

邹老师：回复蕾你好，综合做调整分录

蕾：回复邹老师 分开做怎么做，我说的是外帐？

邹老师：回复蕾你好，贸易的做购进，销售 工业的做购进材料，生产领用，入库，销售，结转成本

星辰大海：回复邹老师 直接把原先的凭证作废，做一张新的？

邹老师：回复星辰大海你好，可以作废然后做一张正确的 也可以做一笔综合调整分录的

星辰大海：回复邹老师 上一季度税务报表已经报过了，也可以作废重新做吗？

邹老师：回复星辰大海你好，是的，是这样的

星辰大海：回复邹老师 食堂采购能不能代开发票？这样算厨师的个税吗？ 厨师发工资时已经交个税了，这样个税要交很多

邹老师：回复星辰大海你好 你是指食堂采购没有按规定取得发票去税局申请代开？ 厨师是需要申报个人所得税的

星辰大海：回复邹老师 是的，厨师是在市场买菜，没有发票。 食堂伙食费这一块的，还有其他的解决方法吗？正规化

邹老师：回复星辰大海你好 厨师是在市场买菜，应当由销售菜的一方给你单位开具发票入账才是的 食堂伙食费各项支出需要按规定取得发票入账

萍：回复meizi老师 是的，为了给我公司开专票而成立的个体户。发生的业务应该要和个人的个体户签订合同吧？

meizi老师：回复萍你好 是的 跟个体户签订合同 个体户开票给你们 。 那么个体户就要按期报税的 因为取得收入所得 正常他们报税就可以的 因为主体是个体户与你们公司发生的

萍：回复meizi老师 嗯，查账征收的个体户需要记账吗，还是只要按期报税就可以了？

meizi老师：回复萍你好 查账征收是必须要做账的 按季度来申报的 做账按季度申报 都要的

萍：回复meizi老师 嗯，那定额征收的个体户呢？

meizi老师：回复萍你好 定期定额可以不做账 但是要按季度报税的 。 核定征收的 也是需要做账的 这个你可以去看看个体户的建账管理制度 有这个文件的

萍：回复meizi老师 好的，老师，麻烦您发一份这个建账管理制度给我，好吗？我没有这个个体户的建账管理制度，麻烦您了，谢谢。

meizi老师：回复萍你好 我给你找下这个文件。 个体工商户建账管理暂行办法 （2006年12月15日国家税务总局令第17号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正） 第一条 为了规范和加强个体工商户税收征收管理，促进个体工商户加强经济核算，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和《国务院关于批转国家税务总局加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作意见的通知》，制定本办法。 第二条从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。 税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。 第三条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账： (一)注册资金在20万元以上的。 (二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 (三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。 第四条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账： (一)注册资金在10万元以上20万元以下的。 (二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 (三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。 第五条上述所称纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。 第六条达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 第七条达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。 第八条达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务，不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。 第九条设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。 设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。 第十条复式账簿中现金日记账，银行存款日记账和总分类账必须使用订本式，其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。简易账簿均应采用订本式。 账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写，装订或者粘贴。 建账户对各种账簿、记账凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存10年。 第十一条设置复式账的个体工商户在办理纳税申报时，应当按照规定向当地主管税务机关报送财务会计报表和有关纳税资料。月度会计报表应当于月份终了后10日内报出，年度会计报表应当在年度终了后30日内报出。 第十二条个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。 第十三条按照税务机关规定的要求使用税控收款机的个体工商户，其税控收款机输出的完整的书面记录，可以视同经营收入账。 第十四条税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。建账初期，也可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。 第十五条依照本办法规定应当设置账簿的个体工商户，具有税收征管法第三十五条第一款第二项至第六项情形之一的，税务机关有权根据税收征管法实施细则第四十七条规定的方法核定其应纳税额。 第十六条依照本办法规定应当设置账簿的个体工商户违反有关法律、行政法规和本办法关于账簿设置、使用和保管规定的，由税务机关按照税收征管法的有关规定进行处理。 第十七条个体工商户建账工作中所涉及的有关账簿、凭证、表格，按照有关规定办理。 第十八条本办法所称“以上”均含本数。 第十九条各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本办法制定具体实施办法，并报国家税务总局备案。 第二十条本办法自2007年1月1日起施行

萍：回复meizi老师 嗯，老师，这个是最新的吗，2007年开始实施的喔，没有变动的吗？

meizi老师：回复萍你好 目前看这个没有出来新的 说作废这个文件 所以是延续用的

萍：回复meizi老师 好的，那如果外面跟我公司合作的业务员一个月都开2-3万的劳务专票给我司，那这个业务员为开专票成立的个体户就要建账的了？

meizi老师：回复萍你好 那要看税局怎么给个体户核定的 如果是查账一般是必须建账的。 定期定额的话 可以不用建账

萍：回复meizi老师 嗯，刚才我又认真看了一遍您发给我的个体户建账文件写着:劳务月营业额在4万以上的才要建复式账。另外我想问下简易账又是怎样的，简易账也要建账吗？

meizi老师：回复萍你好 是的 你们自己用表格或者账本建账做就行了

萍：回复meizi老师 嗯，定期定额征收的季度营业额不超过30万的，是不是可以享受小微企业政策，可以零申报，不用缴纳增值税？

meizi老师：回复萍你好 小微企业是针对公司的 。 你们个体户是缴纳个人经营所得税

萍：回复meizi老师 噢，这样啊，那个体户可以跟税务局申请只开专票来经营吗？

meizi老师：回复萍你好 可以开普票 。不是非得开专票的 可以去税局代开发票或者你也可以自己申请普票或者专票自己开票的

爱人在港：回复邹老师 是不是可以请个代理包这些事情

邹老师：回复爱人在港你好，是的

蝴蝶梦：回复QQ老师 税务这块都有哪些税要申报的呢？可否请老师具体说一下

QQ老师：回复蝴蝶梦你好！季度申报增值税，附加税，企业所得税，月申报个税所得

蝴蝶梦：回复QQ老师 如果是没有业务发生的话，除了增值税要做零申报，其他税种要申报吗？每年的工商年报要报吗？

QQ老师：回复蝴蝶梦你好！都是万申报的，每年还有企业所得税汇算清缴

蝴蝶梦：回复QQ老师 个人独资企业应该是交个人所得税的吧，个人所得税没有收入的话也是零申报吗？按季度？

QQ老师：回复蝴蝶梦你好！个人独资企业缴纳的是个人经营所得。