小乐：回复晓海老师 老师您好我们是挂靠一个有资质的企业，但我们是属于总包，然后把像抹灰，钢筋工，木工这块都分包给的个人老板，然后我们老板说就我们总包一起到一个有资质的劳务公司统一签订劳务分包合同去，我在想这个劳务分包合同额该怎么算呢，假如我们总包是200万，然后按项分包给各个老板，我们签订劳务分包合同额是按200万的20%作为人工这块呢，还是按我们实际跟各个老板谈的价格来签订劳务分包合同呢，这块怎么这么糊涂呢，有人说劳务分包要达到总合同额的20%，材料达到总合同额的80%，

晓海老师：回复小乐你好！人工和材料的比例要根据工程实际情况来定，这要看你们以往同类工程的实际比例来参照

小乐：回复晓海老师 有预算可以提供的，我意思就是要是按预算上达到的比例，那我们老板要挣什么呢没明白这块

晓海老师：回复小乐你好！合同是合同实际支付不一定是按合同支付的，还有人工里边空间也不少

有有：回复邹老师 老师，我这个月有开票收入了，是不是要再做一笔借工程施工，贷原材料；借主营业务成本，贷工程施工

邹老师：回复有有你好，是的，是这样做账务处理分录

有有：回复邹老师 老师，那之后有材料发票进来，我是把上面三笔暂估的都红冲掉，然后按正确的金额再录入吗

邹老师：回复有有你好，是的，把暂估红冲，然后根据发票做购进，领用分录

有有：回复邹老师 老师，借主营业务成本，贷工程施工这笔也要红冲吗

邹老师：回复有有你好，之前这个领用，结转成本分录金额有错误吗？

有有：回复邹老师 是的呢，来的材料票比之前暂估的金额少

邹老师：回复有有你好，那就需要把之前领用材料，结转成本分录冲销的

有有：回复邹老师 就是把上面入库，领用，结转成本的三笔分录红冲，按发票的金额重新编制是吗

邹老师：回复有有你好，是的，是这个意思

有有：回复邹老师 老师，再请教一下，就是我现在这个材料票来的不全，之前暂估的是25万，这个月只来了13万的票，还有10万的票要下个月才开进来，那我这个月也要把之前暂估的都红冲了吗？按来的材料票入账，没来的再暂估吗

邹老师：回复有有你好，是的，把之前的全部冲销，然后根据材料发票入账，没有来的部分继续做暂估处理

有有：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复有有不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

问道无穷轩：回复江老师 老师好，围档属于安措费吗？

江老师：回复问道无穷轩围档属于安全措施费。

问道无穷轩：回复江老师 那安措费是入工程施工一其他直接费好些吗？

江老师：回复问道无穷轩可以计入”工程施工——合同成本——间接费用（安全措施费）“科目

时光正好：回复邹老师 那是不是施工时候领用原材料借记到工程施工合同成本？

邹老师：回复时光正好你好，是的

时光正好：回复邹老师 老师这几张怎么入？

邹老师：回复时光正好你好，这些可以计入工程施工——间接费用核算

时光正好：回复邹老师 老师那是不是期末把工程施工所有再记入主营业务成本？

邹老师：回复时光正好工程施工是与工程结算对冲，差额计入合同毛利的