我有那种你输入库存现金和银行存款日记账后自动生成的

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你好 本期就是1-3月合计金额

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现金流量表各项目的内容及填列方法 　　（一）经营活动产生的现金流量 　　流入量： 　　1.销售商品、提供劳务收到的现金 　　（1）内容 　　①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金 　　②前期销售商品和提供劳务（含应收账款和应收票据）本期收到的现金 　　③本期预收的商品款和劳务款等 　　④本期收回前期核销的坏账损失 　　⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除） 　　注意： 　　第一，本项目包括收到的增值税销项税额； 　　第二，销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映。 　　（2）计算 　　销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋本期收到的增值税销项税额＋应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项目（期末余额－期初余额）－本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息（会计处理为借记银行存款，贷记财务费用）±其他特殊调整业务。 　　2.收到的税费返还 　　反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。 　　本项目可根据“营业外收入”、“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目分析填列。 　　3.收到的其他与经营活动有关的现金 　　反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入、接受现金捐赠收入等。 　　本项目可根据“库存现金”、“银行存款”、“营业外收入”、“财务费用”、“其他应付款”等科目分析填列。 　　流出量： 　　4.购买商品、接受劳务支付的现金 　　（1）内容 　　①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金 　　②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项（含应付账款、应付票据等） 　　③本期预付的购货款 　　④本期发生购货退回而收到的现金（从本项目中扣除） 　　注意：本项目包括付出的增值税进项税额。 　　（2）计算 　　购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋本期付出的增值税进项税额＋存货项目（期末余额－期初余额）（不扣除存货跌价准备）＋应付账款项目（期初余额－期末余额）＋应付票据项目（期初余额－期末余额）＋预付款项项目（期末余额－期初余额）－本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额＋本期支付的应付票据的利息－本期取得的现金折扣＋本期毁损的外购商品成本－本期销售产品成本和期末和期初存货中产品成本所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用的差额（如未支付的工资、职工福利费和制造费用中除材料以外的其他费用）±其他特殊调整业务。 　　5.支付给职工以及为职工支付的现金 　　（1）内容 　　反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。 　　注意：该项目不包括支付给离退休人员的各种费用；上述职工不包括“在建工程人员”。 　　（2）计算 　　支付给职工以及为职工支付的现金＝本期生产成本、制造费用、管理费用中的职工薪酬＋应付职工薪酬（除在建工程人员）（期初余额－期末余额）。 　　6.支付的各项税费 　　（1）内容 　　反映企业实际支付的各种税金和支付的教育费附加、矿产资源补偿费等。包含： 　　①当期支付当期的各项税费 　　②当期支付前期的各项税费 　　③当期预付的各项税费 　　注意：不包括支付的计入在建工程价值的耕地占用税；不包括各种税费返还。 　　（2）计算 　　支付的各项税费＝营业税金及附加＋所得税费用＋管理费用中的印花税等税金＋已交纳的增值税＋应交税费（不包括增值税）（期初余额－期末余额）。 　　7.支付的其他与经营活动有关的现金 　　（1）内容 　　反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出。 如罚款支出、支付的差旅费、经营租赁的租金、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付给离退休人员的各种费用、现金捐赠支出等。 　　（2）计算 　　支付的其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费＋“其他应付款”中支付的经营租赁的租金＋“营业外支出”中支付的罚款支出和现金捐赠支出等。 （二）投资活动产生的现金流量 　　流入量： 　　1.收回投资收到的现金 　　反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资（除处置子公司及其他营业单位）以及收回持有至到期投资本金而收到的现金。包括转让的投资收益。 　　注意：不包括收到的现金股利和债券投资的利息；“持有至到期投资”的收回，本项目只填本金，不填利息。 　　2.取得投资收益收到的现金 　　反映企业因各种投资收到的现金股利、利润和利息等。 　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 　　反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，减去处置资产而支付的有关费用后的净额。包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。 　　注意：净额，但与“固定资产清理”核算的结果不同；如为负数，则填入“支付的其他与投资活动有关的现金”项目。 　　4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 　　反映企业处置子公司及其他营业单位收到的现金，减去（1）相关税费；（2）子公司及其他营业单位持有的现金及现金等价物以后的净额。 　　5.收到的其他与投资活动有关的现金 　　反映企业除上述各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。如收到的属于购买时买价中所包含的现金股利或已到付息期的利息等。 　　流出量： 　　6.购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 　　反映企业购买、建造固定资产，购买无形资产和其他长期资产所支付的现金。包括支付的买价、相关税费及在建工程人员的薪酬等。 　　注意：该项目不包括（1）资本化的借款利息；（2）融资租入固定资产所支付的租赁费；（3）分期付款购建固定资产支付的款项（注：含首期支付的款项）。这些项目在筹资活动产生的现金流量中反映。 　　7.投资支付的现金 　　反映企业进行各种投资（除取得子公司及其他营业单位）所支付的现金。 　　注意：不包括购买现金等价物支付的现金；不包括购买股票和债券时，买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等，这些现金支出应在投资活动中“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。 　　8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 　　反映企业取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金及现金等价物以后的净额。 　　9.支付的其他与投资活动有关的现金 　　反映企业除上述各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金。如购买股票和债券时，支付的买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等。 　　（三）筹资活动产生的现金流量 　　流入量： 　　1.吸收投资收到的现金 　　反映企业收到的投资者投入的现金。包括发行股票收到的股款净额（发行收入－券商直接从发行收入中扣除的发行费用）。 　　注意：企业发行股票时由企业直接支付的评估费、审计费、咨询费，不能从本项目中扣除。 　　2.取得借款收到的现金 　　反映企业本期实际借入短期借款、长期借款所收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额）。 　　注意：本期偿还借款支付的现金不能从本项目中扣除。 　　3.收到的其他与筹资活动有关的现金 　　反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金。 　　流出量： 　　4.偿还债务支付的现金 　　反映企业以现金偿还短期借款、长期借款和应付债券的本金。 　　注意：该项目仅指本金，不包括偿还的借款利息、债券利息。 　　5.分配股利、利润和偿付利息支付的现金 　　反映企业实际支付的现金股利、利润和支付的借款利息、债券利息等。 　　6.支付的其他与筹资活动有关的现金 　　反映企业除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金。如支付的筹资费用、支付的融资租赁费、分期付款购建固定资产支付的款项（含首期支付的款项）等。 　　注意：现金流量表填列的简化思路：会计分录的三分类（借贷方双方都是现金账户、借贷双方都是非现金账户、一方是现金，一方是非现金账户）及其填列（前两类不考虑，只考虑第三类）。 　　（四）补充资料项目的内容及填列 　　补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”，实际上是以间接法编制的经营活动的现金流量。间接法是以净利润为出发点，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量。 　　 　　采用间接列报将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主要需要调整四大类项目： 　　（1）实际没有支付现金的费用； 　　（2）实际没有收到现金的收益； 　　（3）不属于经营活动的损益； 　　（4）经营性应收应付项目的增减变动。 　　其基本原理是: 　　经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目－不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目－与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。 　　具体各项目调整如下: 调整项目 调整思路 资产减值准备 调增 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 调增 无形资产摊销 调增 长期待摊费用摊销 调增 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 调增（收益调减） 固定资产报废损失 调增（收益调减） 公允价值变动损失 调增（收益调减） 财务费用 调增 该项目应加的是“不属于经营活动的财务费用”。 投资损失 调增（收益调减） 递延所得税资产减少 调增（递延所得税资产增加调减） 递延所得税负债增加 调增（递延所得税负债减少调减） 存货的减少 调增（存货的增加调减） 若存货的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整。 经营性应收项目的减少 调增（经营性应收项目的增加调减） 若经营性应收项目的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整。 经营性应付项目的增加 调增（经营性应付项目的减少调减） 若经营性应付项目的增减变动 不属于经营活动，则不能对其进行调整，如债务重组业务中以固定资产抵债减少的应付账款等业务。 　　记忆技巧：对于资产负债表项目，＋资产的减少，＋负债的增加。对于利润表项目，＋损失，－收益。 　　调整原理举例说明： 　　（1）资产减值准备 　　包括坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备和无形资产减值准备、投资性房地产减值准备、商誉减值准备等。 　　本期资产计提减值准备时，记入当期利润表中的“资产减值损失”项目，但实际上并未影响经营活动现金流量，因此，应在净利润的基础上进行调整，当计提资产减值准备时，应将其加回到净利润中，若恢复以前年度计提的减值准备，应从净利润中将其扣除。 　　本项目可根据利润表中的“资产减值损失”项目的金额填列。或根据“坏账准备”、“存货跌价准备”、“长期股权投资减值准备”、“投资性房地产减值准备”、“固定资产减值准备”和“无形资产减值准备”等账户的发生额分析计算填列。 　　（2）固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 　　企业计提固定资产折旧时，有的计入管理费用等期间费用，有的计入制造费用。计入期间费用部分已列入了利润表，计入制造费用部分则可能通过销售成本列入利润表，也可能形成企业的存货。企业计提的固定资产折旧，并不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上将其全部加回。当计提的固定资产折旧费包含在存货中时，虽然未影响净利润，但是增加了存货，这里也将其加回，然后在“存货的减少（减：增加） ”项目中再将其以相同净额扣除，形成自动平衡。 　　本项目可根据“累计折旧”、“累计折耗”等账户的贷方发生额填列，或根据有关费用账户借方发生额中的折旧费计算填列。

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