多情的鱼：回复meizi老师 啥企业没有？

meizi老师：回复多情的鱼你好 一般纳税人应该编制现金流量表 ；一般来说 执行《小企业会计准则》的企业则需要额外填报现金流量表。其他的就看当地税局要求了

谦让的指甲油：回复meizi老师 现在是需要收到填哦

谦让的指甲油：回复meizi老师 手动填哦

meizi老师：回复谦让的指甲油 你好 ； 手动写的话  ； 那你们就根据你们业务 凭证来挨着做        现金流量表的方法主要分为两种一种是规范做账方法，在财务软件中设置货币资金的现金流科目，月末直接从软件中导出即可。第二种是按照资产负债表和利润表倒推出来现金流量表。

谦让的指甲油：回复meizi老师 怎么倒推能举例讲一下吗？谢谢！

meizi老师：回复谦让的指甲油你好； 编制现金流量表的倒推法。 一、现金流量表最后一列“现金及现金等价物的净增加额”现金流量表最后一列“现金及现金等价物的净增加额”=货币资金的期末余额－货币资金的期初余额，期初现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期初余额，期末现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期末余额。二、经营活动产生的现金流量1、 销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入 4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益。三、投资活动产生的现金流量 1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、筹资活动产生的现金流量1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。五、现金流量表经营活动产生的现金流量净额%2B投资活动产生的现金流量净额%2B筹资活动产生的现金流量净额=现金流量表最后一列现金及现金等价物的净增加额

陆：回复辜老师 老师五和六咋填

辜老师：回复陆五就是=经营活动的现金流净额+投资活动的现金流净额+筹资活动的现金流净额 六就是期初货币资金的余额

陆：回复辜老师 老师你能直接告诉我5填啥数不 因为我不太懂

陆：回复辜老师 老师你能直接告诉我5填啥数不 因为我不太懂

辜老师：回复陆截图看你上面的数据

陆：回复辜老师 老师帮我填一下，谢谢您

辜老师：回复陆你那个收到的备用金6500，应该是计入收到其他经营活动的现金的，然后第21行就是1654.48，接着第五项现金及现金等价物增加额也是1654.48

陆：回复辜老师 21行为啥是1654.48呀

辜老师：回复陆你那个收到的备用金6500，应该是计入收到其他经营活动的现金的（第8行） 经营活动的现金净额=流入减去流出=8-20行

陆：回复辜老师 怎么得这个数

辜老师：回复陆经营活动的现金净额=经营活动流入减去经营活动流出=8-20行

陆：回复辜老师 那我也不得1654.48呀

辜老师：回复陆6500减去5034.52，就是1654.48呀，第9行=1+2+8行

陆：回复辜老师 老师您打错了吧，应该是1465.48 吧

辜老师：回复陆是的是的，不好意思，打错了，是1465.48 吧

陆：回复辜老师 老师下面咋填呀

辜老师：回复陆第46行=第21+34+44行，47行就是月初的货币资金余额，48行=46+47行

摩登：回复朝暮老师 最后一行是现金及现金等价物余额

朝暮老师：回复摩登您好，这两个是一样的

艳：回复靖曦老师 有没有具体的财务指标及比例参考

靖曦老师：回复艳不好意思，这边没有

孝顺的哈密瓜，数据线：回复冉老师 不是吧，算年金净流量分子用的现金净流量总现值，算现值指数分子用的未来现金净流量现值

冉老师：回复孝顺的哈密瓜，数据线这个实务中说法，其实是一个概念，但是财管考试这一块，有时候抠字眼，老师针对理论知识方面给你补充总结一下 未来现金净流量现值没有考虑原始投资现值的现金净流量，即未来现金流入量现值减不包括原始投资的现金流出量现值。现金流量总现值=现金流入量现值-现金流出量，(包括原始投资)现值。

等一秒：回复文老师 经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的净额吗

文老师：回复等一秒是的，就是总的现金流量的净额

等一秒：回复文老师 老师流动比率怎么算呢

文老师：回复等一秒流动比率＝流动资产/流动负债x100% 。