HE：回复陈诗晗老师 1、 资料：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%， 甲 公 司 以 人 民 币 作 为 记 账 本 位 币 ，外 币 业 务 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率折算，按月计算汇兑损益。 甲公司 2021 年 3 月发生有关外币交易和事项如下： ① 3 月 3 日，将 20 万美元兑换为人民币，取得人民币存入银行，当 日市场汇率为 1 美 元=6.88 元 人 民 币 ，当 日 银 行 买 入 价 为 1 美 元=6.85 元人民币，卖出价为 1 美 元=6.90 元人民币。 ② 3 月 10 日，从国外购入一批原材料，货款总额为 400 万美元。该 原材料已验收入库，货款尚未支付。当日市场汇率为 1 美 元=6.86 元 人 民 币 。另 外 ，以 银 行 存 款 支 付 该 原 材 料 的 进 口 关 税 550 万元人民币， 增值税 466 万元人民币。 ③ 3 月 14 日，出口销售一批商品，销售价款为 600 万美元，货款尚 未收到。当日市场汇率为 1 美 元=6.85 元人民币。假定不考虑相关税 费 。 ④ 3 月 20 日，收到应收账款 300

HE：回复陈诗晗老师 ③ 3 月 14 日，出口销售一批商品，销售价款为 600 万美元，货款尚 未收到。当日市场汇率为 1 美 元=6.85 元人民币。假定不考虑相关税 费 。 ④ 3 月 20 日，收到应收账款 300 万美元，当日存入银行。当日市场 汇率为 1 美 元=6.84 元 人 民 币 。该 应 收 账 款 系 2 月份出口销售发生的。 2 月 28 日，市场汇率为 1 美 元=6.88 元人民币。 ⑤ 3 月 31 日 ，计 提 长 期 借 款 第 一 季 度 发 生 的 利 息 。该 长 期 借 款 为 1 200 万美元，期限 2 年，年利率为 4%，按季度计提借款的利息，每年付 息到期一次还本。借款系 2021 年 1 月 1 日从中国银行借入，用于购 买建造某生产线的专用设备，借入款项已于当日支付给外国的供应 商。该生产线的土建工程已于 2010 年 10 月开工，专用设备于 2021 年 2 月 20 日验收合格并投入安装。到 2021 年 3 月 31 日，该生产线 尚处于建设过程当中，预计工期为 2 年 。 ⑥ 3 月 31 日，市场汇率为 1 美 元=6.82 元人民币。 要

HE：回复陈诗晗老师 ⑥ 3 月 31 日，市场汇率为 1 美 元=6.82 元人民币。 要求：编制甲公司 3 月份外币交易和事项相关的会计分录。 

陈诗晗老师：回复HE借，银行存款 人民币  20*6.85 财务费用   20*0.05 贷，银行存款 美元  20*6.9 借，原材料 400*6.86%2B550 应交税费 增值税  466 贷，银行存款  550%2B466 应付账款  400*6.86 借，应收账款  600*6.85 贷，主营业务收入  600*6.85 借，银行存款  300*6.84 财务费用   300*0.04 贷，应收账款  300*6.88 借，在建工程   1200*4%/4 贷，应付利息    1200*4%/4

tina：回复陈诗晗老师 意思是用人民币的金额换算为葡币再入账计算成本费用吗？

陈诗晗老师：回复tina是的，你都 要折算为人民币

tina：回复陈诗晗老师 好的，老师，我再梳理一遍，，是港币兑换为人民币，用人民币购货单据的金额折算为葡币，是这样吗？

陈诗晗老师：回复tina是的，同学。 你这直接外币兑换外币，在中间你作为人民币要多一个置换流程

tina：回复陈诗晗老师 好的，请问老师，这种港币兑换人民币的需要用什么凭证证明吗？不是正规的兑换处兑换的

陈诗晗老师：回复tina你这种情况考虑内部自制凭证，自己写一个说明

tina：回复陈诗晗老师 说明怎么写？写港币兑换为人民币多少多少钱，情况属实，相关证明人签字吗？

陈诗晗老师：回复tina是的，你这种情况只有考虑自己制作一个原始凭证

dizzy老师：回复微信用户学员您好，有什么不懂的可以继续提问的

亿点星火：回复QQ老师 老师，那我月底的时候确认完出口收入冲销预收账款以后有差额能不能直接用人民币金额一笔平账，就是不根据每一票的汇率差做复币核算了

亿点星火：回复QQ老师 就是确认预收账款的时候是根据当时收到的外币和当天的中间价做复币核算的，月底冲销完收入以后能不能直接一笔人民币冲销差额，不根据每一票的汇率差做复币核算

QQ老师：回复亿点星火你好，如果差额是由于汇率造成的可以这样操作。

亿点星火：回复QQ老师 好的，对的，主要是确认收入的记账汇率和收汇的记账汇率中间价不一样所致

亿点星火：回复QQ老师 老师，可以再请教您一个问题吗？客户汇过来的金额里面会比报关单上的金额少十几美金，因为这个是按照样品报关的，但是实际是不收钱的，这个应该怎么处理呢？

亿点星火：回复QQ老师 就是最终我会比关单上应该收汇的金额少十几美金，这个应该怎么做账务处理呢

QQ老师：回复亿点星火你好，如果有证明收不回来的话，一般是计入管理费用的坏账或者是营业外支出。

亿点星火：回复QQ老师 对的，因为只是为了报关所以每件报了1美金，实际开给客户的invoice上的总金额是不包含这个样品的十几美金的

QQ老师：回复亿点星火你好！免费赠送样品吗？

亿点星火：回复QQ老师 对的，实际是免费赠送的，只是为了报关走流程才报了1美金1件

亿点星火：回复QQ老师 所以关单上的fob价包含了免费赠送的样品，实际客户付的钱会比关单上的金额少十几美金呢

QQ老师：回复亿点星火你好！只一块确认坏账吧，这样比较简单

亿点星火：回复QQ老师 好的，谢谢老师了

QQ老师：回复亿点星火不客气欢迎下次提问

古·玥仲为：回复邹老师 应该是用双币制登记！

邹老师：回复古·玥仲为是的，外币辅助登记

：回复Coco你好，已记账的本位币不可修改，但可增加其他本位币，在基础资料，币别里增加。

：回复Coco你也可以从需要核算外币期开始，重新创建账套，初始化时选择外币币种。

徐阿富老师：回复Coco这个问题若还有疑问，请继续提，等我答复你明确了，如果觉得还满意，请给我评价，谢谢。

鸢尾花：回复紫藤老师 ?

紫藤老师：回复鸢尾花我的意思是说可以收境外人民币

归零：回复王晶老师 嗯嗯，是的

王晶老师：回复归零那就要换算为人民币的呢

归零：回复王晶老师 嗯，那开发票以什么为依据？

王晶老师：回复归零开具发票也是按照人民币，换算后的

小默老师：回复缓慢的大门购入原材料 借:原材料 16720000 应交税费～应交增值税～进项2 173 600 贷:应付账款 18893600 月末:4000*500*(6.55-6.6)=100 000 借:应付账款 100 000 贷:财务费用-汇兑损益 100 000

小默老师：回复缓慢的大门感谢对我的回复给予评价

小默老师：回复缓慢的大门更正； 购入原材料 借:原材料 16720000 应交税费～应交增值税～进项2 173 600 贷:应付账款 18893600 感谢对我的回复给予评价

小默老师：回复缓慢的大门更正； 购入原材料 借:原材料 16720000 应交税费～应交增值税～进项2 173 600 贷:应付账款 15200000 银行存款3693600 感谢对我的回复给予评价

于晔：回复邹老师 财务费用结转损益借方等着费用，贷方等于冲减财务费用？

邹老师：回复于晔你好，根据发生的方向，结转做相反方向就是了

于晔：回复邹老师 老师能不能把外贸企业销售货物到最后美元结转人民币的所有会计分录都告诉我吗

邹老师：回复于晔借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 借；银行存款——美元 贷；应收账款 借；银行存款——人民币 财务费用——汇兑损益 贷；银行存款——美元