蒋飞老师：回复zs丶米多你好， 需要ABCD

珍：回复宋生老师 依据财税〔2018〕57号、财政部 税务总局公告2021年第21号文件规定，单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。不属于以上情况的话，是否要交土地增值税？

宋生老师：回复珍你好！你投资或者被投资的一方，是房地产企业就要交

珍：回复宋生老师 我是问，如果不属于以上情况，而母子公司都不是房企，是否要交土地增值税？

宋生老师：回复珍您好！这种情况不需要交

珍：回复宋生老师 单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。如果不属于这种情况呢？要不要交土地增值税？

宋生老师：回复珍您好！如果双方都不属于房地产企业是不用交的

珍：回复宋生老师 我是说，不属于以下这种情况：单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业

珍：回复宋生老师 依据财税〔2018〕57号、财政部 税务总局公告2021年第21号文件规定，单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税，但是上述政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。 您不是说有以上规定吗？

宋生老师：回复珍您好！我明白你的意思，正常是只要不是房地产企业，都不会收土地增值税。跟是不是改制关系不大

珍：回复宋生老师 母子公司不是房企，又不属于以上情况（财税〔2018〕57号），母公司向子公司以房地房（房%2b地）投资，要不要交土地增值税？？？

珍：回复宋生老师 但这个房%2b地的权属确实是发生了转移、变更了呀，为何不用交土地增值税呢？

珍：回复宋生老师 而且是有偿的，因为将房地产投给子公司，母公司获得股权，权属也发生了转移，为何不用交土地增值税呢？

宋生老师：回复珍您好！法律的原理，老师也不太清楚。这个属于法律专业的范畴。 另外，你说的这个，我刚刚特地问了下12366，回复说，怎么样属于改制，这个每个地方不同，目前执行的政策是如果要免土地增值税，那么应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件，相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据（复印件）等书面材料。否则是要征收的

珍：回复宋生老师 这下明白了，谢谢老师，还有最好一个问题：我们公司借股东借了钱（股东在转账时也备注了是借款），账上也做了“其他应付款”。后来股东说将这个借款当作是公司的实缴金额。这样可行吗？可果可行的话，账务上如何处理？

宋生老师：回复珍你好!可以的。需要你们有个股东会决议 借其他应付款 贷实收资本

珍：回复宋生老师 但是，公司实缴，不是应该要在向银行转账时，备注“投资款”的吗？因为之前股东转钱给公司时已备注了“借款”

宋生老师：回复珍你好！嗯。所以才需要股东会决议，来让全体股东同意确认这个事

珍：回复宋生老师 其实应该最好是将股东的钱归还，然后让股东再转一次给公司进行实缴，这样就不会有风险，因，如果是借款，股东会涉及借款利息要交增值税的，这样税局会盯上，是否涉及股东有漏税情况的

宋生老师：回复珍你好！对的。这样审计也好过。

余梦：回复袁老师 好的，谢谢老师，老师再请教下转让专利使用权取得的净收益是计入其他业务收入吧，做到一个题目答案是人营业外收入，我记得转让所有权才是营业外收入的

袁老师：回复余梦转入是营业外收入，出租是其他业务收入 ；转让就是处置卖了

余梦：回复袁老师 但是说的是转让使用权啊，不是所有权啊，所有权才是买了吧，使用权是出租才对吧

袁老师：回复余梦转让就是卖了

冬天的雪：回复季老师 那外购的无形资产不能享受这一优惠政策？

季老师：回复冬天的雪外购不能，国家鼓励自主开发的政策。

胡萝卜：回复袁老师 谢谢老师，那一级科目，研发支出，是哪些可以计入？

袁老师：回复胡萝卜研发费都可以入，研发费--费用化，研发费--资本化

胡萝卜：回复袁老师 那老师您帮我出个注意，做下详细解答，我们公司有几个自研的项目，将来转增固定资产，这些前期费用和材料我应该记入什么科目，是研发支出还是管理费用？

袁老师：回复胡萝卜先计入研发支出吧

转身、未来：回复逸仙老师 费用按课题划分，还是成本按课题划分？

逸仙老师：回复转身、未来都要分课题来核算的

冰冻三尺，非一日之寒：回复朱小慧老师 那比如形成无形资产时 开发结束 我又得调减多少啊

朱小慧老师：回复冰冻三尺，非一日之寒形成无形资产后，调减无形资产摊销的金额*75%

风之玲：回复陈诗晗老师 2019年6月30日，A企业应收B企业货款为4 500万元。由于B企业资金周转发生困难，2019年12月31日，A企业对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月1日，经双方企业协商进行债务重组，协议如下： （1）2000万元债务延期至2020年12月31日偿还（2）B企业向A企业定向发行200万股普通股股票（每股面值为1元，每股公允价值为4元）抵偿部分债务，A企业将收到的B企业股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 （3）其余债务乙公司以下列资产偿还：①B企业以一项无形资产（符合免征增值税条件）抵偿部分债务，2020年1月1日。该无形资产的公允价值为600万元，原价为2000万元，已累计摊销1200万元，计提减值准备100万元，A企业取得后仍作为无形资产核算；②乙公司以一台设备抵偿部分债务。该设备的公允价值为200，原价为500万元，累计折旧280万元，未计提减值准备，A企业取得后仍作为固定资产核算。B企业向A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。2020年1月1日A企业上述应收账款的公允价值为3626万元。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：（2）计算B企业债务重组收益并编制B企业与债务重组有关的会计分录。

陈诗晗老师：回复风之玲你这里还应该考虑一个增值税的销项税额，26是要减掉的，这个也是属于税法上你需要支付的一个对象。

陈诗晗老师：回复风之玲这个还要剪一个26，你上面的回复里面。