叶子：回复徐阿富老师 老师你说的都要重分类，给是民间非盈利组织的限定性资产和非限定资产，也是跟企业的应收应付一样做资产重分类

徐阿富老师：回复叶子你好，是的，没错的，就是这样的

何江何老师：回复快乐的西装我这么讲明白了吗？如果还有疑问 可以留言哦 ，看到后会及时答复 。如果没有疑问了， 请帮老师点结束哦 ，记得好评哟，老师好退出?。

一一：回复邹老师 哦哦哦好的

邹老师：回复一一祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

哈哈：回复李爱文老师 老师，万福生科公司这个案例可以吗？

李爱文老师：回复哈哈可以，上市公司的案例更有说服力

哈哈：回复李爱文老师 老师有更好的案例可以介绍吗？感觉有点难找

李爱文老师：回复哈哈这个直接在网上查找，我没有现成的案例

朱：回复江老师 我不知道，这个研究成果，形成无形资产的，这个是不是只有专门的研究机构才有的，形成专利后对外转卖？ 我们主要是做生产加工，前期是有研发投入，研发费用计入管理费用加计扣除，研发成功开始大批量生产计入产成品的成本，是这样的吗？谢谢。

江老师：回复朱研发费用可以在企业所得税汇算清缴时加计扣除75%。这个是计入管理费用——研发费用的金额， 对于研发成功后，就晃会有相关的专利证书，就是可以是高新技术企业。至于你们开始大批量生产，这个是生产成本的归集。或者是专利技术、商标使用权等无形资产摊销计入成本费用。

静：回复陈诗晗老师 老师，题目和问题是这样的，麻烦看下无形资产这一部分

陈诗晗老师：回复静这里是属于那个形成的差异，但是这个差异不是点所得税。

陈诗晗老师：回复静这个差异不用确认递延所得税，因为是研发成功初出最开始的差异。

静：回复陈诗晗老师 老师，你说的我没明白，这个歌是属于那个是什么？

陈诗晗老师：回复静这个是属于暂时性的，可抵扣差异，但是不确认递延所得税。