李则琦：回复李爱文老师 是不是还有所得税，25万票是不是不能都是费用票，也得有购进库存的发票。还是只要一些费用票就可以

李爱文老师：回复李则琦企业所得税是根据最后的会计利润计算的，小规模纳税人一般是按季度交的，就是12月完了才交了。有什么票就找什么票，行了

某某：回复陈诗晗老师 看，我老是给的PPT是这样的

陈诗晗老师：回复某某你这里只给出了一部分，只分析了资产负债表里面的要素，还有你的利润表或者是收入支出表的要素，他并没有给你分析出来。或者是在你后面的课件里面，你再看一下。

某某：回复陈诗晗老师 好的

陈诗晗老师：回复某某祝同学你学习愉快

小U：回复徐阿富老师 直接人工是指厨房哪些是吗？

徐阿富老师：回复小U你好，比如厨师洗菜这些。

小U：回复徐阿富老师 那些厨房用具还有餐饮店的客人餐具之类的呢？

徐阿富老师：回复小U这些用具也是可以记录主营业务成本的。

小U：回复徐阿富老师 那些运材料的货运费呢是计入销售费用还是主营业务成本？

徐阿富老师：回复小U你好，购进环节的运费是记入材料成本的。

调皮的机器猫：回复玲老师 这个材料我们不给钱呀

调皮的机器猫：回复玲老师 我们给甲方开销售货物的发票

玲老师：回复调皮的机器猫你好 不给钱贷方记营业外收入   你开票记主营业务收入  

调皮的机器猫：回复玲老师 那如果合同里面约定了，甲方需要提供一部分材料呢

玲老师：回复调皮的机器猫你好  甲方就是销售材料  你们销售产品 各做各地账 

调皮的机器猫：回复玲老师 老师，没听明白，为什么是甲方销售材料呀

调皮的机器猫：回复玲老师 你说的是甲方提供材料，所以货品价格会便宜一点是吧

玲老师：回复调皮的机器猫你好  个产品的部分主要材料是甲方提供的（你提问里说的 ），提供材料不就是销售吗  价格报告合同约定   

调皮的机器猫：回复玲老师 不是啊，我们签的是我方卖产品给甲方，并不是甲方销售材料给我们

玲老师：回复调皮的机器猫你好 我们签的是我方卖产品给甲方  你们开发票  确认收入 交增值税   

应凊：回复venus老师 但是老师如果这样的话，他们的计算结果就不同了呀！一个是正着算，一个是倒着算，起扣点就不同了呀

venus老师：回复应凊第一次扣抵额= (累计已完工程价值－起扣时已完工程价值)×主材比重 以后每次扣抵额=每次完成工程价值×主材比重 例：某工程合同价款为300万元，主要材料和结构件费用为合同价款的62.5%。 例：某工程合同价款为300万元，主要材料和结构件费用为合同价款的62.5%。 合同规定预付备料款为合同价款的25%。则： 预付备料款=300×25%=75万元 起扣点=300－75/62.5%=180万元 即：当累计结e68a84e8a2ade79fa5e9819331333365666261算工程价款为180万元时，应开始抵扣备料款。此时，未完工程价值为120万元 所需主要材料费为120×62.5%=75万元，与预付备料款相等

应凊：回复venus老师 老师可以用我的例子吗，比如说一幢楼造价是100万元，每层造价10万元，预付款比例是20%，材料款占每层进度款的比例是50%，那么按照老师的说法起扣点是100-20/0.5=60，即从第7层开始施工时开始扣。 我的是这样算的，第1层进度款10万元(材料款5万元)，第2层进度款10万元(材料款5万元)，第3层进度款10万元(材料款5万元)，第4层进度款10万元(材料款5万元)，那么第4层结束后，累计材料款等于20万元，所以从第5层开始施工时扣。 请问老师可以这样算吗？

venus老师：回复应凊你可以这样理解的同学，没错

应凊：回复venus老师 但按照老师的算法，是从第7层开始扣呀，我是第5层，那到底要怎么算呀？

venus老师：回复应凊同学以我上面计算为准

venus老师：回复应凊同学以我上面计算为准

xijunkokhjhk：回复邹老师 以前年度损益调整有二级科目吗？不需要计提了吗，所得税费用这个科目

邹老师：回复xijunkokhjhk你好，以前年度损益调整有二级科目，这个就是计提分 借：以前年度损益调整—所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税

霸气的唇彩：回复bamboo老师 需要调增吗

bamboo老师：回复霸气的唇彩是的 需要汇算清缴的时候纳税调增

霸气的唇彩：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复霸气的唇彩不客气哈 欢迎有疑问继续提问

相伴一生：回复邹老师 单位购进成本都包括什么？比如

邹老师：回复相伴一生你好，就是你购进商品的单价，比如购进100个，单价10，你销售50个，当期的主营业务成本就是50*10,10就是单位购进成本

相伴一生：回复邹老师 好的，谢谢！

瑜老师：回复宋俊借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）     贷：应交税费—未交增值税

冰雪：回复玲老师 之前接工程的时候是小规模纳税人唉

冰雪：回复玲老师 还有几万块钱的工程款没有开票

冰雪：回复玲老师 工程是包工包料的，之前我们一直都是小规模纳税人，这个月才升的

冰雪：回复玲老师 老师这种情可以开3个点的普票？

玲老师：回复冰雪小规模现在开票税率是  1

玲老师：回复冰雪可以开3个点的普票 可以开3个点的普票

冰雪：回复玲老师 那一个点的普票可以开吗？

冰雪：回复玲老师 是开三个点还是一个点

冰雪：回复玲老师 这个情况下需要申请吗？还是可以直接开？

玲老师：回复冰雪你好 正常政策是可以开1的发票  直接开