这个是非同控下的长期股权投资，在计算投资初始成本时，按照支付对价的公允价值确认。 本期中按照支付的股权 借：长期股权投资 9000万 贷：股本 1000万 资本公积 8000万 A公司支付的成本是9000万，B公司的资产公允价值10750万（账面价值8650%2B公允价值比账面多2100） A公司享有B公司60%的权益即6450万（10750*0.6）,9000>6450,说明A公司多支付了2550万给B公司，这部分就商誉，商誉部分在单体报表中含在长期股权投资，合并报表的时候单独列出来。第一步我们已经确认股权投资的初始成本。 第二步，我要将B公司的账面价值调整成公允价值，分录如下 借：存货 100 固定资产1500 无形资产 500 贷：所有者权益（资本公积） 2100 第三步做合并资产表，将两家报表放在一起加减， 做个调整分录 借：所有权益10750 商誉2550 贷：长期股权投资 9000 少数股东权益4300 加上上面三个调整分录，就能出购买日合并报表

你好，这个是代收代付的，不计入主营业收入，可以做在其他应付款科目。

非独立核算好一点

你好 主要是什么活动呢 促销的记销售费用 -宣传费一起

就是以某某经营部报税了是吗？