Miss-Chen：回复张艳老师 老师，做活动的产品，中间没有盈利，怎么做分录？（具体情况：我公司收到货款借银行存款1万，贷应收账款1万，我公司打款发货：借应付账款1万，贷银行存款1万，收到货借库存商品1万，贷应付账款1万，发货确认收入借应收账款1万，贷主营业务收入9900.99要交税费（销项税）99）？总感觉不对？

张艳老师：回复Miss-Chen感觉不对的地方，您没有列出来，是结转主营业务成本的数字，由于小规模纳税人不能抵扣进项税额，您这样操作的话，会形成成本大于收入，会有检查风险的。 如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

优雅的柚子：回复小菲老师 那无偿借款要交税吗

小菲老师：回复优雅的柚子同学，你好 不需要的

小草：回复郭老师 那我是不是要在快帐里的管理费用的二级科目添加福利费？

郭老师：回复小草工人的记工程施工二级科目可以的

小草：回复郭老师 哦哦在工程施工下面添加二级科目福利费，是吗？

郭老师：回复小草是的，可以，你要分项目核算成本的可以放到合同成本下面的

小草：回复郭老师 假设母公司18年向子公司借款10000，并与19年还完，我在19年进行利息增值税纳税，想咨询下会计分录处理对吗？我总感觉不应该计入营业外支出，但这边说的是因为是无偿所以计入营业外支出，麻烦老师回复下，谢谢 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000

郭老师：回复小草借款记其他应付款就可以，不交增值税

小草：回复郭老师 不是计入了其他营业务收入嘛

小草：回复郭老师 但规定给的是要缴纳增值税啊

郭老师：回复小草借其他应收款贷银存10000 利息需要自己算下，看银行利率，本金*利率*时间 借其他应收款贷其他业务收入应交税费 借营业外支出贷其他应收款

平：回复江老师 已经垮年了，怎么做，其实这个不用从管理费用归集的

江老师：回复平这个没有办法做，因为已经汇算清缴了。做了“以前年度损益调整”科目意义不大。是这样的。你想做，就是以前年度损益调整科目进行账务处理了。就是如果是上年有收入，就涉及到补交企业所得税及滞纳金了

平：回复江老师 企业属于筹建期，而且我做的是内账

江老师：回复平如果是做的内账，直接按你说的可以调账，当然为了账目的清晰，建议冲销更正法进行账务处理，后期查账时好查

平：回复江老师 好的，谢谢

江老师：回复平有不明白的问题再 咨询

anya老师：回复活力的电灯胆资料:甲公司2019年有关职工薪酬业务如下: 1. 按照工资总额的标准分配工资费用,其中生产工人薪酬为50万元,车间管理人员薪酬20万元,总部管理人员薪酬为16万元。已通过银行支付。 借：生产成本50 制造费用20 管理费用16 贷：应付职工薪酬86 借：应付职工薪酬86 贷：银行存款86 2. 按照国家规定的标准计提的应向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费3万元、养老保险费4.6万元、失业保险费1.4元、工伤保险费0.5万元、生育保险费0.5万元等社会保险费共计10万元,其中生产工人负担6万元,车间管理人员负担2万元,总部管理人员负担2万元。 借：生产成本6 制造费用2 管理费用2 贷：其他应付款--医疗保险费3 -养老保险费4.6 -- 失业保险费1.4 -工伤保险费0.5 -生育保险费0.5 3.按照规定计提应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金3.2万元,其中生产工人负担2万元,车间管理人员负担1万元,总部管理人员负担0.2万元。 借：生产成本2 制造费用1 管理费用0.2 贷: 贷：其他应付款--住房公积金3.2 4.按照工资总额的2%计提应向工会部门缴纳的工会经费 借：生产成本1 制造费用0.4 管理费用0.32 贷：应付职工薪酬-工会经费1.72

袁婷：回复郭老师 离职了

郭老师：回复袁婷离职了之前有扣除忽略就可以。

袁婷：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复袁婷不用客气的。

海之蓝：回复江老师 出纳应该什么时间交给会计，当天记好当天交？

江老师：回复海之蓝当然最好是当天的单据及时交给会计人员，会计人员及时入账，进行账务处理