海之蓝：回复默雨老师 一个月500元x2=1千元？

默雨老师：回复海之蓝什么意思？分录就是红冲就可以了

普普：回复佟老师 半年的

普普：回复佟老师 开票日期是2月份，我是要补做分录

普普：回复佟老师 今年1-6月的房租

佟老师：回复普普借：银行存款90000 贷：主营业务收入15000 应交税费-应交增值税-销项税 预收账款75000 不知道你的税率所哟一没写税金这步

普普：回复佟老师 我们是租的那一方

佟老师：回复普普借：预付账款——xx公司 贷：银行存款 取得发票后：借：预付账款-待摊销房租 应交税费-应交增值税-进项数额 贷：预付账款——xx公司 按期摊销：借：管理费用 贷：预付账款

娟：回复邹老师 税收缴款书中有1、个人所得税/租赁所得1500；2、房产税/房产租金9000两种组成 分录：借应交税费-个人所得税1500 应交税费-房产税 9000贷：银行存款10500吗

邹老师：回复娟你好，房产税一般直接计入管理费用核算

无翼D飞翔：回复庄老师 能否一次性开票开20张（票面时间每年一张），每年确定收入？

庄老师：回复无翼D飞翔你好，所得税可以每年确认收入缴一次，增值税要全部缴交。 (一)会计处理 根据企业会计准则中的权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。按照这一原则，出租方在一次性预先收取全部租金时，应在合理期限内分期结转收入。所以在一次性收到3年的房租时，首先确认为预收账款，在以后每期结转确认结转收入。 (二)增值税处理 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 所以，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。 (三)所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 根据上述规定，一次性取得的房租收入应根据合同在每期确认收入进而缴纳相应的企业所得税。

小※星＊star～：回复紫藤老师 租赁费金额大，需要摊销吧！年付的

紫藤老师：回复小※星＊star～借预付账款 贷 银行存款 借 管理费用-租赁费 贷 预付账款

曉傅：回复张艳老师 已经收到票

张艳老师：回复曉傅借：管理费用/长期待摊费用--房租 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等

九九：回复邹老师 @邹老师:您好，新会计准则不是取消待摊费用了吗？

邹老师：回复九九你好，还是有像这个业务就需要用到这个科目核算的

SUN：回复宋生老师 您好！是收到

宋生老师：回复SUN您好！如果是一次开的一个月的，直接计入借：管理费用-房租或者制造费用-房租。贷：现金。 如果一次收到的房租发票是几个月的。则借：预付账款-房租。贷：现金。然后每个月分摊，分摊的时候借：管理费用-房租或者制造费用-房租。贷：预付账款-房租。

SUN：回复宋生老师 和出租企业签订合同必须以企业名义去开租赁发票吗？税点太高

宋生老师：回复SUN您好！确实是应该以企业名义去开。没办法，规定就是这么高的。您可以稍微把租金降一点。

SUN：回复宋生老师 租金降下来了，但合同总金额不也降低了吗？明明50万的合同我们也确实付了50万，但降低租金，合同总价也将假设40万吧，这样明明付了50万，但却只有40万的票，是这个意思吗？

宋生老师：回复SUN您好！这是你说的，我可没说。 明明付出了50万，却只有40万的发票，听起来是划不来。 但是其他途径取得这10万发票，不需要这么高的税点也是事实。

SUN：回复宋生老师 谢谢！请问交的物业费如何开？是一起开在租赁发票里吗？

宋生老师：回复SUN您好！这个没有规定要如何开。开一起也行，不开一起也行。其实对于企业来说，只要有发票就行了。

SUN：回复宋生老师 请问员工外出培训发生的差旅费，住宿费以及餐费是进培训费还是差旅费呢？

宋生老师：回复SUN您好！如果培训时间长，费用比较多的话，为了方便查询本次培训一共花费了多少钱，建议进培训费。 如果时间短的话，直接进差旅费。

笑口常开老师：回复盛夏细雨房屋租赁收入就是收到租金，和那个处理是一致的