亲情一家亲：回复轶尘老师 哦，那要是没有结转的话，是不是会产生增值税和营业收入有所差异？

轶尘老师：回复亲情一家亲不会有差异 结转只是结转到本年利润里面

亲情一家亲：回复轶尘老师 税务申报的话就会产生差异了，导致增值税和申报的营业收入有差异

轶尘老师：回复亲情一家亲这个差异是因为你计入的不是营业收入 和结转损益没关系

云淡风轻：回复三宝老师 嗯，我这个资产处置是收入，不是亏损，那这个处置已写在货方了，我结转是不是成负数了？新手，谢谢老师

三宝老师：回复云淡风轻不是，结转分录：借：资产处置损益 贷：本年利润，本年利润科目贷方，是正数利润

文静老师：回复Fighting固定资产的处置包括固定资产的出售，报废，毁损，对外投资，非货币性资产交换，债务重组等，所以固定资产的毁损属于处置固定资产。处置固定资产应当通过固定资产清理科目核算。

文静老师：回复Fighting1.首先将固定资产转入清理，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。2.如果有残料，借原材料，贷固定资产清理。3.支付清理费，借固定资产清理，借应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行存款等。4.确认赔款借其他应收款，贷固定资产清理。5.结转清理损失借营业外支出，贷固定资产清理。(固定资产清理是处置专用账户，企业会计准则规定处置固定资产应使用此科目，先转入清理，再计算清理收益，费用，最后平账，每一步均用到固定资产清理，一清到底)

学徒：回复暖暖老师 老师 如果我在财务软件没找到这个科目，可以在营业外支出或者营业外收入下增一个二级科目 资产处置损益吗？

暖暖老师：回复学徒不可以，需要重新添加

学徒：回复暖暖老师 那非流动资产处置收益这个对吗？

暖暖老师：回复学徒二级科目是对的了

等待的奇迹@：回复吴少琴老师 这个A选项怎么会是正确的呢

等待的奇迹@：回复吴少琴老师 不是计入应交税费吗

吴少琴老师：回复等待的奇迹@你的税费冲减固定资产清理，就会影响损益

等待的奇迹@：回复吴少琴老师 好的，谢谢老师

吴少琴老师：回复等待的奇迹@满意请打五星好评

出发：回复立红老师 我们是报废处理，直接让收废品的收走了，

立红老师：回复出发同学你好，我们是报废处理，直接让收废品的收走了，——计入营业外支出；

冬瓜：回复黎锦华老师 喔，净损失必须是收入费用科目才可以吗

黎锦华老师：回复冬瓜是的，净损失是收入费用类科目相减之后的，当然是用固定资产清理代替了收入和费用类科目。

冬瓜：回复黎锦华老师 那牵扯到应交税费最后反应到哪里了

黎锦华老师：回复冬瓜还在应交税费里面，到了月底再结转。

冬瓜：回复黎锦华老师 喔，谢谢老师

黎锦华老师：回复冬瓜不客气，祝你学习愉快，考试工作顺利，记得给老师一个好评哦

晏紫：回复小罗老师 我有点混淆 授课老师说 盘亏是通过待处理财产损益来核算的 ，具体指的是先转入固定资产清理 最后做一笔 借 待处理财产损益 贷 固定资产清理？

小罗老师：回复晏紫固定资产的盘亏： 借：固定资产清理 累计折旧 资产减值准备 贷固定资产 借 待处理财产损益 贷 固定资产清理 待批准后转入营业外支出， 借 营业外支出 贷 待处理财产损益

李亚如：回复meizi老师 固定资产变卖是计入到营业外收入吗？

李亚如：回复meizi老师 能就相关的都说一下吗，这个有点晕了

meizi老师：回复李亚如你好1.  变卖做 ；借固定资产清理 累计折旧贷固定资产   变卖收入借银行存款贷固定资产清理  应交税费-应交增值税 结转固定资产清理 余额到资产处置损益 2.   报废 ：借固定资产清理 累计折旧贷固定资产  借营业外支出贷固定资产清理  

李亚如：回复meizi老师 无形资产变卖和报废的相关分录？

meizi老师：回复李亚如你好   企业处置变卖  无形资产时： 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 资产处置损益  （在借方或者在贷方 ） 贷：无形资产 应交税费-应交增值税-销项税      2， 报废 ：    借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 营业外支出  贷：无形资产 营业外收入  

李亚如：回复meizi老师 固定资产变卖分录麻烦老师看一下对不对

李亚如：回复meizi老师 这样写对不对

meizi老师：回复李亚如你好    你这样写分录不对。 你这个 80 是 不含税金额   还是含税金额 包括了税费部分的 

李亚如：回复meizi老师 85万是含税的价格，那应该怎么写？

meizi老师：回复李亚如你好  借固定资产清理  70  累计折旧 30 贷 固定资产100   借银行存款 85  贷固定资产清理 80  应交税费-应交增值税   5    结转 ：借固定资产清理10    贷资产处置损益 10   我是分别给你写的。 你理解下  

李亚如：回复meizi老师 我理一理思路

meizi老师：回复李亚如嗯好的。 你先慢慢理一下 

李亚如：回复meizi老师 同样的数据，换成无形资产，是不是借银行存款85(价税合计)累计折旧30贷无形资产100（原值）销项税5资产处置损益10

李亚如：回复meizi老师 固定资产和无形资产，大体思路相同，只是固定资产需要结转到固定资产清理科目，而无形资产直接处置吗

meizi老师：回复李亚如你好        是的。  固定资产要走固定资产清理处理。 而无形资产处置 是直接走资产处置损益科目处理的  

李亚如：回复meizi老师 好的，我理解了，谢谢老师。

meizi老师：回复李亚如没事的。  希望能帮到你  满意请给予评价