叶音：回复钟存老师 谢谢老师

钟存老师：回复叶音不客气，祝您工作愉快

糖果屋：回复宇飞老师 我们不是地产公司，这个只是佣金，之后还有购置费用等，后期要一起归入无形资产，现在做会计分录，有什么过渡科目吗？

宇飞老师：回复糖果屋就直接计入无形资产吧，或者你统一通过预付账款科目归集完再统一计入无形资产也可以，最终成本没错就行。

糖果屋：回复宇飞老师 佣金发票都打出来了，计入哪个科目合适

宇飞老师：回复糖果屋就直接进无形资产吧，不用过渡了。

宇飞老师：回复糖果屋没有什么可以过度的科目，这个又不像研发支出还有个资本化支出可以过度下。

～红～：回复邹老师 老师，公司委托拍卖行拍卖车辆成交价50700元，拍卖行扣除拍卖佣金及手续费用1633元，我们公司收到49067元，这个账务处理怎么做？谢谢

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

～红～：回复邹老师 老师，拍卖前我们账上折旧提完了，原值减折旧还有余额，这次资产处置了，账面净值我是不是要计入“固定资产减值准备”科目？

邹老师：回复～红～你好，原值减去累计折旧之后的余额计入固定资产清理科目借方核算

～红～：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复～红～不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

～红～：回复邹老师 老师，前期公司收到拍卖行扣除佣金后的款时:借:银行存款，贷:其他应付款，后来收到拍卖行佣金发票及相关手续时账务处理:第一个分录借:固定资产清理，累计折旧，贷:固定资产，第二个分录佣金发票入账:借:固定资产清理，应交税费（进项税），其他应付款，贷方这时怎么计？

～红～：回复邹老师 得先把其他应付49067冲掉，49067与佣金发票1633的差额部分是不是还得入固定资产清理？

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录） （是针对这个过程的分录有什么疑问？）

～红～：回复邹老师 对这个分录贷方有疑问: 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税，（前提是我们只收到拍卖行1633元佣金发票）

邹老师：回复～红～你好，取得的拍卖佣金发票就这样做分录 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633

～红～：回复邹老师 拍卖佣金分录知道，成交价50700，扣除拍卖佣金1633，余额49067是不是计“固定资产清理”？

邹老师：回复～红～你好，这个固定资产处置之前的原值，累计折旧分别是多少？ 完整的分录是 借；固定资产清理 ， 累计折旧 （累计计提的折旧）， 贷；固定资产（原值） 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

～红～：回复邹老师 老师，原值445160，累计折旧422902，净残值22258

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 22258， 累计折旧 422902， 贷；固定资产445160 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；固定资产清理49067%2B1633-1633-22258，贷；资产处置损益 49067%2B1633-1633-22258

～红～：回复邹老师 分录我清楚，就是最初收到拍卖行49067时，账务处理:借:银行存款 49067，贷:其他应付款49067，收到佣金发票及评估报告时，按正常资产处置程序走，就是冲其他应付时，对方科目我怎么做？

邹老师：回复～红～你好 收到佣金发票的分录是 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633

～红～：回复邹老师 老师，净残值不用管吗

邹老师：回复～红～你好 借；固定资产清理 22258（账面净值）， 累计折旧 422902， 贷；固定资产445160 借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633 借；固定资产清理49067%2B1633-1633-22258，贷；资产处置损益 49067%2B1633-1633-22258 最后一笔分录就是结转固定资产处置的净损益

会丫头：回复徐阿富老师 收到转让的债权该怎么下账？

徐阿富老师：回复会丫头你好，那是贷主营业务收入或者其他业务收入

婷婷：回复邹老师 我公司是购买二手车的单位

邹老师：回复婷婷你好 佣金计入购进成本 借；固定资产 贷；银行存款等科目

婷婷：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复婷婷不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢