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持有至到期投资出售的会计处理
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ CL 发表的提问：
老师，持有至到期投资的账面价值为什么等于计税基础？通俗点讲解
这个的话，会计计量的方法，和税法的确认资产金额大小，是一致的 不存在，高估或者低估的问题
211楼
2023-02-07 06:12:00
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CL：回复许老师 我还是不懂，计税基础到底是什么意思呢？比如长期股权投资2000，利息100，国债，为什么账面价值和计税基础等于2100呢
2023-02-07 06:45:49
许老师：回复CL你看 交易性金融资产 购入时是2000元 公允价值变动是100元 这样的话 账面价值就是2100元 但是 计税基础 还是2000元哦
2023-02-07 07:02:15
CL：回复许老师 这个我懂，但是长期股权投资不懂
2023-02-07 07:31:06
许老师：回复CL你上面说的，不是持有至到期投资吗？这个的话，会计上，按照摊余成本计量，税法上，也是这种计量方式的
2023-02-07 07:48:42
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 玲 发表的提问：
这个持有至到期投资出售了80%之后划分为可供出售金融资产的时候会计分录里面原本持有至到期投资成本是1000出售了80%那么可供出售及融资产这个金额是1000/80%*20%为什么要这么算呢
你好，这个1000万元是80%部分对应的公允价值，那么1000/0.8才是整体的公允价值，用整体的公允价值×20%才是对应20%部分的公允价值
212楼
2023-02-08 05:14:54
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玲：回复笑口常开老师 那么另外一本习题里面我觉得是类似的题目，而它的正确做法是直接1000*20%算出可供出售金融资产的成本
2023-02-08 05:50:28
笑口常开老师：回复玲你后面这个习题发全我看下
2023-02-08 06:04:56
玲：回复笑口常开老师 第6题
2023-02-08 06:22:30
玲：回复笑口常开老师 它的答案上的可供出售金融资产成本是直接1000*20%而不是1000/80%*20%
2023-02-08 06:47:59
笑口常开老师：回复玲这样看，你第二道题目答案有问题，转换为可供，应该按照公允价值入账955/0.8*0.2
2023-02-08 07:01:33
玲：回复笑口常开老师 那么正确分录应该怎么做呢
2023-02-08 07:18:44
笑口常开老师：回复玲分录和上面是一样的，金额不对
2023-02-08 07:29:50
李杏
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,律师执业资格证（A证）
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 阳光 发表的提问：
支付出去的投资款，公司是私募基金，对方也是基金公司，然后这笔款是1年以内的投资款，这个 借 持有至到期投资，贷 银行存款 对吗？
持有至到期投资一般用来衡量长期投资。像您说的这种情况，我觉得放在以摊余成本计量且其变动计入当期损益的金融资产里核算比较合适。
213楼
2023-02-08 05:29:01
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阳光：回复李杏 我现在不能计算应收的利息是多少
2023-02-08 05:51:06
李杏：回复阳光如果不能确定应收利息，那就无需对利息进行核算。因为我们确定异性资产，金额必须是确定的。
2023-02-08 06:19:11
阳光：回复李杏 所以这个借方要怎么做呢？放那个科目比较合适
2023-02-08 06:38:10
李杏：回复阳光会计核算的话，应该是交易性金融资产。
2023-02-08 06:52:49
阳光：回复李杏 借 交易性金融资产，贷银行存款吗
2023-02-08 07:18:00
阳光：回复李杏 麻烦老师解答一下
2023-02-08 07:29:58
李杏：回复阳光是这样的。借：交易性金融资产，贷银行存款
2023-02-08 07:51:15
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 别跑~~~~喵 发表的提问：
初级实务中持有至到期投资与长期股权投资以什么计量
摊余成本计量
214楼
2023-02-08 05:54:51
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 清风拂面 发表的提问：
老师，债权投资和持有至到期投资，长期股权投资有什么关系啊？是一回事吗
你好！ 1.投资方：债权投资，持有至到期投资 被投资方对应：应付债券
215楼
2023-02-08 06:12:00
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蒋飞老师：回复清风拂面2. 投资方：长期股权投资， 被投资方对应：股本
2023-02-08 06:42:44
清风拂面：回复蒋飞老师 债权投资不是长期股权投资吗？
2023-02-08 07:04:41
蒋飞老师：回复清风拂面你好！ 一个是债券，一个是股权
2023-02-08 07:21:40
清风拂面：回复蒋飞老师 哦(⊙o⊙)哦，意思是债权投资是买债券，长期股权投资是买股票？
2023-02-08 07:42:16
蒋飞老师：回复清风拂面你好！ 你理解的很对！
2023-02-08 07:53:35
清风拂面：回复蒋飞老师 谢谢老师，那债权投资和持有至到期投资是一回事吗？持有至到期投资是买股票还是债券啊？
2023-02-08 08:07:02
蒋飞老师：回复清风拂面持有至到期投资时买的债券
2023-02-08 08:31:41
清风拂面：回复蒋飞老师 意思是债券投资和持有至到期投资都是买债券，那它俩有啥不同啊
2023-02-08 09:01:33
蒋飞老师：回复清风拂面一个持有期间可长可短，一个是持有到期
2023-02-08 09:12:09
清风拂面：回复蒋飞老师 哦，那交易性金融资产是短期的，是买股票还是债券，基金啊？
2023-02-08 09:35:39
蒋飞老师：回复清风拂面对的，3个都包含的
2023-02-08 10:01:04
清风拂面：回复蒋飞老师 谢谢，老师，可下整明白了
2023-02-08 10:12:39
蒋飞老师：回复清风拂面您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-02-08 10:40:10
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 小嘿逗 发表的提问：
企业取得持有至到期投资时支付的下列款项中，不得计入其初始投资成本的是？ A 购买价款 B 税金 C 手续费 D 实际价款中包含的分期付息利息
你好，这个额题目的答案是D
216楼
2023-02-09 05:30:11
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 笨蜗牛 发表的提问：
持有至到期投资及可供出售金融资产摊余成本为什么不是其账面价值
摊余成本，还要剔除影响因素，如利息支付等
217楼
2023-02-09 05:40:51
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户r4ab8d 发表的提问：
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为上市公司，乙公司发生的有关债券投资业务如下：(1)20×7年1月1日，以516万元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为500万元，每年5月1日付息一次，票面年利率为6％，乙公司将其划分为持有至到期投资，购买时支付相关费用1．73万元，(2)经计算实际年利率为5％。要求：(1)计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益，填入表中。 (2)编制乙公司各年有关的会计分录。
学员你好 20x7年1月1日摊余成本=5160000%2B17300=5177300元 20x7年投资收益=5177300*5%=258865       期末摊余成本=5177300%2B258865-5000000*6%=5136165 20x8年投资收益=5136165*5%=256808.25       期末摊余成本=5136165%2B256808.25-300000=5092973.25 20x9年投资收益=5092973.25*5%=254648.66 期末摊余成本=5092973.25%2B254648.66-300000=5047621.91 2010年投资收益=5000000%2B300000-5047621.91=252378.09 期末摊余成本=5000000 20x7年1月1日 借：债权投资-成本 5000000             利息调整 177300 贷：银行存款 5177300 20x7年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 258865     债权投资-利息调整 41135 20x8年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x8年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 256808.25     债权投资-利息调整 43191.75 20x9年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 20x9年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 254648.66     债权投资-利息调整 45351.34 2010年1月1日 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 2010年12月31日 借：应收利息 300000 贷：投资收益 252378.09     债权投资-利息调整 47621.91 借：银行存款 300000 贷：应收利息 300000 借：银行存款 5000000 贷：债权投资-成本5000000
218楼
2023-02-09 05:51:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ lixiaohuapa 发表的提问：
金融资产，持有至到期投资的摊余成本等于面值，可供出售金融资产的摊余成本不等于面值，老师说本质区别是因为可供出售金融资产公允价值变动引起的？意思是“可供出售金融资产-公允价值变动”科目不影响本金融资产的摊余单是影响账面余额？是这个意思吗
可供出售金融资产是没有摊余成本的说法的，是按公允价值计量的 而持有至到期投资才是按摊余成本计量，而且不等于面值的
219楼
2023-02-09 06:02:21
全部回复
lixiaohuapa：回复邹老师 我指的是债券，在可供出售金融资产计算“应收利息”的时候和持有至到期投资相似
2023-02-09 06:16:16
邹老师：回复lixiaohuapa可供出售与持有至到期投资是有很大区别的
2023-02-09 06:40:16
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 噜噜噜 发表的提问：
已计提减值准备的持有至到期投资，到期时减值准备余额如何处理
到期时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
220楼
2023-02-09 06:09:00
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噜噜噜：回复辜老师 到期时，收到的不是到期值本金和利息吗
2023-02-09 06:30:44
辜老师：回复噜噜噜是的，就是本金和利息
2023-02-09 06:46:19
噜噜噜：回复辜老师 到期了，利息调整都摊完了吧
2023-02-09 07:13:50
辜老师：回复噜噜噜是的，到期时，利息调整是会摊销完的
2023-02-09 07:38:49
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 穆勒 发表的提问：
2018年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为3 000万元的债券。购入时实际支付购买债劵价款 3 098．68万元。该债券发行日为2018年1 月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。 要求编制2019.1.1购买日分录
借：持有至到期投资-成本3000 -利息调整98.68 贷：银行存款3098.68--题目是2018年1.1购买，不是2019.1.1购买
221楼
2023-02-10 04:59:19
全部回复
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 慧慧 发表的提问：
我公司购买了一批债券，把这份资产化分为持有至到期投资，取得时的成本是250万元，持有四年共收到利息472000元，同时投资收益科目的余额是贷方872000元，最后出售了，售价为240元，我想知道这份资产我是赚了还是赔了，赚了多少，赔了多少，我该关注哪些科目，怎么计算呢？谢谢老师的回答240万元少打了一个万字
您好 最简单就是用现金流来解决 －2 500 000+472 000+872 000+2 400 000＝1 244 000 没什么什么特别要关注的科目啊。 都有： 持有至到期投资－成本 持有至到期投资－利息调整 持有至到期投资－应计利息 投资收益
222楼
2023-02-10 05:20:03
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 喜笑颜开 发表的提问：
持有至到期投资的账面价值怎么计算？折价和溢价购买是同样的计算方法吗？
你好，原理是相同的，只是摊销借贷方向不同 账面价值=原值+摊销（或减去）
223楼
2023-02-10 05:43:24
全部回复
喜笑颜开：回复邹老师 还有到期一次还本付息和分期付息到期还本是一样的计算方法吗？
2023-02-10 06:12:44
邹老师：回复喜笑颜开你好，不一样的 两种方式对摊余成本的影响不同
2023-02-10 06:39:51
喜笑颜开：回复邹老师 老师，能根据折价，溢价，分期付息，一次还本付息这几种情况写详细一点的计算方法吗？我刚开始接触初级的课程，听持有至到期投资的视频听了几遍不是很懂，所以想请教老师解答比较详细的计算方法？
2023-02-10 07:02:51
邹老师：回复喜笑颜开你好，其实这个真没有诀窍，只能是根据经济业务描述做相应分录 然后摊销折价，溢价，然后计算摊余成本
2023-02-10 07:19:29
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
持有至到期投资的账面价值怎么算？
就是其公允价值和相关交易费用之和。（实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，不算在入账金额里）
224楼
2023-02-10 06:08:59
全部回复
岁禾：回复张艳老师 题中给了，价款，面值总额，实际利率，票面利率
2023-02-10 06:27:49
张艳老师：回复岁禾记住持有至到期投资的账面价值=其摊余成本，采用实际利率法，按摊余成本计量
2023-02-10 06:38:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 毛毛雨 发表的提问：
事业单位购入的2个月到期的国债是持有至到期投资吗
你好，可以按持有至到期投资核算
225楼
2023-02-12 06:30:41
全部回复
毛毛雨：回复邹老师 能按交易性金融资产核算吗
2023-02-12 06:45:06
邹老师：回复毛毛雨你好，这个是国债，一般是会持有至到期的，除非明确指定以交易性金融资产核算
2023-02-12 06:55:06
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