雪：回复玲老师 那2019年的费用，

雪：回复玲老师 还有这个月才开始摊销，那么前面6个月的没有摊销，

雪：回复玲老师 之前没有计提过，

玲老师：回复雪您好，2019年的分录是怎样做的？发来看一下

雪：回复玲老师 2019年没有记账

雪：回复玲老师 2019年就没有关于租赁费

玲老师：回复雪您好，您支付这笔钱时也没有做帐吗？

雪：回复玲老师 我现在这么记账对吗？

雪：回复玲老师 这个月才刚刚支付

玲老师：回复雪您好，如果您是小企业准则这样做分录可以，

雪：回复玲老师 是小企业准则 那，我把2020年的租赁费，这个月一次性计入费用，可以吧？

玲老师：回复雪你好，2020年的费用，如果金额大的，你也可以按月分摊，分摊的分录就是最后一笔分录一模一样

雪：回复玲老师 摊销从7月分开始的， 那前6个月的该如何写？

玲老师：回复雪您好，，前面六月一起做一笔分摊分录就可以，分摊的分录一样，

?静萱lacey：回复家权老师 支付时借预付账款，贷银行存款

?静萱lacey：回复家权老师 当月摊销借管理费用，贷预付账款，这两步对吗，

家权老师：回复?静萱lacey是的，就那样处理就是了哈

feel：回复森林老师 每月的房租摊销没有原始凭证

森林老师：回复feel这个可以没有，也可以自己做个分摊表放后面。

feel：回复森林老师 如果接到一个公司的账，是不是要看他是不是已经预付了租赁费的，再决定做不做摊销分录

森林老师：回复feel同学，你好，对的，主要看一下租房的合同，钱是怎么样的，时间是哪几个月，再分摊 。

feel：回复森林老师 好的，谢谢

森林老师：回复feel同学，你好，不客气的。

彪壮的墨镜：回复小云老师 老师，这个不计入开发成本吗

彪壮的墨镜：回复小云老师 我们是房地产开发企业。在工地盖办公楼这个费用计入开发成本吗？

小云老师：回复彪壮的墨镜你办公楼是自己用的，不是卖的，自己用固定资产

彪壮的墨镜：回复小云老师 以后会把这个办公楼作为物业办公室的

小云老师：回复彪壮的墨镜那不还是自己用吗？你是卖给物业？

彪壮的墨镜：回复小云老师 是的

小云老师：回复彪壮的墨镜以后给来卖你就和你正常建销售商品房一样做计开发成本

彪壮的墨镜：回复小云老师 老师，因为现在我不知该以后这个办公楼是不是往外卖？

小云老师：回复彪壮的墨镜那就先计到固定资产。

画笔：回复小小刘老师 我是承租方，也就是说没有发票的情况下，我也可以按月摊销这笔费用

小小刘老师：回复画笔你好，是的哈。从实质大于形式原则来说，你们已经承租了房子，只不过发票没有到而已，房子已经是你们在使用了。

重要的蜜粉：回复郭老师 3个月同时做费用，不用每个月分开吗？

郭老师：回复重要的蜜粉你好，如果金额不大的可以的。

重要的蜜粉：回复郭老师 一个季度8万多

郭老师：回复重要的蜜粉那你分开吧，借预付账款，贷银行存款 按月分摊，借管理费用制造费用，贷预付账款。

狂野的板栗：回复朴老师 您好朴老师，发票已经开了

狂野的板栗：回复朴老师 专票开了三个月的，房租也预付了三个月的，

朴老师：回复狂野的板栗那就按照开的发票来做 新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算） 新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）

娇气的春天：回复刘艳红老师 如果记长期待摊费用的话，每个月摊销多少呢？

刘艳红老师：回复娇气的春天一般装修费用较大的，摊销年限为五年，若承租期大于五年的，也是按照五年来摊销。

娇气的春天：回复刘艳红老师 好的，谢谢您！

刘艳红老师：回复娇气的春天不客气，有时间帮老师点个好评支持下工作，谢谢。

娇气的春天：回复刘艳红老师 老师，如果我们企业销售部门的销售系统的花费是计入管理费用还是销售费用呢？

刘艳红老师：回复娇气的春天销售部的一般计入销售费用。

娇气的春天：回复刘艳红老师 销售部装修就计入管理费用吗？

刘艳红老师：回复娇气的春天销售部装修属于办公用的，可以计入管理费用

娇气的春天：回复刘艳红老师 明白啦，谢谢！

刘艳红老师：回复娇气的春天不客气，很高兴帮你解答。

芝士就是力量：回复邹老师 有没有二级科目呢

邹老师：回复芝士就是力量你好 租赁办公室 的费用 借：长期待摊费用—租赁费，贷：银行存款等科目 分摊的分录 借：管理费用—租赁费，贷：长期待摊费用—租赁费

芝士就是力量：回复邹老师 老师，购入财务软件5000，入无形资产还是入管理费用

邹老师：回复芝士就是力量你好，购入财务软件5000，计入长期待摊费用 科目核算  

芝士就是力量：回复邹老师 按多少比例分摊呢

芝士就是力量：回复邹老师 计入长期待摊费用，二级科目是什么？摊销的时候怎么做分录，老师给我写一下

邹老师：回复芝士就是力量你好 借：长期待摊费用—软件，贷：银行存款等科目 借：管理费用—办公费，贷：长期待摊费用—软件 摊销年限自行估计，比如3年，5年这样 

芝士就是力量：回复邹老师 既然也要摊销为什么不入进无形资产呢？

邹老师：回复芝士就是力量你好，因为只是软件的使用权，没有软件的版权啊

芝士就是力量：回复邹老师 哦谢谢，那摊销的金额比例怎么计算呢

邹老师：回复芝士就是力量你好，每个月摊销 的金额=入账金额/（摊销年限*12）

暖暖老师：回复从此以后借预付账款90000 贷银行存款90000

暖暖老师：回复从此以后这如果是一年的就需要分摊收入和成本

从此以后：回复暖暖老师 麻烦问下老师如果缴税呢 怎么做？预付转营业外收入吗

暖暖老师：回复从此以后100000/12/1.03*0.03是缴纳的增值税

暖暖老师：回复从此以后转入主营业务收入

涅磐：回复玲老师 平常记在管理费用下的培训费，也放办公费可以吗，还是职工教育经费

玲老师：回复涅磐你好，职工教育经费