陶醉的水池：回复陈诗晗老师 老师，可以帮忙解答一下这题嘛

陈诗晗老师：回复陶醉的水池借，交易性金融资产1920 贷，其他货币资金1920 借，债券投资，成本2200 贷，银行存款1920 债券投资，利息调整2200-1920 借，其他债券投资，成本2200 贷，银行存款1920 其他债券投资，利息调整2200-1920

???? 미쳤어：回复王磊博老师 这个出售时的公允价值变动是一定会在贷方吗？

王磊博老师：回复???? 미쳤어那不一定，公允价值在哪方需要你看你的资产原来的公允价是上升还是下降，比如,2018.1.1日买的资产，价值是100元 2018.12.31，公允价值变动到110，说明其公允价值上升了10元 你就要借借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益，，，到了2019.3.1日，你将该资产出售的时候，需要把原先进入交易性金融资产--公允价值变动 从相反的方向将其进行结转。如果刚刚的例子相反，2018.12.31日，公允价值变动到90. ，那么分录就会相反了

???? 미쳤어：回复王磊博老师 它每次相比较涨价跌价的价格 都是最新一次公允价值的价格吗？然后出售日的公允价值变动也是最新涨价跌价的差额

王磊博老师：回复???? 미쳤어和账面价值进行比较，比如买价100，第一次110. 借：交易性金融资产--公允价值变动10 贷：公允价值变动损益10 那么交易性金融资产账面价值是110，第二次公允价值变成了90，那么借：公允价值变动损益 20 贷：交易性金融资产--公允价值变动 20 出售的时候也是和账面价值比较

天涯海角：回复袁老师 图片讲义上写的账面余额是不是就等于两个明细科目之和？

袁老师：回复天涯海角是的啊

天涯海角：回复袁老师 公允价值变动损益是交易性金融资产的备抵账户吗？备抵账户是什么意思？是不是都是资产类的，不是损益类的？

袁老师：回复天涯海角不是，它是损益类科目；备抵户相当于负资产，如累计折旧

天涯海角：回复袁老师 没有备抵账户的是不是账面余额等于账面价值？请说一下固定资产的备抵账户是什么

袁老师：回复天涯海角是的，累计折旧啊

2.20：回复暖暖老师 某教育科技有限公司为增值税一般纳税人，2019年3月9日在上海证券交易市场购入某上市公司股票作为交易性金融资产核算。支付购买价款2060万元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利60万元),另支付交易费用取得增值税专用发票注明的价款为4万元，增值税税额为0.24万元。4月20日，甲公司收到支付价款中包括的现金股利60万元，6月30日该股票的公允价值为2100万元，7月31日，甲公司将该股票全部出售，取得处置价款2200万元，转让金融商品适用的增值税税率为6%。则甲公司处置该股票时应确认的投资收益为( )万元。 A.100 B.88.68 C.100.68 D.88.92 这个题怎么算

2.20：回复暖暖老师 ？？？？？？？？？？？？？？

暖暖老师：回复2.20你好，你的下边这个问题重新提问

2.20：回复暖暖老师 某教育科技有限公司为增值税一般纳税人，2019年3月9日在上海证券交易市场购入某上市公司股票作为交易性金融资产核算。支付购买价款2060万元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利60万元),另支付交易费用取得增值税专用发票注明的价款为4万元，增值税税额为0.24万元。4月20日，甲公司收到支付价款中包括的现金股利60万元，6月30日该股票的公允价值为2100万元，7月31日，甲公司将该股票全部出售，取得处置价款2200万元，转让金融商品适用的增值税税率为6%。则甲公司处置该股票时应确认的投资收益为( )万元。 A.100 B.88.68 C.100.68 D.88.92 这个题怎么算

暖暖老师：回复2.20不好意思，这个题目不是很清楚

计划加：回复暖暖老师 18年课件是500万

暖暖老师：回复计划加19年这里是新变化，按照新书看

HM：回复答疑苏老师 购买短期金融产品

答疑苏老师：回复HM你好 是的 短期的就计入交易性金融资产

寻找同路人：回复庄老师 借方交易性金融资产不是成本500吗

庄老师：回复寻找同路人你好，不是的，交易性金融资产入账价值510

寻找同路人：回复庄老师 为什么是510

寻找同路人：回复庄老师 不是成本只有面值吗

庄老师：回复寻找同路人交易性金融资产的分录，按这样理解 1、企业取得交易性金融资产时 　　借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 　　 投资收益（发生的交易费用） 　　 应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 　　 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 　　 贷：银行存款（实际支付的金额） 　　2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 　　借：应收股利 　　 应收利息 　　 贷：投资收益 　　3、收到现金股利或债券利息 　　借：银行存款 　　 贷：应收股利 　　应收利息 　　4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额 　　借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 　　 贷：公允价值变动损益 　　 公允价值低于其账面余额的差额 　　借：公允价值变动损益 　　 贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额） 　　5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额 　　借：银行存款（实际收到的金额） 　　 投资收益（处置损失） 　　 交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额） 　　 贷：交易性金融资产——成本 　　交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 　　投资收益（处置收益） 　　同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额 　　借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额） 　　 贷：投资收益 　　或 　　借：投资收益 　　 贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

张文华：回复暖暖老师 期货投资

暖暖老师：回复张文华借交易性金融资产成本 应收股利 投资收益 贷其他货币资金

张文华：回复暖暖老师 贷银行存款吧，直接用银行存款支付的

暖暖老师：回复张文华那就是银行存款了

张文华：回复暖暖老师 交易性资产成本是属于哪个？是资产还是成本

暖暖老师：回复张文华资产类科目的这个属于

张文华：回复暖暖老师 投资收益是什么科目，账务处理怎么做？

暖暖老师：回复张文华是在损益类科目得了

张文华：回复暖暖老师 账务处理怎么做

暖暖老师：回复张文华分录发给你了，最后结转到本年利润

张文华：回复暖暖老师 期货投资的折让金是属于哪个科目

暖暖老师：回复张文华你把题目发上来看看

张文华：回复暖暖老师

暖暖老师：回复张文华冲减你的交易性金融资产的额成本

支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 老师说这个交易性金融资产把分录好好整理，后续计算和这样的题很多。我没懂老师说的

小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，就是不同业务不同会计处理要清楚

支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 这几种情况，分录分别怎么写老师可以告诉我吗

小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，就是交易性金融资产的取得，持有，处置的会计分录

支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 老师我不懂，你能帮我分别列出，让我慢慢理解吸收吗？我懂一定不麻烦老师

小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，B借交易性金融资产，贷公允价值变动损益，

小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，C借公允价值变动损益，贷交易性金融资产

小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，借交易性金融资产，应收股利，贷银行存款

支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 问题中的就是所有的交易性金融资产的取得持有处置的会计分录了吗？还是老师仅仅拿问题中的列举了

支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 老师的回答BC的有点不对的感觉呢？交易性金融资产大于账面借交易性金融资产，贷其他综合收益吧

小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，就是您图片的处理分录

小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，您可以看下教材案例BC的分录

ylg：回复武老师 我意思是为什么售出款不包含4～6月20号的利息

ylg：回复武老师 那利息白给吗

武老师：回复ylg因为还没支付，在付款里面

ylg：回复武老师 那题里说的是每半年末付款，那一季度的也没付呢，4-6月份20号也没付，为什么所付款只包含1季度的，不包含4-6月份20号的，那个怎么买债券的不付这段时间的利息？希望明白天给讲讲，谢谢

武老师：回复ylg是这样的在金融工具准则里面只要宣告的才能包含在里面