熊熊：回复紫藤老师 是车间的机器的过滤器 价值不大

紫藤老师：回复熊熊那你就计入管理费用——维修费

李同学：回复邹老师 那固定资产清理后的净收益是计入营业外收入吗

邹老师：回复李同学以前是通过 营业外收入核算，现在改成了资产处置损益科目了

冉老师：回复小不点比如资产100万，折旧80万，出售30万，支付清理费用10万

冉老师：回复小不点借固定资产清理20 累计折旧80 贷固定资产100

冉老师：回复小不点借银行存款100 贷固定资产清理100

冉老师：回复小不点借固定资产清理10 贷银行存款10

小不点：回复冉老师 题目所说的税是指增值税以外的税是吗

冉老师：回复小不点是的是的，你说的很对的，学员

小不点：回复冉老师 明白了，谢谢老师

冉老师：回复小不点不客气，祝你工作顺利

战海骑士：回复辜老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

辜老师：回复战海骑士因为你固定资产清理，可能当月没有经过审批，没有转到损益，就会有可能存在余额，报表上就会考虑这个余额，结转了，余额就是0了

战海骑士：回复辜老师 哦哦，还需要审批的啊，这么说我就明白了，感谢老师

辜老师：回复战海骑士好的，客气，帮到你就好

战海骑士：回复辜老师 老师，我还有个问题，账面余额是体现在账户里，还是在资产负债表的期初余额？

辜老师：回复战海骑士你的报表格式是怎么样的

战海骑士：回复辜老师 账户式的啊！

辜老师：回复战海骑士不是，现在报表格式有变更，之前固定资产清理，是有个单独的报表项目，现在固定资产清理是并入固定资产里面的

战海骑士：回复辜老师 老师，我是后面那种，最新的

辜老师：回复战海骑士那就就把固定资产清理的期末余额加到固定资产的期末数里面就可以，期初余额就计入期初数

战海骑士：回复辜老师

辜老师：回复战海骑士不对，你这个报表固定资产要看固定资产、累计折旧、减值准备、清理的期末余额

战海骑士：回复辜老师 老师，我知道这不对，报表的固定资产项目。用的是固定资产科目的期末余额减的，是不是累计折旧会分摊到费用，固定资产减值准备呢？固定资产清理假设无其他收支…

辜老师：回复战海骑士你是手工帐还是软件做账

战海骑士：回复辜老师 我是在学习老师，准备考证

辜老师：回复战海骑士这样啊，报表的上的固定资产，你要看各个科目的期末余额的，固定资产期末数=固定资产原值期末借方余额-累计折旧贷方余额—固定资产减值准备期末余额+固定资产清理的期末余额

smile：回复小米正在奔用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入

smile：回复小米正在奔增加记载在科目的借方

小米正在奔：回复smile 那在借方表示了什么？

smile：回复小米正在奔　　出售、报废和毁损的固定资产转入清理时 　　借：固定资产清理（转入清理的固定资产账面价值） 　　累计折旧 （已计提的折旧） 　　借：固定资产减值准备 （已计提的减值准备） 　　贷：固定资产 （固定资产的账面原价） 　　发生清理费用时， 　　借：固定资产清理 　　贷：银行存款 　　计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税， 　　借：固定资产清理 　　贷：应交税费——应交营业税

小米正在奔：回复smile 资产处置损益是什么科目？

smile：回复小米正在奔大白话些，你想把固定资产买了，先把固定资产转到这个科目归集一下，卖的过程中发生的费用也走这个科目归集一下

小米正在奔：回复smile 贷方表示什么

smile：回复小米正在奔卖固定资产，你在对照下上面的分录

smile：回复小米正在奔资产处置损益是损益类科目

smile：回复小米正在奔主要用来核算固定资产、无形资产、在建工程等因出售或转让等原因，产生的处置利得或损失。发生处置净损失的，借记“资产处置损益”，如果为净收益，则贷记“资产处置损益”。

Danny：回复许老师 余额是在贷方的，表示是收益吗？固定资产清理科目是月末要进行结转到收益或损失的吗

许老师：回复Danny嗯嗯 在贷方的话 是有收益的 这个一般 期末是没有余额的 不过 有特殊情况 比如期末 没有处置完毕 相关收益什么的 无法计算哈

战海骑士：回复宸宸老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

宸宸老师：回复战海骑士您好，可能存在结转了固定资产账面价值的，但是实际还没有出售，还有发生的清理费用等还没结转的情况。。

战海骑士：回复宸宸老师 哦，那老师，如果已经结转了固定资产的账面价值，是不是也不用减累计折旧和固定资产减值准备了？

宸宸老师：回复战海骑士您好，账面价值就是已经减去累计折旧和减值准备的孰了 账面净值=账面原价-折旧 账面价值=账面原价-折旧-减值准备

战海骑士：回复宸宸老师 老师，那我问您一个问题，账面余额体现在哪里？是在账户里，还是资产负债表中的期初余额？

宸宸老师：回复战海骑士您好，资产负债表里的数据是“账面价值”。账面余额不体现在资产负债表的。 但是分录里有体现的

战海骑士：回复宸宸老师 那资产负债表中上期的期末余额可认为是本期的账面余额么？

宸宸老师：回复战海骑士您好，不一定的，资产负债表的期末余额是账面价值。 本期的账面余额是没有折旧/减值过的金额

战海骑士：回复宸宸老师

宸宸老师：回复战海骑士您好，如果您“固定资产清理”科目没有结转的，您最后一行的固定资产“列示”是对的。

战海骑士：回复宸宸老师 不对啊老师，我觉得应该是250万-50万-30万-20万＝150万啊，账面价值应该＝150万啊

宸宸老师：回复战海骑士您好，您右上角给的丁字账，是账面余额的金额呀

原野：回复文文老师 填资产负债表应该填哪个科目

原野：回复文文老师 现在在申报税务

文文老师：回复原野可以填报在其他应收款或其他应付款

原野：回复文文老师 会不会很奇怪

文文老师：回复原野固定资产清理科目，本来就没有余额，非要这样操作，也只有其他应收款或其他应付款可填了