请问你想问的问题具体是？

没问题，计提的不对再补提或者冲销多计提的就行了

目前企业所得税纳税筹划中存在的一些问题 1我国税制不完善 我国现行税法体系有按税种设立的税收实体法和税收征管法等构成，单行法地位平行、排列松散，影响了税法的整体效力。 2税法建设滞后 近几年我国税法立法层次有所改观，但立法层次仍然不高。对税法不断补充和调整，容易造成征纳双方就某一具体概念或问题形成争议。再者，税法对涉税案件的打击力度依然偏轻。另外，税法与会计法在制度衔接上也存在一定的不足。总之滞后的税收法制建设与我国目前正在创建的和谐、小康社会的大好局面极不相应。 3涉税人员水平不高 税务筹划在我国起步较晚，目前还没有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍，企业税务筹划多为财务人员兼办，涉税人员水平距离发达国家还有较大的距离。 完善与改进企业所得税纳税筹划的建议 1、强化科学管理。 规范财务行为税法从征税角度对会计核算提出了较高的要求，实践证明，企业会计资料越规范、齐全，税收筹划的空间越大，税务筹划的成本才低、企业的税才轻。只有按照税法规定设置账簿并正确进行核算，在合法前提下进行筹划，才是阳光大道。 2、加快税收筹划人才的培训 税收筹划是一个高层次的理财活动，高素质的人才是其成功的先决条件。因为一方面税收筹划人员要精通国家税法及会计法规，并时刻关注其变化；另一方面税收筹划人员要了解企业所面临的外部市场、法律环境，熟悉企业自身的经营状况；同时，税收筹划还要有较高的实际业

预缴纳 (10000*12-1000*12-60000)*10%-2520=2280 (30000*80%*30%-2000)%2B(3000-800)*20%%2B15000*(1-20%)*20%*70%=7320 综合所得(120000%2B30000*80%%2B15000*80%*70%%2B3000*80%-120000-60000)=-25200不交税，预交的可退，退税 2280%2B7320

借：所得税 贷：应交税费--应交所得税

借；所得税费用 贷；应交税费-应交企业所得税

1：200-200*2/10=160 2：200-200/10=180 3：可抵扣暂时性差异20 4：递延所得税资产 5：应纳税所得额调增20 6：0（未说明属于公益性捐赠） 7：调增600 8：可抵扣暂时性差异=500*75%=375 9：0（不确认递延所得税资产） 10：调减（800-500）*75%=225 11： 0（永久性差异） 12：调增 50 13：资产减值损失 14：可抵扣暂时性差异70 15：70*25%=17.5 16：调增 70 17：应交所得税=（1600%2B20%2B600-225%2B50%2B70）*25%=528.75 18：应交所得税=528.75 19：5%2B17.5=22.5 20：528.75-22.5=506.25

您好！你这个做法本身就是偷税漏税的违法行为，当然是不行的了。

你好！属于费用类科目。

请具体点可以吗？

当期递延所得税负债增加会造成本期所得税费用大于当期应交所得税，当期递延所得税资产的减少会造成本期所得税费用大于当期应交所得税