草莓：回复朴老师 朴老师，一个新成立的公司，现在业务不多，昨天采购了一批不锈钢卷，我们现在的产品好多都是委托其他公司加工，有时材料会自己购买，就像这个一样，买了115公斤的不锈钢卷，已经切分了，给了加工企业6块，先做模具用也就是试模，模具做好之后，剩下的材料也会给他用来加工生产品。这个过程我们单位都需要怎么样准确的记账呢？首先是入原材料对吧？出库他们没走手续就告诉我拿走了6块，这个出库我怎么记录呢？记录什么科目，是不是必须要有具体的数量和金额来记账？必须要求他们出库单写上数量 金额，我根据出库单金额记录原材料贷方就可以是吧。

草莓：回复朴老师 老师我现在就是不知道这个情况下我记账的步骤，必须有哪些？我们现在就是自己没加工，但是会买材料，也有场地厂房。目前主要是代加工试模具及产品。我怎么记账更准确。产品生产完毕，收回来我们在发货给客户。

朴老师：回复草莓购入先计入原材料然后再做委托加工的，加工完入库就可以了，出库的话走出库单挂往来，要有数量金额式的

草莓：回复朴老师 内账也是要这样做对吧？

草莓：回复朴老师 走出库单，挂往来是什么意思呢老师？

朴老师：回复草莓对的，内账也是这样做。就是往来款

草莓：回复朴老师 具体涉及什么科目呢老师？

草莓：回复朴老师 出库的时候，具体分录

朴老师：回复草莓这个你确定是收入就做 借应收 贷主营业务收入 贷销项 然后结转成本 不确定就单独记一下库存，不做账

草莓：回复朴老师 他这个就是领用材料加工产品，这个怎么做？

朴老师：回复草莓那就计入制造费用

草莓：回复朴老师 不计入生产成本吗？还是二者都可以？

朴老师：回复草莓都可以，看你用什么

草莓：回复朴老师 好的老师谢谢老师

朴老师：回复草莓满意请给五星好评，谢谢

思思：回复紫藤老师 试了几次，找老师也没回，可以帮我反应下吗

紫藤老师：回复思思好的，已经向主管老师反应

思思：回复紫藤老师 谢谢

紫藤老师：回复思思不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

小白：回复江老师 老师，您好，还是刚刚的学员，就是想问下，如果疫情期间，公司酒平价或者降价处理怎么办呢

江老师：回复小白按实际的销售金额做账务处理，平价销售，由于税率降低，实际上不含税收入的金额是大于不含税的成本金额的。

小白：回复江老师 没有明白你讲的意思。就是企业这边由于受疫情影响 还能降价处理回笼资金，不可以么？

江老师：回复小白企业这边由于受疫情影响 还能降价处理回笼资金，可以，这个是特殊时间的销售政策

小白：回复江老师 因为我们企业不是销售酒的，之前附带做的，现在不做了，想把一批库存酒处理了。含税价钱68万，由于今年的情形，，我可以按照68万直接处理掉么？

江老师：回复小白可以直接将库存酒进行变卖销售处理。

小白：回复江老师 那可以按照68万含税价格进来的，然后68万销售给别人，可要领导附个说明什么的？

江老师：回复小白这个不用附说明，附了说明也不影响税务要求补税的事实。

小白：回复江老师 老师什么意思？怎么还是需要补税？

江老师：回复小白这个属于平价销售，就是收入等于成本，可能涉及到税务稽查时，按市价进行核定收入，要求企业补交增值税及增值税的附加税。

小白：回复江老师 税务会稽查到么？

江老师：回复小白这个就是未知数了，运气差时，喝凉水都塞牙。

小白：回复江老师 就是我最起码 含税价68万，我68*（1加13%）销售可照呢？

江老师：回复小白是的， 这个是最低的要求销售金额

小白：回复江老师 这个应该不存在税务风险了吧？那内部招待用酒除了进项税额转出，即使内部开出库单据的话，定价不存在其他什么的吧？可要按照这个定价，还是开具内部出库单的时候不需要定价？

江老师：回复小白招待用酒，改变用途，这个作为商品销售，按市场价值进行销售，正常会有溢价部分

小白：回复江老师 老师刚刚领导说我算错了，含税价68万进来，定价应该是68/1.13的成本价乘以5%再乘以1.13才对

江老师：回复小白68/1.13*(1%2B5%)*1.13=68*(1%2B5%)=71.4万元进行销售，就可以了。加价5%

失落的风声：回复风老师 问错，是图二那条式子里面括号得出的是什么

风老师：回复失落的风声可转换债转股时的资本公积-股本溢价是用可转债债权部分的摊余成本和股权部分（初始计入资本公积-其他资本公积部分）之和减去转换成股权的面值。括号里就是股权部分