lion：回复朴老师 如果是本年的直接 红冲 可以吧

朴老师：回复lion嗯 这个是可以的哦

优雅的柚子：回复家权老师 谢谢老师，比如说发生跨年度销售退回该怎么做分录呢？所得税又怎么调整呢？

家权老师：回复优雅的柚子销售退回就做在当期处理

优雅的柚子：回复家权老师 谢谢了，我查了小企业说是直接冲减，您提供的方法是不是更好

家权老师：回复优雅的柚子其他的科目损益建议前边说的，销售退回，还是在当期处理

钟灵毓秀：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复钟灵毓秀不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

实操学堂：回复秦枫老师 当时在学堂PPT里面提问，那个老师说让我直接在3月计提的。现在第一季度已经申报了，不能反结账到12月补提了吧

秦枫老师：回复实操学堂正常肯定说补提啊  ，他告诉你3月补提， 但他有没有告诉你 后续汇算清缴怎么处置  

实操学堂：回复秦枫老师 没有，所以想问您这边汇算清缴要怎么处置啊？

秦枫老师：回复实操学堂我第一条回复的意见已经给出了 ，  因为小企业会计准则， 采用未来适用法， 不采用追溯调整 ，不用以前年度损益调整科目 ，你在今年补提肯定借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 管理费用计入了本年费用，按照小企业准则可以计入本年的，但是你为了减少去年的应纳税所得额，最好的办法就是反结账到去年12月，反结账可以操作的，不过就是比较麻烦，你要重新生成21年12月报表，更正去年4季度所得税申报表、然后申报财务报表年报，然后申报汇算清缴，报表已经改过来了，这样就不用纳税调整！这是最好最稳妥的方法，要么你就直接在今年财务报表年报中把管理费用%2B6万  ，在汇算清缴管理费用%2B6万！  

秦枫老师：回复实操学堂另外一种 你在纳税调整明细表中 其他栏次  账载金额填0  税收金额写60000  但是都没有反结账生成准确无误的报表来的清晰 不过反结账确实麻烦

实操学堂：回复秦枫老师 如果反结账的话，需要更正申报去年第四季度、今年第一季度企业所得税报表，然后按照正确报表汇算清缴。如果直接记今年，汇算清缴的时候未分配利润那里%2b6万，纳税调整调减6万。是这样吗

秦枫老师：回复实操学堂是的  去年四季度企业所得税申报表  今年一季度所得税申报表只是更正期初的资产总额数据 （因为你21年报表变了） 然后申报财务报表年报  根据更正后的21年年报 申报汇算清缴  第二种21年表格不动了  错就错了   直接在汇算清缴纳税调增明细表 扣除项目 其他栏次   税收金额填写6万 调减6万  22年的报表 补提21年工资社保分录应该是 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款  

实操学堂：回复秦枫老师 非常谢谢老师的耐心解答，下周一去大厅改报表，更正21年数据，就像老师说的这样最清晰。谢谢老师

秦枫老师：回复实操学堂不客气 祝你工作顺利 如果老师的回答有帮助到你 麻烦给你好评哦 

瑜儿：回复bamboo老师 抵了11张，共1.2万左右

bamboo老师：回复瑜儿那计入利润分配-未分配利润科目

瑜儿：回复bamboo老师 那一般多少金额才入到当年费用

bamboo老师：回复瑜儿这个根据重要性原则 如果对单位影响不大 可以直接计入当期 比如三五千

瑜儿：回复bamboo老师 计入当期不用调增吧？如果抵扣的是以前的材料票或固定资产就是正常账务处理是吧

bamboo老师：回复瑜儿计入当期不用调增  如果抵扣的是以前的材料票或固定资产就是正常账务处理 是的

瑜儿：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复瑜儿不客气哈 欢迎有疑问继续提问

瑜儿：回复bamboo老师 老师请教下上年有弥补亏损20万，今年想缴点企业所得税，但又不想用完上年的20万，只需用到10万，那弥补亏损明细表怎么填才可以

bamboo老师：回复瑜儿不可以这样操作的 主表的弥补亏损金额是系统自动带入的

瑜儿：回复bamboo老师 那不用上年弥补亏损，直接缴税可以吗

bamboo老师：回复瑜儿不可以的 这是申报系统设置的

瑜儿：回复bamboo老师 以前旧版可以不用上年的数，直接做缴税，将上年数继续延长，那如果季度预缴了税，到了汇算清缴有上年弥补数，那不是要退税

bamboo老师：回复瑜儿如果有亏损的话 季度一般只有一季度有利润不能弥补亏损需要预缴 其他季度应该先弥补亏损再缴税的

lion：回复邹老师 小企业会计准则 2020年多折旧300 2021年多折旧200 但是的分录 借：管理费用-折旧费 300 贷：累计折旧 300 借：本年利润 300 贷：管理费用-折旧费 300 借：管理费用-折旧费 200 贷：累计折旧 200 借：本年利润 200 贷：管理费用-折旧费 200 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -200 贷：累计折旧 -200 借：本年利润 -200 贷：管理费用-折旧费 -200

邹老师：回复lion你好，小企业会计准则 2020年多折旧 300，调整分录是 借：累计折旧 贷：利润分配—未分配利润  2021年多折旧200，调整分录是 借：累计折旧 贷：管理费用等科目 然后做相应的结转  （是针对这个回复有什么疑问吗）

lion：回复邹老师 按我上面的写 分录 也是对的吧？？看一下

邹老师：回复lion你好，你的分录不对，跨年的损益事项毫无疑问是不能直接通过管理费用科目核算的 

圆：回复钟存老师 未分配利润没打算分红，考虑在来年全部转实收资本，可以的吗？

钟存老师：回复圆如果股东同意也可以不分红

钟存老师：回复圆分配利润是正数，必须提取盈余公积，也就是法定盈余公积

钟存老师：回复圆提取盈余公积之后的余额可以转为实收资本

圆：回复钟存老师 要缴纳个税吗？

圆：回复钟存老师 公司就老板一个股东

钟存老师：回复圆需要按照这个股息红利缴纳个人所得税

圆：回复钟存老师 好吧，那如果不转实收资本，先挂账上可以吗？也不提法定公积

钟存老师：回复圆可以的 不转不分 就可以的

哭泣的花瓣：回复宋生老师 刘老师，不懂

宋生老师：回复哭泣的花瓣你好！汇算清缴需要调增，你调增后做汇算清缴的分录就好了

哭泣的花瓣：回复宋生老师 再详细点可以吗

宋生老师：回复哭泣的花瓣你好！我8月份做了一笔分录:借:利润分配-未分配利润贷:累计折旧，今年汇算清缴用不用调增？ 要调增。

梓馨：回复bamboo老师 不做分录的话，利润分配未分配利润里去年结转过来的亏损数就一直还在，如何处理？

bamboo老师：回复梓馨利润分配未分配利润里去年结转过来的亏损数 自动抵减了前面的盈利啊  贷方减去借方

三省居士：回复宋生老师 所有者权益类不是贷减借，余额在贷方吗？

宋生老师：回复三省居士你好！这个是结转，所有者权益是贷方增加，不过余额在哪方，不一定了

三省居士：回复宋生老师 老师，本企业是净亏损，所有者权益贷方增加，借方减少，未分配利润记借方，本年利润记贷方，这个结转不按所有者权益期初%2b贷-借，余额在贷方这个关系式，哪怎么掌握呀？

宋生老师：回复三省居士你好！没明白你意思。你是想做什么

三省居士：回复宋生老师 我是说，所有者权益记账规则借减贷增，这个结转不按照这个规则，余额怎么结，有什么规律？

宋生老师：回复三省居士你好！结转就是如果是借方余额，就转到贷方，贷方余额就转入借方

三省居士：回复宋生老师 我的企业净亏损，未分配利润记借方，本年利润（实际也是一些费用）记贷方，年终亏损余额怎么算？

宋生老师：回复三省居士你好！这个亏损的金额，你看利润表就好了

三省居士：回复宋生老师 利润表只反映当年盈亏，这里是不是要反映历年情况（未分配利润是历年的），而且利润表也是根据账簿数据计算得到的吧？

宋生老师：回复三省居士你好！是的。利润表是根据账簿数据来的。累计的，看资产负债表

爆裂小丸子：回复朴老师 老师 小企业会计准则八十八号规定取消以前年度损益调整这个科目，用未来适用法，做到当期损益，这个政策只针对于会计差错更正吗，就是不用追溯调整了吗？其他的还是直接做到利润分配不影响当年的利润是吗？

朴老师：回复爆裂小丸子这个准则就直接用利润分配未分配利润来操作

爆裂小丸子：回复朴老师 但是利润分配未分配利润不是当期损益啊 这个不是所有者权益科目，还是影响以前年度了呀？

朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 这个也包含当期的 是累计的

爆裂小丸子：回复朴老师 啥意思老师，不太明白

朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 就是这个是累计的 都包含 当期跨年都用这个科目

爆裂小丸子：回复朴老师 那他说的那个未来适用法不还是影响以前年度的，那为啥叫未来适用法呢？

朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法

爆裂小丸子：回复朴老师 老师还是不明白，另一个老师说的是差错更正做到当期，会计政策变更才直接做到利润分配，我现在不知道哪个是合适的，这是不是分好几种情况

朴老师：回复爆裂小丸子这个看你们自己选择 都可以 并不是只有一种

爆裂小丸子：回复朴老师 好的，感谢您的回复

朴老师：回复爆裂小丸子满意请给五星好评，谢谢

红艳：回复郭老师 那一月份的资产负债表年初数要改吗

郭老师：回复红艳你好不需要修改的。

红艳：回复郭老师 利润分配的年初数要减掉所得税的数吗

郭老师：回复红艳你好，你用利润分配，做了你的报表，不需要修改。

红艳：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复红艳不用客气，工作愉快。