紫梦：回复方老师 意思是每个银行的标准都不一样吗？

方老师：回复紫梦各个银行可能要求略有差异，你也可以先做一版交财务经理看看，有需要修改的地方再进行修改。 一般客户经理会告诉你利润率要达到多少。

燕：回复李爱文老师 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 会计学堂 会计学堂 www.acc5.com 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 银行贷款报表编制的技巧 主讲：陈霞老师 QQ：3478657075 Q群：530085473 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 工业企业贷款实例 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 某企业是工业企业，主要经营范围是重型机构生 产、销售，有自己的厂房，实收资本为1000万，2016年7月向银行申请 贷款900万用于生产。 银行要求提供16年半年报、15年和14年财务报表。 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 步骤一：计算16年半年报表 1、全年累计的主营业务收入是申请贷款的金额三倍左右。不足一年的，按月计算。 16年的主营业务收入=900万×3÷2=1200万 会计学堂 2、16年6个月的累计税前利润 理想指标：营业利润率应大于8% 税前营业利润=1200万×8%=96万 所得税金额=96万×25%=24万 税后利润=96-24=72万 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 3、16年6个月的主营业务成本 该企业的行业毛利率=30% 主营业务成本=1200万×（1-30%）=840万 4、本企业的增值税税额 = （主营业务收入-主营业务成本×90%）×税率 =（1200万-840万×90%)×17% =55.08万 营业税金及附加=增值税税额×12% =55.08 万×12% =6.6096万 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 5、16年期间费用的总金额 期间费用的总金额=1200-840-6.6096-96=257.3904万 因为借款金额还没推算出来 ，所以财务费用不能确 定，留后再分配三大费用明细。 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 6、计算15年利润表各数 主营业务收入=2400万÷（1 8%）=2200万 主营业务成本=2200×（1-30%）=1540万 营业税金及附加=（2200- 1540×90%）×17%×12% =100.98万×12%=12.1176万 税前利润=2200×8%=176万 所得税=176万×25%=44万 税后利润=176-44=132万 期间费用总金额=2200- 1540-12.1176-176=470.354万 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 7、计算14年利润表各数 主营业务收入=2200万÷（1 8%）=2037万 主营业务成本=2037×（1-30%）=1425.9万 营业税金及附加=（2037- 1425.9×90%）×17%×12% =93.4983×12%=11.219796万 税前利润=2037×8%=162.96万 所得税=162.96万×25%=40.74万 税后利润=162.96-40.74=122.22万 期间费用总金额=2037-1425.9-11.219796-162.96 =436.920204万 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 8、计提14年权益总额期末数。 14年的实收资本=10000000元 14年的未分配利润期末数 =999980 1222200-122220=2099960元 盈余公积=111108.89 122220=233328.89元 权益总额=100000000 2099960 233328.89=12333288.89元 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 9、14年资产和负债的总金额 本企业的目标资产负债率做到60% 资产总额=权益总额 ÷（1-资产负债率） =12333288.89 ÷（1-60%） =30833222.23元 负债总额=资产总额-权益总额 = 30833222.23 - 12333288.89=18499933.34元 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 10、14年中短期借款和长期借款余额 年末贷款余额=净资产与年末贷款余额比率 ×净资产*100% 本企业目标贷款余额比率是50% 年末贷款余额=50%× 12333288.89×100% =6166644.45元 根据企业实际情况的比例进行分配： 14年短期借款期末余额：2600000元 长期借款期末余额：6166644.45-260000=3566644.45元 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 11、14年应付账款余额。 该企业现金支付率在60%左右。存货周转率目标为5次，14年应付账款和存货年初分别为3208984.42 元和3969779.25元，主营业务成本为14259000元 期末存货=（主营业务成本÷存货周转率）×2-期初存货 =（ 14259000 ÷5） ×2- 3969779.25 =1733820.75元 会计学堂 14年采购商品、劳务总额=存货期初 主营业务成本-存货期末 = 3969779.25 14259000-1733820.75 =16494958.5元 应付账款的期末余额=（期初数 采购商品、劳务总额）×（1-现金支付率） =（ 3208984.42 16494958.5） ×（1-60%） =7881577.17元 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 12、14年的应交税费 应交税费=12月主营业务收入×增值税税负 附加税金额 最后一期所得税金额 = 93644.47 11237.36 53295.91 =158177.74元 会计学堂 13、该企业的工人工资占主营业务成本的比例是8%，管理人员的工资占销售收入5%。 14年应付职工薪酬=14259000 ×8% 20370000 ×5% =1140720元 1018500 =2159220元 一个月= 2159220元÷12=179935元 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 14、假设14年6个月贷款年利率是5.6%，两年期贷款利率6.15% 2600000×5.6%÷2=72800元 3566644.45×6.15%=219348.63元 两者合计292148.63 这个可以作为本期财务费用的金额。 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 15、倒推其他负债明细。 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 汇总以上负债金额=14678482.99元 原计算金额=18499933.34元 两者差额=3821450.35元 我们可以在应付票据、其他应付款中分配。 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 16、计算流动资产的金额。 该企业的理想流动比率是100% 流动负债=14933288.89元 流动资产=流动负债×流动比率 = 14933288.89×100% =14933288.89元 会计学堂 17、14年应收账款。 销售资金回款率=（销售收入-应收账款平均余额）/销售收入）*100% 该企业的理想回笼率在60%左右。 应收账款的期初数=4050000元 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 应收账款的期末余额 =2销售收入(1-销售资金回款率）-应收账款年初数 2×20370000（1-60%）-4050000=12246000元 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 18、倒推其他流动资产。 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 预计流动资产总额= 14933288.89 货币资金 存货 应收账款= 其他流动资产= 14933288.89 -14634723.75 =298565.14元 其他流动资产在其他应收款体现 会计学堂 19、非流动资产。 非流动资产=总资产-流动资产 = 30833222.23- 14933288.89 =15899933.34 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 会计学堂 20、14年固定资产金额。 固定资产期初净值-本年累计折旧增加额 本年增加的固定资产 该企业本年增加的固定资产金额=9000000元 4053029.78-202651.49 9000000=12850378.29元 21、其他非流动资产 非流动资产-固定资产净值=其他非流动资产 15899933.34-12850378.29=3049555.05 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 22、15年资产负债表。 根据收入增加率去调整资产和负债流动部分数值。 收入增加率=8% 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 会计学堂 深圳快学教育发展有限公司 www.acc5.com 会计学堂 会计学堂 谢谢观看 THANK YOU 会计学堂

燕：回复李爱文老师 怎么上传不上去

王宇：回复丁老师 想问下一般会计公司找对公账户银行会有什么需求呢？重要点是哪块？

丁老师：回复王宇一般这些商业银行的费率及时效都差不多，通常会考虑远近的问题，以便以后要去银行办理业务。