龙廷菊：回复马老师 马老师，如果用小企业会计准则，那用不用“工程施工-合同成本”这个科目，如果用了这个科目上，在甲方预付款未到的情况下，这个科目月末如果结转，麻烦马老师帮我写一下具体的分录，谢谢

马老师：回复龙廷菊这个会有，选择建筑施工行业建账的时候。 具体的我建议你最好学习一下建筑行业的课程，建筑行业的比较难，月末不是固定的就按照你说的那样结转，你要有整体全盘账意识，不能这样断断续续的，否则你做的断层

龙廷菊：回复马老师 马老师，我学习了课程上的建筑行业课程，但都是采用的建造合同准则，现在我接了一家建筑企业的内账，用的小企业准则，成本都是通过“工程施工-合同成本”归集的，但月底不知道该把这个科目结转到哪个科目去，求一个具体的流程，急！急!!急！！！

马老师：回复龙廷菊工程施工就是建造合同准则才会用到的啊，

马老师：回复龙廷菊跟你学的建筑业的肯定都用到这个

龙廷菊：回复马老师 那老师建议我如何操作呢？能说得具体一点吗？建筑行业用小企业会计准则的情况下

马老师：回复龙廷菊工程施工科目 　　一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 　　二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 　　三、工程施工的主要账务处理。 　　（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 　　（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下： 　　借：工程施工——合同毛利 　　主营业务成本 　　贷：主营业务收入 　　（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ： 　　借：工程结算 　　贷：工程施工——合同成本 　　工程施工——合同毛利 　　四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 　　本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额，希望能帮到你 183 你可能感兴趣的内容 工程施工科目月末余额结转到什么科目 工程施工科目 一、本科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。 二... (三)合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的"工程结算"科目对冲,借记"工程结... 10个月前 施工企业的工程施工科目结转至什么科目 先把"工程施工"科目转入"工程结算"科目的借方,(借:工程结算 贷:工程施工)两个科目抵顶后剩下的余额仍然是贷方余额,然后将工程结算的贷方余额结转到"利润"科目的贷方,(借:工... 2013-03-25 工程施工科目月末要结转吗,还没有收入,如果不结转资产负债表... 工程项目按工程进度结转收入和成本。虽然没有开票,肯定还有些费用发生的。工程材料如果没有用进入存货,如果使用了,就等于有施工,有施工就要根据进度结转收入和成本。 2017-01-16 工程施工会计,是不是每个月要把工程施工科目结转到工程结算... 1、工程施工科目不是每月进行结转的。一般在工程完工结算后,才进行结转。 2、结转程序: (1)发生施工的材料费、人工费等支出时 借:工程施工--材料费、人工费等 贷:银... 2013-03-31 科目工程施工转成本如何结转 我们公司的处理方法是:结转收入时结转工程施工到主营业务成本--工程结算成本。第一个月如果每结转收入,就不结转工程施工。工程施工借方余额在建住安装企业财务上叫"未... 2012-12-26 工程上的工程施工-合同毛利 科目如何结转 借:工程施工--毛利 主营业务成本 贷:主营业务收入 ⑤合同预计损失 借:资产减值损失――合同预计损失 贷:存货跌价准备――预计损失准备 ⑥完工时: 借:工程结算 ... 2013-03-22 为您推荐 工程施工科目怎么结转 工程施工会计科目结转 工程施工月末结转 工程施工月末怎么结转 工程施工科目一定要工程完工才能结转成本吗? 能明确计量确认阶段工程完工程度的,可按阶段结转工程成本;不能确认的,待工程完工后一次性结转工程成本。

宁玉：回复陈诗晗老师 老师怎么有的是开票金额预缴啊

陈诗晗老师：回复宁玉不是的，合同金额-分包项目的金额，3%预缴

宁玉：回复陈诗晗老师 可是十个点的按照几个点预缴啊

宁玉：回复陈诗晗老师 也是按照合同金额减去分包金额吗

宁玉：回复陈诗晗老师 我从申报系统里面可以看到合同备案的金额吗

陈诗晗老师：回复宁玉按照3个点预缴，看不到合同金额

百合：回复朴老师 谢谢老师o(^o^)o 应预缴税款=（主要价款和价外费用—支付的分包款）/（1 9%）*2%  第一次接触这个行业，麻烦老师给讲讲这个公式里的价外费用都指哪些费用呢？谢谢

朴老师：回复百合价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

百合：回复朴老师 我园林绿化企业承揽了A公司的工程，那我园林绿化企业就是销售方？A公司就是购买方？

朴老师：回复百合是的，购买了你们的工程服务

百合：回复朴老师 我们是分包，现在给总包开票，这个票怎么开呢，

朴老师：回复百合那就是开人材机的发票哦

百合：回复朴老师 老师好，不理解，啥是人材机？ 第一次接触这个行业。麻烦老师黑讲讲，谢谢

朴老师：回复百合就是人工材料机械，这个就是人材机，人工就是劳务的意思

百合：回复朴老师 学堂这样课程有没？还是挺懵的。

朴老师：回复百合有的，建筑业的课程和实操都有的

2333333：回复袁老师 如果是钢结构建设工程分包合同包括安装呢

袁老师：回复2333333安装部分按建筑施工处理。

周丹：回复小梅老师 不需要设置工程结算这类的科目吧

小梅老师：回复周丹你好。 不需要的哦。工程结算与毛利都是按照建造合同来设置的