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持有至到期投资减值的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Ustinian 发表的提问：
你好， 2019年1月1日购进当日发行的面值为2400万元的公司债券、债卷的卖家为2700万元，另支付相关税费20万元，该公司债卷票面利率为8%，期限为5年，一次还本付息，企业将其划分分持有至到期投资，则该公司债卷时企业记入持有至到期投资账户余额为
借，持有至到期投资-成本2400 持有至到期投资-利息调整320 贷，银行存款2720
151楼
2023-01-05 06:46:44
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王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 天涯海角 发表的提问：
在持有至到期投资这一节，持有至到期的债券在到期时，计算投资收益等于本利和减去购买时的账面价值，说的对吗？
同学你好，处置持有至到期投资时，应将所取得价款与持有至到期投资账面价值之间的差额，计入当期损益。 借：银行存款（处置价款） 　　持有至到期投资减值准备 　　贷：持有至到期投资--成本（面值） 　　　　--利息调整（或借） 　　　　--应计利息（到期一次还本付息的债券） 　　　　应收利息（分期付息到期还本，应收而未收的利息） 　　　　投资收益（或借）
152楼
2023-01-05 06:52:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 别跑~~~~喵 发表的提问：
初级职称中持有至到期投资的账面价值影响因素有哪几大项
你好，有面值，实际利率，票面利率，期限等
153楼
2023-01-05 07:09:01
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 打火机 发表的提问：
对到期一次付息债券确认的票面利率影响持有至到期投资摊余成本吗？
不影响的啊
154楼
2023-01-05 07:20:59
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打火机：回复袁老师 题库里说受影响的呀。我知道一次到期还本摊余成本期末只需加上实际利息，对于应计利息只需累加。所以没明白为什么会影响。
2023-01-05 08:14:02
袁老师：回复打火机这个如果，实际利率一定的话，是影响的
2023-01-05 08:29:30
打火机：回复袁老师 没明白，实际利率我知道。票面利率是怎么影响的呢
2023-01-05 08:46:27
袁老师：回复打火机票面影响未来支付利息金额，就影响它折现到现在的金额啊
2023-01-05 09:15:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ f(x) 发表的提问：
如果某债务工具投资在活跃市场没有报价，则企业不能将其划分为持有至到期投资 这句话什么意思，怎么理解
你好，同学。 就是你这债务投资工资，你在市场上没有报价，就不能划分为持有至到期的金融资产。
155楼
2023-01-06 06:20:56
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f(x)：回复陈诗晗老师 那应该划分为什么？
2023-01-06 06:46:51
陈诗晗老师：回复f(x)你这没有报价，不属于金融资产。
2023-01-06 06:59:21
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Maggie 发表的提问：
第二问当中会计分录 不应该是 借 应计利息 200 贷 投资收益 140.8 持有至到期投资 59.2 么？答案想不通 第三小问为什么是要加上140.8，而不是加上利息调整 59.2？
为什么没人回答尼
156楼
2023-01-06 06:32:44
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袁老师：回复Maggie投资收益相当于本金又流入了，加上
2023-01-06 07:01:56
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ MIAO 发表的提问：
计算持有至到期投资的摊余成本就是用持有至到期投资的账面价值计算，那么计算账面价值的时候是不是也要把持有至到期投资-应计利息也计算进去呢？
也要算进去的啊　　　　　　　　　　　　　　　
157楼
2023-01-06 06:40:42
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MIAO：回复袁老师 那是不是这样呢，成本=1000、利息调整=80、应计利息=20，然后实际利率是4%，计算摊余成本的时候就是（1000 80 20）*4%？
2023-01-06 07:10:24
袁老师：回复MIAO对的啊　　　　　　　　　　　　　　　　
2023-01-06 07:32:25
MIAO：回复袁老师 @袁老师:谢谢袁老师！
2023-01-06 07:54:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 所谓的逞强 发表的提问：
持有至到期投资中的实际利率是什么意思，是银行的那个时点的利率？听了初级的课程有点不太懂
你好，这个是题目给定的
158楼
2023-01-06 06:58:31
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 一笑而过 发表的提问：
对公式的理解是这样的你看对吗？摊余成本=期初摊余成本*(1 实际利率)-持有至到期投资的面值*票面利率
是正确的。
159楼
2023-01-06 07:17:59
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 秋秋 发表的提问：
持有至到期投资的摊余成本是什么意思？ 衍生金融资产和衍生金融负债是什么意思
160楼
2023-01-08 08:47:06
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 宛童 发表的提问：
老师，两个问题。1.现在那个持有至到期投资的科目是不是改成债权投资了？2.以摊余成本计量的金融资产核算的债权投资不是非货币性资产，那金融资产核算的股权投资是不是非货币性资产？
你好！ 1.现在那个持有至到期投资的科目是不是改成债权投资了？ …对的
161楼
2023-01-08 09:04:35
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蒋飞老师：回复宛童2. 那金融资产核算的股权投资是不是非货币性资产？ …是非货币性资产
2023-01-08 09:29:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 言鱼 发表的提问：
如果某债务工具投资在活跃市场没有报价，则企业不能将其划分为持有至到期投资。 这句话怎么理解。为啥不能划分为持有至到期。我不到期就不能划分吗。
你好，同学。 就是说，某些金融资产，在市场中是没有报价，同时这金融资产持有人可能会在中途出售，不能持有到期。
162楼
2023-01-08 09:29:59
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言鱼：回复陈诗晗老师 就是二级市场不流通呗！但是他是债权投资，不管他是不是在二级市场可流通，购买的时候我都有一个固定的利率啊，这样的话，我就可以计算本利，然后持有至到期！这样也不能划分吗？
2023-01-08 10:19:27
陈诗晗老师：回复言鱼不可以，你这不是能计算就可 划分，是要根据这金融资产本身的性质来划分
2023-01-08 10:40:02
言鱼：回复陈诗晗老师 也就是说因为二级市场没有报价，这样的话很可能改变我长期持有的意图，甚至可能出售，于是就不能划分！可以这样理解吗？
2023-01-08 11:02:16
陈诗晗老师：回复言鱼可以这样理解，同学
2023-01-08 11:21:04
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 欲訥于言 而敏于 发表的提问：
购入准备长期持有的股票，可以作为持有至到期投资进行核算，为什么错？
持有至到期投资，现在已经没有这个科目了，况且他就算有的话，也是债券内的放到这个科目，股票类的不用，不会放到这个。
163楼
2023-01-09 06:00:19
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 热心的发夹 发表的提问：
买了持有至到期投资债券，到期后得到的是票面利息还是实际利息？听了视频没搞清楚，谢了
你好，是票面利率
164楼
2023-01-09 06:19:37
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热心的发夹：回复邹老师 既然得到的是票面利息，那为什么在持有债券时，还要计算实际利息（也就是记在贷方的投资收益）？看了几遍视频还不是很清楚。
2023-01-09 06:40:07
邹老师：回复热心的发夹你好，这个就是逐步把债券余额摊销到面值需要做的调整 计算实际投资收益是根据摊余成本*实际利率
2023-01-09 07:07:05
热心的发夹：回复邹老师 最后再问一句，实际利率和票面利率不一样，那个实际利率怎么来的啊？
2023-01-09 07:17:20
邹老师：回复热心的发夹你好，题目给定的，一般是无法计算的
2023-01-09 07:42:34
依依
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 疯狂的夕阳 发表的提问：
2020年1月1日,甲公司从活跃市场购买于当日发行的一项乙公司债券,年限5年, 划分为持有至到期投资,债券的面值1100万元,公允价值为961万元,次年1月5日按票面利率 3%支付利息。该债券在第五年兑付本金及最后一期利息。合同约定债券发行方乙公司在遇到特定情况下可以将债券赎回,且不需要为赎回支付额外款项。甲公司在购买时预计发行方不会提前赎回。实际利率 6%。 请问老师这次投资2020，2021 2022年末的摊余成本和实际利息怎么算
同学你好！稍等啊马上帮你解答
165楼
2023-01-09 06:37:09
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依依：回复疯狂的夕阳同学，2020年12月31日实际利息961*6% 摊余成本961*（1+6%）-1100*3%=985.66
2023-01-09 07:06:02
依依：回复疯狂的夕阳2021.12.31实际利息985.66*6% 摊余成本985.66*（1+6%）-33=1011.8
2023-01-09 07:34:05
依依：回复疯狂的夕阳2022.12.31实际利息1011.8*6% 摊余成本1011.8*（1+6%）-33
2023-01-09 07:50:55
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