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以前年度会计差错调整
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王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
以前的错账，影响到损益了，建筑安装行业，项目未完工结算完。朋友说做账不能太正规，会吃亏，以前年度损益调整还得经税局同意方可，所以直接调今年的主营业务成本和收入？这样可行吗？
如果确实属于会计差错，而且金额或者性质重大就应当追溯调整进入以前年度损益调整，不能因为说税务局要追查而不按照会计准则作为应有的会计处理。如果处理正确，税务查时也不会说什么
1楼
2023-01-28 13:46:35
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 着急的发卡 发表的提问：
老师，我刚发现去年12月会计把一笔分录做错了，公司支出了一笔员工培训费用共22800，他直接写的一笔分录 借：应付职工薪酬-职工教育经费22800 贷：银行存款22800。按道理是差一笔计提的分录 借：管理费用22800 贷：应付职工薪酬-22800。。我现在应该如何处理这个呢？
你做借 以前年度损益调整 22800 贷 应付职工薪酬-职工教育经费22800，还有会少交所得税，也要调整所得税费用，借 以前年度损益调整 -22800*所得税税率 贷 应交税费---应交所得税 -22800*所得税税率，如果上年是亏损的，这一步不用做 ，然后把以前年度损益调整结转到利润分配---未分配利润，借 利润分配---未分配利润，贷 以前年度损益调整
2楼
2023-01-28 14:37:53
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着急的发卡：回复文老师 老师，我去年的企业3表已经交给事务所了 也对2014年结账了 现在做这些分录是放在去年12月的凭证里面？您看我能不能这样：现在我补一张计提的记账凭证 借管理费用22800 贷应付职工薪酬-职工教育经费22800 ，
2023-01-28 15:25:56
文老师：回复着急的发卡那你要把2014年的帐反记账，把这凭证添进去以后重新结账
2023-01-28 15:36:32
着急的发卡：回复文老师 那您刚才给我说的那笔分录是做在今天就行？2015.2.15？（我不想再去调整去年的账了 翻来覆去的 况且也已经把数据给了会计师事务所 在今年年初的期初数据也都写好了）
2023-01-28 16:00:27
文老师：回复着急的发卡是的，我第一次说的是做在2015年，牛相当于是事后调整2014年的帐
2023-01-28 16:25:31
着急的发卡：回复文老师 哦哦 。这样当然是最好了，不用去拆已经装订好的凭证，不用去修改已经写好的期初数据。还有个疑问就是，在去年12月应付职工薪酬-职工教育经费明细下期末余额为-22800（本来该期末余额应该是平的），我把调整的分录放在15年的2月 会不会影响企业所得税汇算清缴？我已经把以前做的企业三表都给会计师事务所做审计报告的数据了
2023-01-28 16:39:51
文老师：回复着急的发卡应付职工薪酬-职工教育经费是平的？可能处理有误，不应该是平的，因为你没有计提，就不应是平的，不会正好有一笔计提的是22800，你把明细账再好好看一下。会影响汇算清缴的。
2023-01-28 17:06:03
着急的发卡：回复文老师 我的意思是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目上是-22800.。。老师，我回家后看了下书，问题1、按照您给我说的那样在2月做一笔凭证后，要把2015年资产负债表的期初数据调整，还要对2014年12月的期末数据做调整，是这样吗？2、如果是这样，我修改的凭证并没有出现在2014年里边，却对报表做了修改，凭证和报表不就对不上了吗？
2023-01-28 17:30:43
着急的发卡：回复文老师 书上说调整2015年资产负债表期初数据，并且调整2014年12月利润表的期末数据
2023-01-28 17:46:26
文老师：回复着急的发卡调整2015年的资产负债表的期初数，也就是调整2014年的期末数，调整报表期初数的目的是为了以后凭证和报表一致，你不是做在同一期间，肯定是有一处是不能一致的。
2023-01-28 18:13:22
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.81w
引用 @ 花开花落又一年 发表的提问：
老师 让调乱账的会计给调整 是调以前年度的还用调吗
嗯，牵扯以前年度损益的就用以前年度损益调整来做
3楼
2023-01-28 15:29:12
全部回复
花开花落又一年：回复朴老师 我的意思是前几年的账还要调吗
2023-01-28 15:54:15
朴老师：回复花开花落又一年要调，有错误就要调整
2023-01-28 16:11:10
花开花落又一年：回复朴老师 一个户是核定征收 一个今年变成查账征收
2023-01-28 16:22:03
花开花落又一年：回复朴老师 前几年的是不是也让他们看看
2023-01-28 16:44:12
朴老师：回复花开花落又一年核定征收的话之前的就不用管了，查账征收的必须要正确
2023-01-28 17:12:34
花开花落又一年：回复朴老师 可是我们这的专管员查账我们账
2023-01-28 17:40:04
朴老师：回复花开花落又一年还要查之前核定征收的嘛
2023-01-28 18:02:49
花开花落又一年：回复朴老师 专管员高兴不高兴的就查一下
2023-01-28 18:25:05
朴老师：回复花开花落又一年晕，那你错的就改一下
2023-01-28 18:47:38
花开花落又一年：回复朴老师 今天还让我把以前的增资的记账凭证给拍照片呢 还是14年的 我跟他说没有 他说在让我找找 以前的会计不是我
2023-01-28 19:14:44
朴老师：回复花开花落又一年你看下没有问题就给他，你们是不是应该打点关系呀
2023-01-28 19:33:12
花开花落又一年：回复朴老师 给了 才 要的照片要不就看账领导也找了
2023-01-28 19:50:24
花开花落又一年：回复朴老师 明天下午我们领导在去说说
2023-01-28 20:03:13
朴老师：回复花开花落又一年打点了关系还这样？是小县城之类的地方吗
2023-01-28 20:18:36
花开花落又一年：回复朴老师 嗯是的 以前年年孝敬 这几年公司不景气 就没孝敬
2023-01-28 20:32:06
朴老师：回复花开花落又一年所以呀，我认为这个有很大的关系
2023-01-28 20:57:54
花开花落又一年：回复朴老师 明天领导说请他们吃饭
2023-01-28 21:13:04
朴老师：回复花开花落又一年嗯，看看能不能解决吧，小地方的就是这样的，太贪了
2023-01-28 21:39:42
花开花落又一年：回复朴老师 没办法今年花了不少了
2023-01-28 21:50:17
朴老师：回复花开花落又一年是呀，现在社会风气就是这样的
2023-01-28 22:20:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Smile  发表的提问：
老师.以前年度盈余调整是什么性质的会计科目，为什么它核算因发生会计差错等调整以前年度财政拨款结转资金时写在贷方，核算因发生会计差错等调整以前年度财政拨款结余资金时写在借方
你好，同学。是一个净资产类科目，过渡性科目。 是的。
4楼
2023-01-28 16:47:21
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Smile ：回复陈诗晗老师 老师，这会计差错等事项调整是在年末，还是年初，还是年中，还是月末，还是月初，还是月中进行调整？
2023-01-28 17:28:15
陈诗晗老师：回复Smile 差错一般是在期末进行，可能是月末可能是年末。 当然有的时候也可能是在初的，这个不定，要看你实际情况来确定的
2023-01-28 17:54:54
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
作为前期会计差错记入以前年度损益调整的账户有什么
就是涉及损益类科目要用以前年度损益调整替代
5楼
2023-01-28 17:57:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 有有 发表的提问：
会计差错调整以前年度损益调整，增加了以前年度的收益，是不是还要再提取相应的法定盈余公积
你好，如果之前本来就是盈利，是的，需要计提所得税，提取盈余公积的
6楼
2023-01-28 19:23:59
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有有：回复邹老师 老师，你好，我是建账的时候应收款的期初数少录了一笔，现在收到这笔应收款了，就做借应收账款，贷以前年度损益调整；借以前年度损益调整，贷未分配利润，。老师，我们单位企业所得税是核定征收，我之前已经交过这笔收入的所得税了，现在是不是只要再提取盈余公积就好了
2023-01-28 19:47:39
邹老师：回复有有你好，期初数错误了就需要重新建账的，而不是通过之后的分录来调整的
2023-01-28 20:02:26
有有：回复邹老师 老师，可是我的账目已经跨年了
2023-01-28 20:27:10
邹老师：回复有有你好，你需要重新做今年的建账，录入正确的期初数，然后录入今年的分录才是的
2023-01-28 20:42:14
有有：回复邹老师 老师，你好，单位是核定征收企业所得税，成立初期 财务没有建账，后来建账的时候有笔应收款没有考虑在内。请问老师，如果重新建账，增加应收账款的期初数，那相应的还应该增加哪个科目的期初数？谢谢
2023-01-28 20:52:40
邹老师：回复有有你好，通常会涉及未分配利润，应交税费的期初数
2023-01-28 21:19:01
有有：回复邹老师 老师，你好，因为成立初期没有建账，后来建账的时候数据是根据实际盘点的金额来填制的，那请问如果增加了这笔应收账款的数额，那未分配利润的金额如何计算呢
2023-01-28 21:46:05
邹老师：回复有有你好，应收账款少了，通常分录是 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费 你可以根据不含税收入金额填写在未分配利润栏次
2023-01-28 22:00:27
有有：回复邹老师 老师，那还要增加应交税费的期初数吗？可是我那笔收入的所有税金都已经在当年度缴纳了，就是说之前虽然没建帐，但是税金什么的都有申报缴纳
2023-01-28 22:20:01
邹老师：回复有有你好，你不可能只有应收账款一个漏记的，你必然还有贷方科目漏记的 如果只有应收账款漏记，报表必然是不平衡的 所以贷方通常会涉及主营业务收入，应交税费的
2023-01-28 22:44:36
有有：回复邹老师 老师，因为在我建账之前没怎么开票，就开了这一笔收入的票，但是之前那个财务把相关的税金都申报缴纳了。后来我建账的时候忽略了这笔收入，只是简单地录入了银行、现金，其他应收应付、实收资本的期初数。所以当时报表是平衡的。
2023-01-28 23:12:56
邹老师：回复有有你好，应收少了，必然是收入，应交税费也是少了，不会就应收少了，其他都是正确的，这样数据是无法平衡的
2023-01-28 23:26:19
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
会计差错那道综合题，资产负债表日至财务报表批准报出日之间发现差错通过“以前年度损益调整”，如果是内审发现差错，要不要通过“以前年度损益调整”？
你好 是的 也是需要通过以前年度损益调整
7楼
2023-01-28 20:20:26
全部回复
荆晶：回复答疑苏老师 老师，也就是说 只要题目没明确说明不通过“以前年度损益调整”，也不属于本年发现本年差错都要用以前年度损益调整对吧？
2023-01-28 20:48:30
答疑苏老师：回复荆晶你好 不属于本年的差错 需要用到以前年度损益调整的 除非强调说明不通过以前年度损益调整
2023-01-28 21:00:30
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 月下锄草 发表的提问：
不好意思，再问下老师：以前年度损益在次年发生后，要不要调整上年的错误报表呢？
你好，不用
8楼
2023-01-28 21:16:51
全部回复
月下锄草：回复吴月柳 好的谢谢老师！
2023-01-28 21:45:04
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ qiaohongyan108 发表的提问：
18年收到的专票没有认证，现在要认证就的冲减之前多计入的差旅费，要不要通过以前年度损益调整啊！具体的会计分录怎么做了？
你好， 以前做分录了吗 发来看一下
9楼
2023-01-28 22:45:26
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qiaohongyan108：回复玲老师 是这样的
2023-01-28 23:02:17
玲老师：回复qiaohongyan108好，就是全额记费用了，没有记进项，如果金额小，你直接做更正的分录就可以，借应交税费，应交增值税，进项税额贷管理费用
2023-01-28 23:28:46
qiaohongyan108：回复玲老师 跨年了，而且还是18年的，按您说的直接调整？不用走以前年度损益调整吗？
2023-01-28 23:42:37
玲老师：回复qiaohongyan108你好 对的 ，重要性原则 金额小的可以直接做分录 不用 以前年度损益调整
2023-01-29 00:01:06
qiaohongyan108：回复玲老师 后面还有和这样的好几笔了，以前年度损益调整怎么做分录了
2023-01-29 00:12:58
玲老师：回复qiaohongyan108借应交税费应交增值税，进项税额贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷应交税费，应交所得税借以前年度损益调整，未分配利润，
2023-01-29 00:30:19
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 暖阳 发表的提问：
我们12月份车间工人工资放在1月份一起计提可以吗？不通过以前年度损益调整可以吗？
你好！ 需要在12月份计提
10楼
2023-01-28 23:50:46
全部回复
暖阳：回复蒋飞老师 是这样的 12月份计提是11月份的 今年想调整当月计提当月的 损益类科目通过以前年度调整 那12月份车间工人工资和1月份放在一起就不用调整了可以吗？
2023-01-29 00:21:12
蒋飞老师：回复暖阳你好！ 可以的。
2023-01-29 00:37:49
暖阳：回复蒋飞老师 你好 老师 现在老板让我分析咨询费 研发费 还有福利费我怎么分析呀 拜托啦
2023-01-29 01:03:39
蒋飞老师：回复暖阳就是把每项费用统计出来。然后算出总金额
2023-01-29 01:29:24
蒋飞老师：回复暖阳最后算每项费用占总金额的比例。
2023-01-29 01:43:30
暖阳：回复蒋飞老师 首先是不是说明一下费用内容 然后再列出比如研发费占整个管理费用的比例 我们之前各项费用没有预算过 具体超标多少也没有标准的
2023-01-29 02:02:04
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小黑鲨 发表的提问：
由于地区差异，我2016年在城市维护税多计提了12.81元，如何调整，是去年的不是用以前年度损益调整吗
是的用以前年度损益科目调，借：应交税费 贷：以前年度损益调整
11楼
2023-01-29 01:09:22
全部回复
小黑鲨：回复吴月柳 还有笔分录吧，怎么还听说要调报表吗
2023-01-29 01:39:45
吴月柳：回复小黑鲨借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润，不用调表
2023-01-29 02:09:32
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 差不多的丸紫Oooo 发表的提问：
2019年每月都计提双薪，1月份实际支付双薪，小于之前计提的数，1月份是不是要调以前年度损益调整
是的，需要用以前年度损益调整冲掉之前多计提，
12楼
2023-01-29 02:21:39
全部回复
差不多的丸紫Oooo：回复maize老师 那会计学堂其他老师，怎么回答说不用说调整以前年度损益呢
2023-01-29 02:41:26
maize老师：回复差不多的丸紫Oooo跨年了，你不用这个对你2020年发不是有影响么，那多计提，后续为了平2020年不是要少计提么，我看法是需要用，
2023-01-29 02:55:07
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 小科 发表的提问：
12月计提的奖金计提多了，1月要怎么冲回多计提的？通过以前年度损益调整吗？
你好，通过以前年度损益
13楼
2023-01-29 03:46:41
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 好好 发表的提问：
如果12月份计提了工资，到了1月份有更改，那要用到以前年度损益调整还是直接在1月份补计或调减就可以？
你以 跨年影响 损益 的用以前年底 损益 调整科目
14楼
2023-01-29 04:52:13
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 差不多的丸紫Oooo 发表的提问：
2019年每月都计提双薪，1月份实际支付双薪，小于之前计提的数，1月份是不是要调以前年度损益调整
冲销原来的计提数据，再按实际支付的数据进行账务处理。不用以前年度损益调整。属于正常发放工资。
15楼
2023-01-29 06:19:53
全部回复
差不多的丸紫Oooo：回复江老师 可是之前计提的是5万，实际发放的是3万，不用调整吗？
2023-01-29 06:32:55
江老师：回复差不多的丸紫Oooo这个不用调整，就是冲销计提5万元的工资费用，再按实际发放的3万元入工资费用
2023-01-29 06:43:56
差不多的丸紫Oooo：回复江老师 之前计提的时候，计入营业成本了，不用调整吗？
2023-01-29 07:10:10
江老师：回复差不多的丸紫Oooo这个作为下一年度的账务处理。
2023-01-29 07:38:55
差不多的丸紫Oooo：回复江老师 老师，想问下，为什么不调以前年度损益，您是从哪个角度考虑的？
2023-01-29 07:54:19
江老师：回复差不多的丸紫Oooo正常是可以用”以前年度损益调整“调账，但这个属于正常计提的工资费用，就是是一个连续的过程，上月计提，下月发放，下月发放时根据实际的发放数据，调整上月的计提数据
2023-01-29 08:10:07
差不多的丸紫Oooo：回复江老师 我理解的角度是，影响2019年的营业成本了，所以要调以前年度损益
2023-01-29 08:33:27
江老师：回复差不多的丸紫Oooo是这样，这个是5万元的成本计入了营业成本，现在是只计入3万元成本，是不是导致2019年的年报少交企业所得税，影响数据是2万元，就是会产生2万元的盈利数据。因此你当2020年的账务正常处理，就是增加了2020年的利润2万元，最后交税处理。
2023-01-29 08:47:10
差不多的丸紫Oooo：回复江老师 审计的话不会对这个有问题吧
2023-01-29 09:06:21
江老师：回复差不多的丸紫Oooo这个不会有问题，这个是可以解释清的事情
2023-01-29 09:26:49
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