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都是要了解的只是不信赖时，可以不做控制测试，直接做细节测试

要素式申报，是在哪里看到的

一般是款项用途由限制性改变成非限制性

注册会计师在做控制测试时，才需要确定其是否得到一贯执行。 谢谢！

同学您好，企业内部控制措施 (1)不相容职务分离控制 ①要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 ②不相容职务主要包括： (A)授权批准与业务经办; (B)业务经办与会计记录; (C)会计记录与财产保管; (D)业务经办与稽核检查; (E)授权批准与监督检查。 (2)授权审批控制 要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 (3)会计系统控制 要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 (4)财产保护控制 要求企业建立财产日常管理和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 (5)预算控制 要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 (6)运营分析控制 要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 (7)绩效考评控制 要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

1，重大资产处置等事项必须集体决策 2，销售人员不得收款 3，60万以下采购，采购业务和付款业务最好分开办理 4，出纳不能管理应收应付日记账，不能同时保管票据和密码 5，分公司不能对外担保。

你好，成本控制率是反映企业成本费用与利润的关系的指标。

不需要，只需沟通值得关注的内部控制缺陷

你好，同学，影响的，这不属于机械性不负责的工作

对于控制测试可以使用重新执行、询问、观察、检查等程序完成。重新计算属细节测试一般不用于控制测试，控制测试通常用于评价风险了解环境，细节测试针对认定层次的风险应对。

企业税务风险内部控制研究：参看范文 https://wenku.baidu.com/view/28907a254bfe04a1b0717fd5360cba1aa9118cf7.html