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建设期间职工教育经费会计处理
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.95w
引用 @ 孙华丽 发表的提问:
老师:现在职工教育经费、工会经费还是按月计提吗,计提比例是多少?
你好!教育经费你可以按实际来计提和支付。 工会经费是按月计提,每个月缴纳或者季度缴纳。
91楼
2022-11-13 09:05:30
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 怡然的红酒 发表的提问:
月末工会经费,职工教育经费需要计提吗
你好,工会经费和职工教育经费,是需要计提的
92楼
2022-11-13 09:25:00
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怡然的红酒:回复邹老师 是按照比例计提还是按照实际发生的计提
2022-11-13 09:44:13
邹老师:回复怡然的红酒你好,是按实际发生的金额计提 
2022-11-13 10:11:33
怡然的红酒:回复邹老师 发生时是计入费用的,需要计提吗
2022-11-13 10:34:25
邹老师:回复怡然的红酒你好,是的,需要先做计提分录,然后做支付分录的 
2022-11-13 10:52:54
怡然的红酒:回复邹老师 是不是扣除比例,不能超过工资薪金的比例
2022-11-13 11:18:36
邹老师:回复怡然的红酒你好 企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除:超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。
2022-11-13 11:40:17
怡然的红酒:回复邹老师 好的,谢谢老师
2022-11-13 12:03:56
邹老师:回复怡然的红酒不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望你对我的回复及时予以评价,谢谢。
2022-11-13 12:27:17
QQ老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 发表的提问:
为什么要计提工会经费及职工教育经费?
1.关于工会经费: 根据《中华人民共和国工会法》第四十二条规定,建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费是工会经费的来源之一。因此,建立了工会组织的企业均需按规定提取和拨缴工会经费。虽然《工会法》本身并未直接规定哪些企业必须建立工会,事实上也有很多企业(尤其是非公企业)未建立工会组织,但如果是上市公司或拟上市公司(含其子公司),未建立工会组织将表明其对社会责任的履行可能不充分,需考虑潜在的不利影响。 另外,有些地方的工会经费统一由地方税务机关征收;有些地方(如大连、郑州等地)规定未建立工会组织的企业也需要按同样的标准缴纳“工会筹备金”等,这都使得这些地方的工会经费的缴纳具有一定的强制性。在考虑是否需计提工会经费时,也需要考虑该因素的影响。 如果在咨询律师和本地县级以上工会组织以后,认为该企业确实并不是必须成立工会,并且当地的工会经费缴纳的强制性不高,当地的同类企业也普遍未设立工会和未缴纳工会经费的,则该企业也可以不计提和缴纳工会经费,但我们需要在底稿中记录对于为何同意企业不计提工会经费的相关考虑,并获取相关的证据。 2.关于职工教育经费 根据自2008年1月1日起实施的《中华人民共和国就业促进法》第六十七条规定:“违反本法规定,企业未按照国家规定提取职工教育经费,或者挪用职工教育经费的,由劳动行政部门责令改正,并依法给予处罚”。因此不按规定计提和使用职工教育经费是存在法律上的风险的。 职工教育经费在性质上类似于《企业会计准则解释第3号》所规范的安全生产费和维简费,其提取额都只是表明了可用于特定用途的资金额度,但提取时并未指明具体用途,因此严格来说并不符合《企业会计准则——基本准则》对于“负债”这一会计要素的定义。但考虑到此类经费的余额一般较小(低于审计可容忍误差),并且如果不提取又会存在如上所述的法律风险,因此实务中都应当是按规定比例计提的,其余额反映在“应付职工薪酬”科目中。 3.关于工会经费和职工教育经费余额能否确认递延所得税资产的问题 (1)工会经费 《企业所得税法实施条例》第四十一条规定:“企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除”。即工会经费的税前扣除应满足以下条件:必须是实际缴纳数才能在税前扣除;税前扣除额不能超过税法规定的限额,超限额部分不能向以后年度结转扣除;必须凭规定的税前扣除凭据方可税前扣除。 根据税法的上述规定,以及《企业会计准则第18号——所得税》第十三条对确认递延所得税资产应满足的条件的一般规定,企业确认与“应付职工薪酬——工会经费”余额相对应的递延所得税资产,应同时满足以下条件: ①“应付职工薪酬—-工会经费”的期末余额必须有具体的使用计划,一般应当在下一年度初拨缴给工会。 ②预计下一年度将产生足够的应纳税所得额,并且下一年度的工会经费拨缴额(包括本年度计提,将在下一年度拨缴的金额在内)将不会超过下一年度工资薪金总额的2%。 ③预计在拨缴时将可获取符合税法规定要求的税前扣除凭证。根据《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告[2010]24号)的规定,自2010年7月1日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。根据《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告[2011]30号)的规定,自2010年1月1日起,在委托税务机关代收工会经费的地区,企业拨缴的工会经费,也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。 (2)职工教育经费 《企业所得税法实施条例》第四十二条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除”。 根据税法的上述规定,以及《企业会计准则第18号——所得税》第十三条对确认递延所得税资产应满足的条件的一般规定,企业确认与职工教育经费相关的递延所得税资产,应遵循下列原则: ①“应付职工薪酬——职工教育经费”的期末余额中,除已有明确、具体的使用计划的部分以外,其余部分不应确认递延所得税资产。这是因为:“应付职工薪酬——职工教育经费”期末余额中无明确使用计划的部分,无法确定相关的暂时性差异的转回时间,也就无法确定预计转回的年度能否产生足够的应纳税所得额。 ②本年度发生的职工教育经费列支范围内的支出超过本年度的税前列支限额,按税法规定可结转以后年度扣除的部分,能否确认递延所得税资产,可参照前面“所得税会计的相关问题”之问题11(可结转以后年度扣除的广告费、业务宣传费能否确认递延所得税资产)所述的相关原则予以考虑。
93楼
2022-11-14 07:26:26
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易:回复QQ老师 不发可不可以?
2022-11-14 07:54:34
QQ老师:回复你好!可以的,但是额米有发生所得税前不可以抵扣费用
2022-11-14 08:09:42
易:回复QQ老师 啥意思 有错别字
2022-11-14 08:24:29
QQ老师:回复你好!可以的,但是没有发生所得税前不可以抵扣费用
2022-11-14 08:38:20
易:回复QQ老师 计提了必须要发放吗?
2022-11-14 09:04:23
QQ老师:回复你好!不一定,但是不发放的不可以所得税前抵扣
2022-11-14 09:27:22
易:回复QQ老师 发放是发给谁啊?
2022-11-14 09:55:16
QQ老师:回复你好!不是发放,是实际支出就像福利费一样,派遣员工去培训(非学历教育)就是教育经费;公司工会组织活动的支出
2022-11-14 10:05:52
易:回复QQ老师 扣除标准是多少?
2022-11-14 10:29:46
QQ老师:回复一般企业:   企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。   企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。   职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
2022-11-14 10:50:45
易:回复QQ老师 计提的时候按照扣除的标准计提吗 然后用多少税前扣除多少?
2022-11-14 11:07:33
QQ老师:回复你好!是的,不超过标准的部分可以抵扣(要有合规发票)
2022-11-14 11:22:24
易:回复QQ老师 工会经费计提了2% 但是没用完 怎么处理 分录怎么做
2022-11-14 11:44:25
QQ老师:回复不用做分录,汇算清缴调整利润就可以
2022-11-14 12:08:28
易:回复QQ老师 那为什么还要计提呢?
2022-11-14 12:31:00
QQ老师:回复你好!税务要求,你们可以不计提教育经费;工会经费要上交税务局,你可以百度一下相关税法文件学习一下
2022-11-14 12:51:15
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ qzuser 发表的提问:
1. 印花税可以当月计提,当月缴纳吗? 2. 这个月进项大于销项需要进行账务处理吗? 3. 增值税需要当月计提,下月缴纳吗?附加税是否跟增值税同步一样呢,4. 福利费,职工教育经费,工会经费需要计提吗?
1,可以的 2,不需要做结转未交增值税 3,增值税没有计提的说法 附加税通常是当月计提,次月缴纳 4,这些都是需要计提的
94楼
2022-11-14 07:35:29
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qzuser:回复邹老师 商贸企业筹建期怎么看呀,
2022-11-14 07:51:40
邹老师:回复qzuser你好,在取得第一笔收入之前都可以按筹建期管理
2022-11-14 08:19:19
qzuser:回复邹老师 1. 我们公司是取得第一笔收入开始建账的,这公司的装修及其他我计入了开办费,这样对不对呀, 2. 管理费用里的开办费可以税前全额扣除吗?
2022-11-14 08:33:00
邹老师:回复qzuser1,装修费计入长期待摊费用,其他费用该计入什么科目就计入什么科目 2,可以税前扣除的
2022-11-14 08:52:48
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 鱼跃 发表的提问:
公司刚刚成立,现在是筹建期间没有成立工会,发放职工工资时,需要计提三费吗?(工会金费、教育经费、福利费。)如果需要计提,怎么做会计分录?
你好,需要计提的 借;管理费用 贷;应付职工薪酬 ——工会金费、教育经费、福利费
95楼
2022-11-14 07:46:59
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 心若止水 发表的提问:
现在还计提职工教育经费吗?还是在发生是直接计入管理费用-职工教育经费
需要按规定计提的
96楼
2022-11-14 08:14:59
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.95w
引用 @ 熊宝贝 发表的提问:
公司会计人员继续教育费用入职工教育经费,需要计提吗,因为之前没有计提,这个月发生了,可不可以直接做分录借:管理费用 贷:应付职工薪酬-职工教育经费 借:应付职工薪酬-职工教育经费 贷:其他应付款
你好!你可以不用计提直接付。
97楼
2022-11-15 06:11:57
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 林彡 发表的提问:
建筑企业分公司,是不是要交职工工会经费,和职工教育经费
你好,有工资就需要计提缴纳工会经费的 职工教育 经费可以根据发生情况计提,然后支付的
98楼
2022-11-15 06:32:11
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bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 珂珂 发表的提问:
员工报销学习资料费,会计分录怎么写 借:应付职工薪酬-教育经费 贷:银行存款 然后再计提 借:管理费用-职工教育经费 贷:应付职工薪酬-教育经费 这样写对吗?
您好 这样账务处理正确
99楼
2022-11-15 06:56:28
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 风铃 发表的提问:
放管理费用职工教育经费,要计提吗,还是发生时借管理费用-职工教育经费,贷现金
你好,需要先计提,然后支付的
100楼
2022-11-15 07:25:34
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风铃:回复邹老师 怎么做,其他管理费用有要计提的吗,我好像都没有
2022-11-15 07:40:30
邹老师:回复风铃借;管理费用等科目 贷;应付职工薪酬-职工教育经费 借;应付职工薪酬-职工教育经费 贷;银行存款等科目
2022-11-15 08:08:52
风铃:回复邹老师 之前的没计提。怎么办
2022-11-15 08:21:39
邹老师:回复风铃你好,之前的不管了,从现在开始,先计提,然后支付
2022-11-15 08:51:14
风铃:回复邹老师 当月发生多少计提多少吗,那那个限额呢,去年不管了,今年没计提的要补提吗
2022-11-15 09:19:37
邹老师:回复风铃你好,是的 从现在开始按先计提,然后支付处理
2022-11-15 09:48:26
王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 立夏 发表的提问:
老师,请问企业组织职工红色教育记入到管理费用中工会经费还是职工教育经费
您好,企业组织职工红色教育,记入到管理费用中职工教育经费。
101楼
2022-11-15 07:51:59
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玲老师
职称:会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 实操学堂 发表的提问:
职工教育经费 怎么计提 按工资总额的2%计提吗 计提时:借:管理费用 贷:应付职工薪酬:职工教育经费
这个就是计提的分录。。工资总额的8%。
102楼
2022-11-16 06:41:24
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实操学堂:回复玲老师 2021年工资总额176300 计提职工教育经费是176300*8*=14104 计提折旧,计提工资,计提职工教育经费,还计提什么啊
2022-11-16 07:07:54
玲老师:回复实操学堂其他的按实际,比如工会经费。
2022-11-16 07:21:21
实操学堂:回复玲老师 现在都没有工会经费
2022-11-16 07:41:56
玲老师:回复实操学堂那就按实际没有就不用计提。
2022-11-16 07:52:25
玲老师:回复实操学堂有的地方没有工会的,也让交筹备金。
2022-11-16 08:10:40
实操学堂:回复玲老师 这个截图是说按照1.5%或2.5%的比例计提,老师到底按照您说的工资总额的8%计提还是1.5%或2.5%的比例计提
2022-11-16 08:35:06
玲老师:回复实操学堂新的扣除标准是 8%  计提 是按实际发生计提 
2022-11-16 09:01:38
季老师
职称:高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 会计学堂 金牌辅导老师 发表的提问:
期间费用明细表中职工薪酬包括什么,职工教育经费包括吗
包括的,明细分工资、五险一金等。
103楼
2022-11-16 06:57:03
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会计学堂 金牌辅导老师:回复季老师 还有营业外支出和以前年度损益调整需要列在期间费用上吗
2022-11-16 07:26:21
季老师:回复会计学堂 金牌辅导老师不用,营业外 收支是单独科目,调整科目分类填入相关科目,看调整的是收入还是成本费用
2022-11-16 07:42:55
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ yi平 发表的提问:
计提的时候是借:管理费用 贷 应付职工薪酬——职工教育经费 实际发生的时候还走管理费用——职工教育经费,不会被稽查员查吗?
你好,计提,借:管理费用 贷 应付职工薪酬——职工教育经费 支付应当就是,借;应付职工薪酬——职工教育经费,贷;库存现金等科目 你这样是错误的,是可能被稽查人员查出来的
104楼
2022-11-16 07:10:48
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邹老师:回复yi平不能计提,支付都是计入管理费用,这样会导致管理费用重复入账的
2022-11-16 07:26:39
yi平:回复邹老师 不计提,支付的时候直接管理费用——职工教育经费,这样可以吗
2022-11-16 07:55:37
邹老师:回复yi平你好,个人建议是先计提,然后再做支付分录
2022-11-16 08:15:41
牛老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问:
公司发生的职工教育经费1500元,方法一,借:管理费用-职工教育经费1500元,贷:银存等;方法二,借:应付职工薪酬-职工教育经费1500元,贷:银存等,同时做一笔计提的借:管理费用-职工教育经费1500元,贷:应付职工薪酬-职工教育经费1500元,方法三,发生时借:应付职工薪酬-职工教育经费1500元,贷:银存等,等年末再计提一年的职工教育费,冲减应付职工薪酬-职工教育经费的余额。这三种方法哪个更好?
你好,建议第二种方式比较好,发生时同时计提。
105楼
2022-11-16 07:36:59
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