烟花懿冷：回复陈诗晗老师 老师，设置外币账户具体怎样操作呢？

陈诗晗老师：回复烟花懿冷就是在你银行存款下分别设置明细科目，银行存款-美元账户等

熊玉婷：回复小云老师 可是这道题没有资金二字，怎么依旧通过银行存款核算呢。

小云老师：回复熊玉婷你第二个图片的表述应该通过其他货币资金核算

默默：回复邹老师 前期仓库不知道有多少货，无法算出成本怎么办

邹老师：回复默默你好，这个就是你们成本这一块资料不全造成的

默默：回复邹老师 年底要算利润，怎么算？ 前期没有会计

邹老师：回复默默你好，只能是根据收入，成本，费用来计算利润情况

默默：回复邹老师 我把近一年的收入减去采购材料成本减所有支出的费用嘛

邹老师：回复默默你好，成本是销售货物所对应的成本，而不是采购成本的

默默：回复邹老师 前期没有统计，掺杂了不少之前的材料，销售货物所对应的成本无法准确核算呀

邹老师：回复默默销售货物的成本=销售数量*单位采购成本 这个是需要你单位成本资料健全才可以计算的

默默：回复邹老师 所以问采购不明确情况下怎么算利润？

邹老师：回复默默你好，如果采购成本都不清楚，是无法准确计算利润的

默默：回复邹老师 那我只能核算个大概利润了，总收入减采购的成本减费用喽？

邹老师：回复默默你好，是的，这个利润数据也是不准确的

默默：回复邹老师 他前期不清楚只能这样了

邹老师：回复默默是的，想核算好利润，相关成本资料必须清楚，这个是个前提条件

默默：回复邹老师 好的今年先做大概利润，年底做全面清查盘存，明年应该会好弄一点，谢谢

邹老师：回复默默不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

李念bB：回复陈诗晗老师 新旧衔接的时候不用理会应收应付是吗？这样的话货币资金就是负数了，有无问题？

陈诗晗老师：回复李念bB不用的，预算会计是收付实现制，这处理的。 怎么可能是负数呢 你资金结存是根据你银行存款%2B库存 现金%2B财政应返还额度列示处理的

李念bB：回复陈诗晗老师 新旧衔接时，货币资金=拨款结转+结余-财政应返还 呀，如果不核算应收应付，不在拨款结转那里冲减，货币资金就是负数了。单位其他应付款比较大额

陈诗晗老师：回复李念bB资金结存是根据你银行存款%2B库存 现金%2B财政应返还额度列示处理的 你这等式不成立。

李念bB：回复陈诗晗老师 老师你看看这个

陈诗晗老师：回复李念bB用这个科目处理。 你实际的银行存款，库存现金，财政应返还额度，这三个科目余额填写资金结存。同时填写财政拨款结余。

李念bB：回复陈诗晗老师 这样的意思就是应收应付都一起核算了吧？我试过用结转-应收+应付，然后算出来 货币资金就等于银行存款+现金了。但是衔接要求又没提到应付的处理额

陈诗晗老师：回复李念bB就是预算会计是不体现应收应付余额的，只根据核算范围的科目余额填写

李念bB：回复陈诗晗老师 那这样的话货币资金就是负数了

陈诗晗老师：回复李念bB负数？你的银行存款，货币资金，财政应返还额度，是负数？ 怎么可能呢 你存款和现金不可能是负数

李念bB：回复陈诗晗老师 如果按照衔接文件，货币资金=结转结余-财政应返还就是负数。我们的应收应付多。 按新旧制度衔接要求，就是这个公式呀

陈诗晗老师：回复李念bB不是-财政应返还，是加，是加，同学

李念bB：回复陈诗晗老师 老师你看我上面发的图片吗？上面说的是 “减去”呀。我看了几份资料都这么说的哦

陈诗晗老师：回复李念bB财政应返还额度的处理是 借 财政应返还额度 贷 零余额账户用款额度 怎么会是减呢，在借方是加的哟。

李念bB：回复陈诗晗老师 货币资金+财政应返还 = 结转+结余 ，对吗？这样的话，货币资金= 结转结余-财政应返还 了

陈诗晗老师：回复李念bB财政应返还额度=财政收入-支出

李念bB：回复陈诗晗老师 老师，我们说的不是一个问题。我说的是新旧衔接，你说的是日常核算。无论怎样，谢谢你。

陈诗晗老师：回复李念bB新旧衔接 就是按这个处理，我反复看了你图片上的内容。 意思并无区别喔 你可以再看一下

maize老师：回复嘻嘻1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。 二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。 三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。

maize老师：回复嘻嘻这个是准则的原文，都有这个，

星空：回复邹老师 那取得股权和出售股权也可以通过银行存款核算吗

邹老师：回复星空你好，可以 的 如果是购买股票的，通常是计入其他货币资金

星空：回复邹老师 持有至到期投资在 取得债券 收到收益，出售的过程可以用银行存款核算吗

邹老师：回复星空你好，可以的

助教：回复徐阿富老师 其他应付款不能一直挂着吧？通过什么结清呢？

徐阿富老师：回复助教如果确实企业向别人有借款或者欠款，其他应付款可以挂着，不用结清