莲姐：回复徐阿富老师 老师：您好！想请教一个问题，我朋友是在化工贸易上班，做全职会计，她对账务处理有点不太懂，然后就偷偷的叫我帮她做内账，这公司有厂，不但制造还做商贸

莲姐：回复徐阿富老师 不太了解生产过程，收到他们的发票有时进项和销项货物名称等同，如果这种情况就是商贸性质吗？

徐阿富老师：回复莲姐对，购进和销售一致单就是贸易，购进时可以直接计入库存商品

莲姐：回复徐阿富老师 因为不知道哪些购进的发票是直接做库存商品销售的，可不可以录原材料呀？

莲姐：回复徐阿富老师 还有很多原材料后面没有同名的销售，哪应该是原材料，所以不好区分，都做原材料出库了 这样可以吗？

徐阿富老师：回复莲姐你好，可以做原材料的，内账没关系的

莲姐：回复徐阿富老师 徐老师：请问当期进项税额大于销项税额，请问当期税负率是0吗

徐阿富老师：回复莲姐你好，是的，税负率=（销项-进项-上期留底）/销售额*100%

莲姐：回复徐阿富老师 徐老师：不好意思，我要把这公司记下来：税负率=（销项-进项-上期留底）/销售额*100%是指销项税额和进项税额是指税额吗？税负率=（销项税额-进项税额-上期留底）/销售额*100%是这样的吗？

徐阿富老师：回复莲姐你好，对的，是指税额。但是这个公式是简单计算用的平时你可以用这个公式来。实际上这个公式是不全面的。我有全面的计算公式。方便时我可以发你的。

林夕老师：回复巴豆你好： 2018年5月10日以830万元（含已宣告但尚未领取的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费4万元。 借：交易性金融资产-成本800 借：应收股利30 借：投资收益4 贷：银行存款834 5月30日，甲公司收到现金股利30万元。 借：银行存款30 贷：应收股利30 6月30日乙公司股票每股市价为3.95元。 公允价值变动=200×3.95-800=-10万元 借：公允价值变动损益10 贷：交易性金融资产-公允价值变动10 7月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费5万元。 借：银行存款920 借：交易性金融资产-公允价值变动10 贷：交易性金融资产-成本800 贷：投资收益130 借：投资收益5 贷：银行存款 5 投资收益=-4%2B130-5=121万元 选A 自2018年后，交易行金融资产的公允价值变动损益，不再结转到投资收益。

林夕老师：回复巴豆这个题目的知识点在2018年进行过调整。咱们看不懂的地方告诉老师，便于进一步解释~

巴豆：回复林夕老师 哇 谢谢老师 我先看一下 谢谢您

林夕老师：回复巴豆你好： 咱们先看看，看不懂的及时问，如果明白了，不需要追问了，给个五星好评哟~

优然：回复薛老师 酒店会计的账好不好做，风险会比工业会计风险小吗？

薛老师：回复优然@优然:酒店会计比工业会计少了产品加工的成本，相对而言简单一点，但是因为做酒店会计的人少，所以需要自己多摸索摸索，风险的话比工业要小一点。

优然：回复薛老师 老师，我上面有会计主管，财务经理，下面有2个出纳，会计主管会帮忙做账吗？

薛老师：回复优然@优然:那相对而言你风险不大，还有会计主管帮你检查，你按时完成工作就可以了。

黄伟芳：回复meizi老师 老师有没有相应的课程，或者操作流程

meizi老师：回复黄伟芳你好 有制造业的实操 但是专门这方面关于报税 报那些的税种没有专门课程

莲姐：回复徐阿富老师 徐老师：18年未有个净利润，不管是负数还是正数，是不是要写笔结转分录。结转本年利润 借：利润分配－－未分配利润 贷：本年利润 如果要写这笔分录是这样写的吗？是在18年12月写，还是19年1月份写

徐阿富老师：回复莲姐你好，本来是要12月份转的，你现在2月份转12月份的也可以的，转和没转都不影响报表数据的，也就是转了报表也是一样的数据

莲姐：回复徐阿富老师 徐老师：谢谢！有两家忘记转了，其他的都在1月转的，不会不行吧，那我在2月补起来，还有我那样写的分录是正确的吧？

徐阿富老师：回复莲姐你好，2月份转可以的，分录对的，如果有利润，借贷方向相反