快乐的帽子：回复bamboo老师 老师，我有点懵，什么当月确定收入了吗？

bamboo老师：回复快乐的帽子就是当月有没有主营业务收入

快乐的帽子：回复bamboo老师 老师，没有啊

bamboo老师：回复快乐的帽子没有的话 不需要结转工程施工科目

快乐的帽子：回复bamboo老师 如果有的话，怎样结转啊

bamboo老师：回复快乐的帽子借：主营业务成本 贷；工程施工

26294018991：回复玲老师 我是做的内账，做一个小工程，预付现金的款，，要怎么做分录，

玲老师：回复26294018991借预付账款，贷库存现金。

玲老师：回复26294018991有建筑的真账实操和视频课程可以参考一下。

叶子：回复蒋飞老师 欠个人款应该是其他应付款

叶子：回复蒋飞老师 另外老师工程施工在借方老挂着吗？应该转什么科目？

蒋飞老师：回复叶子欠工程款一般是记入应付账款（不记入其他应付款的）

叶子：回复蒋飞老师 另外老师工程施工在借方老挂着吗？应该转什么科目？

蒋飞老师：回复叶子工程完工结转成本 借主营业务成本 贷工程施工

叶子：回复蒋飞老师 老师 不写借工程施工直接写管理费用可以吗？因为我接手时账本上就没这笔账，我现在就是把公司该他的10万挂

蒋飞老师：回复叶子直接写管理费用可以吗？ …可以的

叶子：回复蒋飞老师 那要是公司欠李某人工费10万，分录怎么做

蒋飞老师：回复叶子做账思路是和上面一样的

玲：回复庄老师 我看到有工程结算这个是什么呢

庄老师：回复玲一、工程施工、工程结算的概念梳理 1．工程施工 工程施工在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 工程施工，核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。 工程施工属于哪一类科目？ 工程施工，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工应设置哪些明细科目？ 按照《施工企业会计制度》的规定，应该在工程施工下设：合同成本、合同毛利。 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 合同毛利：本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 2．工程结算 工程结算在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 工程施工属于哪一类科目？ 工程结算，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工明细科目该如何设置呢？ 本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 二、工程施工、工程结算的关系梳理 1．一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集到工程施工合同成本中。 2．企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额： 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 3．工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 注意：工程结算和工程施工可以看作是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目对冲结平。 4．简要阐释会计分录 （1）登记实际发生的合同成本 借：工程施工 贷：应付工资、库存材料等 （2）登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 （3）登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款 （4）登记确认的收入、费用和毛利 借：工程施工——毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 （5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工 注：工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

玲：回复庄老师 那么最后工程结算一直挂在账上吗

庄老师：回复玲你好，不会的，最后完工验收后对冲，借工程结算，贷工程施工－－合同成本，合同毛利，

米筱糖：回复王雁鸣老师 那我上一个问题中那个项目是承包的一个工程项目，那就应该用工程施工这个科目了？不是用在建工程了？

王雁鸣老师：回复米筱糖您好，是的。 应该用工程施工这个科目。不是用在建工程了。

沐浴阳光：回复宋生老师 我开的增值税专用发票还没有抵扣，会计分录应该怎么处理

宋生老师：回复沐浴阳光你好！借借工程施工-合同成本-材料费等 应交税费-应交增值税（待认证进项税） 贷应付账款等