佴温：回复立红老师 老板自己买的

佴温：回复立红老师 自己用了

立红老师：回复佴温同学你好，如果是老板自已用的；不能入公司的账的；

佴温：回复立红老师 公司内部自己用了

立红老师：回复佴温同学你 好 借，管理费用一非货币性福利 贷，应付职工薪酬一非货币性福利 借，应付职工薪酬一非货币性福利 贷，银行存款

宋生老师：回复?超越群菲?你好！他们只是销售豆，玉米这些吧。不销售玉米面吧。如果是玉米面，一般是已经加工过了的。

?超越群菲?：回复宋生老师 就是她们加工了以后卖给我的

宋生老师：回复?超越群菲?你好！这样的建议你咨询下税局，因为这已经不是初级农产品了。如果他们不能开票给你，你不能抵扣的可能性大

?超越群菲?：回复宋生老师 我们是小规模，主要做账没有发票

宋生老师：回复?超越群菲?你好！因为不属于初级农产品，所以需要税局认定，看能不能由你们申请发票开给对方

蒂落无声：回复张艳老师 直接用于销售。

张艳老师：回复蒂落无声您公司销售农副产品是否办理了增值税免税呢？您公司是超市这样的业态吗？

蒂落无声：回复张艳老师 我们公司就是做贸易的，并且有一个淘宝店，购入的此农副产品就是在淘宝店上卖的。销售时没有办理增值税免税。请问这个销售时还要去办理增值税免税吗？

张艳老师：回复蒂落无声不是去办理免税，只是如果您要是办理免税的话，就不能抵扣进项税额了。 您最初问题的回复是 借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等

蒂落无声：回复张艳老师 好的，那进项税还是按照13%计算吗？税率有没有变化？

张艳老师：回复蒂落无声不是的，这个是直接按9%计算进项税额的。

蒂落无声：回复张艳老师 以前是按13%计算，现在税率改成9%了，是这样子吧？

张艳老师：回复蒂落无声是的，自4月1日起税率变为9%了。

蒂落无声：回复张艳老师 好的，感谢老师。

小尼：回复小惑老师 老师你能那个分录怎么做，在这点上我有点晕老师。就是顾客来消费的时候，我是借销售费用。货进项税额转出。麻烦老师给我讲细一点好吗？

小惑老师：回复小尼借：销售费用 贷：库存商品 销项税额

鸢尾花：回复三宝老师 分录怎么写

鸢尾花：回复三宝老师 不是计算抵扣吗？

三宝老师：回复鸢尾花只有自产自销的农产品才可以抵扣。抵扣进项也需要代开发票或者自开收购发票 农产品抵扣计算 一般纳税人在抵扣进项税额时，基本上是按照取得增值税专票上的税额抵扣增值税，但有这样的一份发票，如果是税率为3%的增值税专票，则按照10%的税率抵扣销项税额，那就是农产品销售发票。 例如：A企业为销售农产品的一般纳税人，某日从销售农产品的小规模纳税人B处取得一张税率为3%的增值税专票，不含税销售额为10000元，进项税为300元，在进行增值税申报抵扣时，按照1000元从销项税额中抵扣，而不是300元。注意：此时，这张增值税专票不需要验证，直接将数据填入纳税申报表中。 根据财税〔2017〕37号文第二条第一项规定的主要内容：1、取得农产品一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，按照增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书上载明的税金抵扣销项税额。2、如果取得小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票，择按照11%的税率从销项税额中抵扣 3、取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的价款按11%的进行税额扣除。 如果纳税人是购进用于生产销售或委托加工17 %税率的农产品，按照上述文件第二条第二项规定，按原有的抵扣力度执行，也就是在11%抵扣的基础上在加计抵扣2% 由于2018年5月之后，增值税税率进行调整，原有的17%和11%的税率调整为16%和10%，因此上述内容中按照11%税率抵扣的进项税一律调整为10%

鸢尾花：回复三宝老师 我问的是分录

鸢尾花：回复三宝老师 小规模的，收到鸡蛋

鸢尾花：回复三宝老师 成本1200元

三宝老师：回复鸢尾花借：库存商品 1080 借：应交税金-进项 120 贷：银行存款 1200

鸢尾花：回复三宝老师 小规模有 借：应交税金-进项 120这个科目吗？

鸢尾花：回复三宝老师 要了也没有用吧

鸢尾花：回复三宝老师 我是一般纳税人

鸢尾花：回复三宝老师 说错了，我按多少的税率

鸢尾花：回复三宝老师 就是鸡蛋

鸢尾花：回复三宝老师 在不，老师

三宝老师：回复鸢尾花10%的抵扣率啊，1200，抵扣120.所以应交税金-进项税金 120

鸢尾花：回复三宝老师 那为什么说有13%和12%呢？

鸢尾花：回复三宝老师 那小规模和一般纳税人都一样抵扣吗？

鸢尾花：回复三宝老师 感觉有些怪怪的

三宝老师：回复鸢尾花哪来的13%和12%，我没看到过，也没听说过

鸢尾花：回复三宝老师 那小规模和一般纳税人都一样抵扣吗？

三宝老师：回复鸢尾花小规模纳税人是不可以抵扣的

陈奕虹：回复袁老师 那成本这块不用结转也不用出库了是吧

袁老师：回复陈奕虹是的，但是需要出库的了。

jonly：回复玲老师 这些都不能开农副产品吗？

玲老师：回复jonly不是 是开 *肉及肉制品*猪肉

jonly：回复玲老师 好的，谢谢！请问副食品和鲜活也可以开农副产品吗？

玲老师：回复jonly你说下具体的开票商品名称 我好查一下

玲老师：回复jonly或者你要以用这个小软件自己查一下 https://bmjc.jss.com.cn/Contents/smartCode/web.html?tdsourcetag=s_pc**_aiomsg

jonly：回复玲老师

jonly：回复玲老师 这张是我们收到的发票

玲老师：回复jonly你那个明细开副食品那个不对 明细是具体的商品名称 税收分类编码： 101011215 税收分类名称： 其他蔬菜 开票商品名称： *蔬菜*XX蔬菜

jonly：回复玲老师 副食品应该怎么开

玲老师：回复jonly参考一下这个 不确定的可以和税局确认一下 税收分类编码： 1030199 税收分类名称： 其他农副食品 开票商品名称： *农副食品*XX食品

jonly：回复玲老师 税收分类名称： 其他农副食品 开票商品名称： *农副食品*副食品。可以这样开吗？因为副食品种类很多……直接开副食品不开明细了

玲老师：回复jonly不行 明细要开具体的商品的名称 这是规定 副食品是统称

jonly：回复玲老师 大米和面粉鸡蛋豆腐都属于副食品吗？

玲老师：回复jonly税收分类编码： 10301020101 税收分类名称： 大米 开票商品名称： *谷物加工品*大米

玲老师：回复jonly税收分类编码： 10103030201 税收分类名称： 鸡蛋 开票商品名称： *畜禽产品*鸡蛋

jonly：回复玲老师 鱼类也可以开农产品吗？

玲老师：回复jonly税收分类编码： 1010501 税收分类名称： 淡水鱼 开票商品名称： *淡水产品*鱼

jonly：回复玲老师 可以开农产品发票吗？

玲老师：回复jonly农业生产者可以开农产品的销售发票 采购企业可以开收购发票

jonly：回复郭老师 用来摆放餐厅装饰，可以和进货农产品一起开票农产品发票吗？

郭老师：回复jonly你好，销售费用，现在发票得开明细了，鲜花的得开鲜花