Seven：回复佟老师 请问是开免税发票还是零税率发票。销项税如何处理。

佟老师：回复Seven你好，发票开具错误，应该是免税

老蜗牛：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复老蜗牛你好，不用客气的

Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。

花儿朵儿：回复紫藤老师 这种公司都免税吗？

紫藤老师：回复花儿朵儿如果是自产自销农产品都是免税的

花儿朵儿：回复紫藤老师 只卖呢？

紫藤老师：回复花儿朵儿如果是蔬菜，鲜活肉蛋的流通环节是免税的，其他需要纳税

邹老师：回复爱笑的流沙请问这个的用途是什么？

自由飞翔：回复邹老师 老师好，是费用的一方的会计处理

自由飞翔：回复邹老师 刚接触农业种植行业，一头懵呀！

邹老师：回复自由飞翔你好，借：消耗性生物资产—某某明细，贷：银行存款等科目 

自由飞翔：回复邹老师 老师，我一直没有搞明白农业生产成本与消耗性生物资产的区别，网上好多解释也没有看明白！就是我公司能用上农业生产成本的科目吗？麻烦老师了！谢谢！

邹老师：回复自由飞翔你好 如果是农作物种植，或者动物饲养，应当通过 消耗性生物资产 科目核算才是的 

自由飞翔：回复邹老师 比如，我们在采购种子、化肥、农药的时候，分录为 借：原材料 种子、化肥、农药等 贷：银行存款、应付账款等 等领用时的分录，借：生产成本 --直接材料--种子、化肥、农药等 贷：原材料 --种子 、化肥、农药 分录对吗？还是领用时的分录为 借：消耗性生物资产---直接材料--种子、化肥、农药等，贷：原材料--种子、化肥、农药等呢？谢谢

邹老师：回复自由飞翔你好，领用的时候，做第二种分录 

李梦露：回复立红老师 才600元一个，不记入固定资产也可以吧？我公司没有留，直接发给农户了，有没有别的更合适的科目？还是过度一下用哪个科目都可以？

立红老师：回复李梦露你好，如果是这样，可以计入经营支出中。

李梦露：回复立红老师 发的时候我是记入营业外支出，但是购进来用什么科目？因为要存到公司，不同时间分发出去？我购进的分录：借……？贷：银行存款 分发时，借：营业外支出―用具 贷：……？

立红老师：回复李梦露你好，如果是这样，购入时计入库存商品

李梦露：回复立红老师 好的，老师。

立红老师：回复李梦露好的，祝您学习愉快