春暖花开了了了：回复小菲老师 确认收入同时结转成本

春暖花开了了了：回复小菲老师 的分录呢？

春暖花开了了了：回复小菲老师 我用应收账款科目不可以吗？借应收账款10000，贷库存商10000

小菲老师：回复春暖花开了了了同学，你好 成本是月末一次结转 借：主营业务成本 贷：在途物资 不可以用应收账款 第一个分录，只是把货物发出去，不确认收入，借的是在途物资

光亮的月光：回复陈诗晗老师 不是财政收λ，而是医疗结余

光亮的月光：回复陈诗晗老师 老师在吗？

陈诗晗老师：回复光亮的月光医疗结余最后转到 借，医疗结余 贷，非限定净资产或累计盈余

光亮的月光：回复陈诗晗老师 我们是事业单位，卫生院，预算会计科目不正

光亮的月光：回复陈诗晗老师 老师，是乡镇卫生院预算会计结余结转分

陈诗晗老师：回复光亮的月光预算会计就是收入类支出类余额结转 借，收入类 贷，事业支出 结余 财务会计 借，收入类 贷，费用类 结转

王静：回复紫藤老师 事业结余是什么

王静：回复紫藤老师 能把净资产这几天科目都告诉我下怎么用吗，谢谢

紫藤老师：回复王静净资产就是资产—负债，相当于所有者权益。事业结余就是今年年底留下来的结余。

王静：回复紫藤老师 结余分配和事业结余都是怎么产生的，涉及到的账务处理都有什么

王静：回复紫藤老师 能把净资产的几个科目都告诉我下怎么用吗，谢谢

紫藤老师：回复王静结余分配就是年底有结余了，如果要分配，就走本科目，如果不分配，就不需要走

紫藤老师：回复王静一般来说，这两个科目余额是0，把所有的剩下的钱转入事业基金

王静：回复紫藤老师 事业结余从哪里来的

紫藤老师：回复王静事业结余是指事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。

雪儿：回复朴老师 有的病人是在住院没有出院的，那这个用的药品成本要结转吗？

朴老师：回复雪儿只要确认收入就要结转成本

王静：回复陈诗晗老师 但是实操帐里面是反的呀，民营医院是本年利润，私立医院是盈余

陈诗晗老师：回复王静不应该的私立医院，他的主要目的是为了赚钱，他应该设置本年利润科目。

雪儿：回复朴老师 住院的病人没有确认收入，那产生的药品成本怎么做呢？

朴老师：回复雪儿同学你好 计入住院成本里面、

雪儿：回复朴老师 分录这么做

朴老师：回复雪儿借住院成本 贷库存商品

雪儿：回复朴老师 那下个月怎么结转呢

朴老师：回复雪儿借主营业务成本 贷住院成本

雪儿：回复朴老师 老师，我账套里面没有成本科目，是收入，费用类，那该怎么做

朴老师：回复雪儿那就计入费用科目贷住院成本

星星知我心：回复朴老师 是结转到哪个科目呢

朴老师：回复星星知我心你好，你这个一般是3301的哦

星星知我心：回复朴老师 为什么呢。是私营的， 不是公立的。是私营开的非营利性的

朴老师：回复星星知我心你私营的那不应该用这些科目的呀

星星知我心：回复朴老师 用的是医院会计制度，这个是问过税务局了的。

朴老师：回复星星知我心那你就按照你的科目来结转，你有什么就用什么

星星知我心：回复朴老师 是非营利性的，就要用医院会计制度。这个是当时税务局的专管给我发的。用医院制度的话，就是这些科目

朴老师：回复星星知我心那你按我说的科目结转就可以了

星星知我心：回复朴老师 就是请你帮忙看下是怎么结转呢，结转到哪个科目呢

朴老师：回复星星知我心　第305号科目 收支结余 　　一、本科目核算医院一定期间各项收支相抵后的结余。包括医疗收支结余、药品收支结余、财政专项补助结余、其他结余等。 　　二、期末，计算各项收支结余时，应将“财政补助收入-经常性补助”、“上级补助收入”“医疗收入”科目余额转入本科目，借记“财政补助收入-经常性补助”、“上级补助收入”“医疗收入”科目，贷记本科目（医疗收支结余）；将“医疗支出”科目余额转入本科目，借记本科目（医疗收支结余），贷记“医疗支出”科目。期末，计算药品收支结余时，应将“药品收入”科目余额转入本科目，借记“药品收入”科目，贷记本科目（药品收支结余）；将“药品支出”科目余额转入本科目，借记本科目（药品收支结余），贷记“药品支出”科目。期末，计算财政专项补助结余时，应将“财政补助收入-专项补助”科目余额转入本科目，借记“财政补助收入-专项补助”，贷记本科目（财政专项补助结余），将“财政专项支出”科目余额转入本科目，借记本科目（财政专项补助结余），贷记“财政专项支出”科目。期末，计算其他结余时，应将“其他收入”科目余额转入本科目，借记“其他收入”科目，贷记本科目（其他结余），将“其他支出”科目转入本科目，借记本科目（其他结余），贷记“其他支出”科目。 　　三、本科目应按结余种类，如医疗收支结余、药品收支结余、财政专项补助结余、其他结余等设置明细账。 　　四、年度终了，医院当年实现的结余，除财政专项补助结余外，其他各种结余全数转入“结余分配”科目。 　　五、本科目期末贷方余额，反映财政专项补助结余。 　　第306号科目 结余分配 　　一、本科目核算医院当年结余分配的情况和结果。 　　二、本科目应设置“应缴超收款”、“事业基金弥补亏损”、“提取职工福利基金”、“待分配结余”等明细科目。 　　三、年度终了，除财政专项补助结余外，其他各种结余应将“收支结余”科目余额转入本科目，借记“收支结余”科目，贷记本科目（待分配结余）。以事业基金弥补亏损，借记“事业基金”科目，贷记本科目（事业基金弥补亏损）。应缴超收款及提取的职工福利基金等专用基金，借记本科目（应缴超收款、提取职工各项福利基金），贷记“应缴超收款”、“专用基金”科目。支付应缴超收款后，“结余分配”为负数时，其负数应以事业基金弥补，借记“事业基金-一般基金”科目，贷记本科目（事业基金弥补亏损）。事业基金不足以弥补的，本科目余额为负数。 　　四、分配后，再将未分配结余转入“事业基金-一般基金”科目，借记本科目（待分配结余），贷记“事业基金-一般基金”科目。结转后，本科目应无余额。 　　五、医院年终结账发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表说明书中予以说明。