小娇：回复微微老师 那种免交增值税的呢，月末要怎么做分录

微微老师：回复小娇借：应交税费-应交增值税  贷：营业外收入-税款减免

小娇：回复微微老师 直接从销项税额里转出是吗

小娇：回复微微老师 我可以做账的时候不做税费吗，直接借应收账款，贷主营业务收入，等报税如果要交税我就冲减收入

微微老师：回复小娇要做税的呢，不能按照你那样子操作的呢

西红柿：回复宋生老师 老师的意思是下个月缴纳的时候再做这笔分录？那如果是一般纳税人，执行的是小企业会计准则，有销项也有进项，那么每个月月末的销项和进项不用结转到“应交税费-应交增值税-已交税金”吗？

宋生老师：回复西红柿您好！一般纳税人的销项与进项不用结平的。 但是他月末是要做个分录 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

西红柿：回复宋生老师 老师：不是说小企业会计准则月末不是不要结转吗？如果要做上面这笔分录的话，月末不是要结转了？

宋生老师：回复西红柿你好！小规模是不用。我看你上面说如果是一般纳税人，所以就说了上面的分录。

西红柿：回复宋生老师 小企业会计准则里面的小规模和一般纳税人月末增值税是有区别的？老师这相关的文件有吗？有点晕呀

宋生老师：回复西红柿你好！小规模只需要应交税费-应交增值税这个科目就好了。不要进项销项这类的

西红柿：回复宋生老师 老师: 有没有关于增值税月末结转相关文呀？

宋生老师：回复西红柿您好！一般来说 月末做如下分录 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税 4、当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

月汐：回复玲老师 我听课，老师说。企业会计准则下都要结转，小企业会计准则下不用结转

玲老师：回复月汐增值税22号文件处理是需要结转

月汐：回复玲老师 好的，那结转到哪个科目呢

玲老师：回复月汐结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录

2.20：回复沈家本老师 不需要把销项税额、进项税额转到 转出未交增值税里吗？

沈家本老师：回复2.20您好，是的，应交增值税以下的明细科目如“销项税额”、“进项税额”月末不需要结转。 为您提供解答，祝学习愉快

2.20：回复沈家本老师 对于 没有认证或者是没有抵扣的是否在待认证进项税额 待抵扣进项税额体现

沈家本老师：回复2.20您好，是的，您的理解是正确的

微不足道……：回复答疑苏老师 以前年度的

答疑苏老师：回复微不足道……你好 那就直接 借 应交税费 贷 利润分配-未分配利润

如意：回复文老师 小企业会计准则没有老师您说的上面科目呀

文老师：回复如意有的，增值税的科目一样的，

尘❤：回复郭老师 不影响报税吗

郭老师：回复尘❤在当年内不影响 增值税正常申报 所得税不需要申报