陈诗晗老师：回复义气的钢铁侠看一下图片，参考一下

希望：回复紫藤老师 你好钱老师，我去年7月找你报的初级管理会计师，一直没有时间看书。想今年的12月考过去，咨询一下去年的书还能用吗？需要买新书吗？

紫藤老师：回复希望你好，可能变化不大的

可靠的身影：回复邹老师 借：工程施工---设备设施 贷：应付工程款-----某某供货公司 这样可以吗？

可靠的身影：回复邹老师 借：工程施工---设备设施 贷：应付工程款-----某某供货公司 这样可以吗？

可靠的身影：回复邹老师 出报表的时候，工程施工科目，资产负债表、利润表里没有这个科目，应该往哪个科目里归集？

邹老师：回复可靠的身影你好，贷方一般是应付账款——某某公司 工程施工在资产负债表的期末存货栏次体现

陈艳：回复答疑苏老师 老师，我把工资做到管理费用里面了，那这个所得税报表里的营业成本是做发放的工资还是做计提的工资?

答疑苏老师：回复陈艳你好 是计提的工资

陈艳：回复答疑苏老师 老师，像维修费和燃油费及餐费这些可以做成本吗？

答疑苏老师：回复陈艳你好 你们属于什么行业呢

陈艳：回复答疑苏老师 室内装修设计公司

答疑苏老师：回复陈艳你好 这些最好是做费用

陈艳：回复答疑苏老师 那我营业成本只有工资，没有材料票，能否做一部分临时工工资

答疑苏老师：回复陈艳你好 临时工是雇佣关系可以的

陈艳：回复答疑苏老师 临时工不要申报的吧

陈艳：回复答疑苏老师 老师，现在个税是5k以下都是免税的是吧

答疑苏老师：回复陈艳你好 是的 是免税的

靓丽的自行车：回复许老师 老师，我也知道收到钱是 借：银行存款 贷：递延收益 是因为没收到钱之前已做会计分录，现在要走政府补贴，是不是把前面做的分录红冲，再重新做分录 借：固定资产 230 贷：库存现金 230 同时， 借：递延收益 230 贷：资本公积— 拨款转入 230 这样做分录是否正确？

许老师：回复靓丽的自行车递延收益的话 不是转入资本公积哦 而是在固定资产使用期限内 按直线法 分期转入其他收益的

假如：回复小小霞老师 那我接转成本接转多少？

小小霞老师：回复假如这个是算30的呢，因为存货跌价准备那里冲减了

假如：回复小小霞老师 这样子的话我得成本不是少结20啊？

小小霞老师：回复假如举一个最简单的例子，一个人手里有100块钱，第一天丢了50块钱，第二天用剩下的50块钱买了一件商品，他为了取得这件商品付出的代价是多少钱？如果计提存货跌价准备时直接冲减存货的成本而不是计入存货跌价准备，还会有这个问题么？计提存货跌价准备实质上就是要减少存货的价值，只是因为要反映存货的原始成本，所以设置了存货跌价准备这个备抵科目。计提存货跌价准备之后，这部分存货的价值已经形成一种损失不复存在，自然不能影响主营业务成本，所以结转到主营业务成本里的只能是扣除存货跌价准备后的存货价值，也就是说，主营业务成本反映的是对应实现销售部分存货的账面价值。另外，在计提存货跌价准备的时候，这部分存货的价值已经计入资产减值损失影响了损益，所以结转主营业务成本时这部分价值当然不能再次影响损益，因此要予以剔除。

风：回复陈诗晗老师 李收到了补偿款是做了这个分录。现在单位要用这个补偿款去购买新的厂房。就不知道怎么做分录了。

风：回复陈诗晗老师 借：固定资产，贷：银行存款。哪个专项应付款和哪个科目对应呢。

陈诗晗老师：回复风你这个人家给了钱让你购买固定资产，现在你不是借固定资产，你是借专项应付款。

风：回复陈诗晗老师 买了新厂房不是要做固定资产吗

风：回复陈诗晗老师 新购置的厂房原值要做固定资产里

陈诗晗老师：回复风同学。你这是人家补助给你购的固定资产。 你非要做固定资产你就只能用全额法了。 借：固定资产 贷：银行存款 每期折旧 借：专项应付款 贷：累计 折旧

假如：回复孺子牛老师 意思说最终接转成本30？

孺子牛老师：回复假如是的，就是计入成本的金额是30

假如：回复孺子牛老师 那这样我不是少接转了20的成本吗？这样利润不是增大了吗？

孺子牛老师：回复假如20你计入资产减值损失了，利润没有到，30成本%2B20损失，就是最初的50