李老师：回复爱笑的流沙借银行存款120000 贷短期借款120000

玲琳：回复bamboo老师 老师，用什么科目比较好，应该怎么去做这个分录？运费发票是有收到

bamboo老师：回复玲琳收到的时候 借：销售费用 贷：应付账款 支付的时候 借：应付账款 贷：银行存款

玲琳：回复bamboo老师

玲琳：回复bamboo老师 老师这样可以吗？

bamboo老师：回复玲琳这样账务处理可以的

玲琳：回复bamboo老师 老师，美金账户结汇时，汇率差都通过财务费用吗？记账汇率跟结汇汇率会有差额，有没有说要通过营业外收入的说法

玲琳：回复bamboo老师

bamboo老师：回复玲琳美金账户结汇时，汇率差都通过财务费用 不通过营业外收支核算

勤思学：回复答疑苏老师 第一：2019年3月份的一笔美金收入，货物出口了，只是做了收汇和结汇的分录，但是没有做收入的分录，现在可以补回这个分录吗？怎么补？分录具体怎么填写呢？ 第二：之前的每一次出口货物，都做了应交增值税了，都记账上了，由于是小规模纳税人，去年已经汇算清缴了应交税费为0，请问已经在寄账上的应交税费，要怎么处理呢？

答疑苏老师：回复勤思学你好 可以补分录 借 银行存款 -美元户 贷 主营业务收入 去年记到账上的应交税费冲掉 借 应交税费 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润

勤思学：回复答疑苏老师 好的老师。美金是到了银行但是未入账，最后是结汇成人民币入账的。这种情况，也是需要做收汇的分录吧？ 另外，因为是人民币入账，收入的分录应该是 借 银行存款-人民币账户 而不是美金户吧？ 第二： 可以把账上的应交税费加在一起，然后一起冲掉，还是要分开一笔笔冲？

答疑苏老师：回复勤思学你好 收入先做美元户 再换算成人民币户 应交税费加一起冲

勤思学：回复答疑苏老师 收入做了美元户，然后换算成人民币户，意思是结汇的那个分录就可以了是吗？老师，我把业务的情况和我做的分录列出来，然后麻烦帮我看下有没有问题，谢谢！ 5月22日收汇美金待入账，5月25日出口货物，6月3日结汇成人民币入账。分录如下： 收汇分录： 借：银行存款-美金户 财务费用-手续费 贷：应收账款 收入分录： 借：银行存款-美元户 贷：主营业务收入 结汇： 借：银行存款-人民币户 财务费用-汇兑损益 贷：银行存款-美金户

勤思学：回复答疑苏老师 但是上面的分录，收汇记了贷 应收账款，这样的话，资产负债表上就出现了预收账款。该怎么处理呢？

答疑苏老师：回复勤思学你好 那你分录的借方是应收帐款

勤思学：回复答疑苏老师 好的，外币户做分录是折算成人民币记账的吧？

答疑苏老师：回复勤思学你好 是的 折算成人民币账户

勤思学：回复答疑苏老师 好的老师。2019年的1月-3月份出口货物，记了应交税费，怎么调整呢？也按照以前年度损益调整吗？

答疑苏老师：回复勤思学你好 本年的 不用以前年度损益调整 直接调就可以了

勤思学：回复答疑苏老师 老师，怎么直接调呀？具体的分录怎么写呢？麻烦帮我一下，感谢！

答疑苏老师：回复勤思学你好 借应交税费 贷主营业务收入

勤思学：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

答疑苏老师：回复勤思学不客气 满意请给五星好评

春暖花开：回复邹老师 老师，本来另一个公司账是平的后来我之前会计用另一个公司汇款的，导致应付账款余额在借方，而正确这个公司账并没有减账，所以老板叫调整，请问分录怎么写？请老师能写个完整分录好么？

邹老师：回复春暖花开你好，汇出款项公司的账务不需要调整 被代替支付的公司如果做了这个分录（借 应付账款 贷银行存款）就做相反分录冲销就是了

春暖花开：回复邹老师 老师是2016年账，如果直接冲销了会导致银行存款增加，老师还要做个分录是么？

邹老师：回复春暖花开另一个公司的账务处理 借 应付账款 贷银行存款，这个分录是不需要调整的 对应公司如果你做了这个分录（ 借 应付账款 贷银行存款）就需要冲销，因为你账面根本没有支付这笔款项，而是另外一个公司账户支付的

春暖花开：回复邹老师 老师是这样的，2号公司账是平的，我之前会计汇错了，所以导致2号公司借应付账款 贷银行存款，而用2号公司汇款的，所以出现开头借应付帐款 贷银行存款，而1号公司需要减账借应付帐款 贷银行存款才是正确的？老师所以不知道怎么调整？所以请老师写完整分录好么？

邹老师：回复春暖花开你好，你2号公司付款做分录是 借应付帐款 贷银行存款，这样处理是正确的不需要调整 你1号公司因为2号公司付款你所做的分录是?

春暖花开：回复邹老师 老师，正确用1号公司汇款给供应商才是正确的，而以前会计用2号公司汇款导致应付帐款余额在借方，本来2号应付帐款余额是零，所以2号要调账，1号也要调账，老师我就不知道怎么调？

邹老师：回复春暖花开你好，2号的账务处理并没有错误，只是本来应当由1号公司支付的款项，由2号公司支付了而已 让对方把款项退回给2号 公司，2号公司做退款分录 然后1号付款，做付款分录就是了

春暖花开：回复邹老师 老师，是2016年账，怎么退？现在老板就是叫调整？

邹老师：回复春暖花开你好，账务本来就没有错误的，不需要调整的

春暖花开：回复邹老师 老师，老板叫把2号账调平的，1号账要减账？因为是2016年会计汇的款，不是现在汇的。

邹老师：回复春暖花开你好，1号，2号本身的账务就不存在错误，不需要调整的 如果2号汇款退回了，用1号公司汇款了才需要根据款项变动情况做相应公司的分录的

春暖花开：回复邹老师 老师，不好退了，现在是2018年怎么退？如果2016年退就不存在调整，关键没退，挂在账上2年了，所以老板要调账了？

邹老师：回复春暖花开你好，你账务本身并没有错误，只是用了2号公司付款，本来是1号公司应当付款的，账务不需要调整 需要调整的是2号汇款退回，用1号公司汇款。