陈小丽：回复邹老师 小企业会计准则也这么麻烦

邹老师：回复陈小丽你好，是的，固定资产清理就是这样做分录的

陈小丽：回复邹老师 不好意思忘记说了 我是小规模纳税人

邹老师：回复陈小丽你好，这个是不受小规模还是一般纳税人影响的，都是这样做账务处理的

时尚的万宝路：回复朴老师 冲减管理费用的分录怎么做呢

朴老师：回复时尚的万宝路借银行贷管理费用或者 借：管理费用(红字) 贷：银行存款(红字)

时尚的万宝路：回复朴老师 之前有一笔业务记的借管理费用办公费200贷银行200但是现在对方给我们交接他们的帐，他们把这个东西要拿走，那我们做营业外收入应该怎么做

朴老师：回复时尚的万宝路给你钱？借银行贷营业外收入

时尚的万宝路：回复朴老师 对，给我钱，但是钱还没给，做的话做其他应收款是吗？那之前做的那笔分录不用处理吗

时尚的万宝路：回复朴老师 不用红冲之前做的分录吗

朴老师：回复时尚的万宝路不用，什么时候收到钱什么时候再做营业外收入就行

时尚的万宝路：回复朴老师 那现在要做的就是借其他应收款贷营业外收入吗？之前做的管理费用办公费不用管？

朴老师：回复时尚的万宝路不要，等你收到这个钱的时候再做，没收到先不做

老刘：回复我有双手业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。 1、转入清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、支付相关费用： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算应交纳的营业税： 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 4、出售收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 5、结转清理净损益： ①结转清理净损失： ②结转清理净收益： 借：营业外支出 借：固定资产清理 贷：固定资产清理 贷：营业外收入

我有双手：回复老刘 有收益时，固定资产借方有余额

老刘：回复我有双手不是是贷方有余额

燕子：回复小惑老师 不是，是现在要做固定资产清理的数

燕子：回复小惑老师 借方:固定资产清理 累计折旧，贷方:固定资产

燕子：回复小惑老师 ？？

燕子：回复小惑老师 怎么不回复

小惑老师：回复燕子那就是固定资产原值-折旧金额

燕子：回复小惑老师 公司专卖固定资产，已开具发票，现需要做固定资产清理的会计分录数据

燕子：回复小惑老师 就是借方的固定资产清理是净值数，那贷方的固定资产数就是原值对吧

玉：回复玲老师 之前没有在账上记录固定资产

玲老师：回复玉那您在账上记哪个科目了？还是说没有入账？

玉：回复玲老师 那辆车没有入账

玲老师：回复玉先做盘盈再处置 固定资产盘盈会计分录 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 调整所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积(10%) 利润分配——未分配利润  处置： 1、固定资产清理，会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　贷：固定资产——设备名称 　　2、处置固定资产时： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　3、若处置产生利得： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（或资产处置损益科目） 　　若处置实现损失： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（或资产处置损益科目） 　　　　贷：固定资产清理 　　处置固定资产，处置产生的利得以及损失，应当通过“固定资产清理”科目、“营业外收入”相关二级科目、“营业外支出”相关二级科目以及“资产处置损益”科目核算。

微信用户：回复郭老师 好的谢谢

郭老师：回复微信用户不用客气，工作愉快。

5fsshz：回复郭老师 应交税费，增值税 这个我怎么计提出来？

郭老师：回复5fsshz你好，是一般纳税人，零九年之后买来的 一般计税的 按照收到的钱除以1.13乘以13%。

5fsshz：回复郭老师 老师，上面的分录都是同一个月做吗？

郭老师：回复5fsshz对的是的，都在一个月里面。

5fsshz：回复郭老师 我们是小规模,我们是小规模

郭老师：回复5fsshz你好，小规模的开普通发票，现在免税的，没有应交税费，如果开专票3%。

5fsshz：回复郭老师 就是我们要开发票出去？小规模的税费怎么计算？又如何在电子税务局上操作交税？

郭老师：回复5fsshz普通发票免税专票3%，这个没有收到吗？

郭老师：回复5fsshz这个具体的是什么固定资产，试车的还是设备的？

5fsshz：回复郭老师 设备设备设备设备设备

5fsshz：回复郭老师 主要是没开票，我们是普票的。

郭老师：回复5fsshz印花税万分之三，在财产和行为综合申报里面有印花税，按照购销合同来缴纳 所得税根据利润 增值税的如果开的是普通发票，你的季度销售额在45万以内的在敌视栏填写，超过的在第12栏填写。

郭老师：回复5fsshz如果开的是专票，在销售固定资产单独的里面填写。

5fsshz：回复郭老师 个人拍走的，可以开票给个人吗？

郭老师：回复5fsshz可以的，可以这么做的。

5fsshz：回复郭老师 老师，不好意思，我搞错了，是一般纳税人，不能开票，没票的了，准备注销的

郭老师：回复5fsshz你看一下购买的时间。

5fsshz：回复郭老师 老师，最后是这样做吗？

5fsshz：回复郭老师 老师，我们做无票收入

郭老师：回复5fsshz你好，对的是的是这么做。

皮意：回复bamboo老师 13万的账面，3万卖掉了，3万要计税，另外10万是直接做营业外支出吗

bamboo老师：回复皮意13万的账面，3万卖掉了，3万要计税 另外的差额计入资产处置损益

果冻：回复邹老师 累计折旧是固定资产清理的二级科目吗 ？ 两者计提的折旧金额是一样的吗？

邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理（原值—累计计提的折旧金额） ，  累计折旧（累计计提的折旧金额）  ，  贷：固定资产（原值） 累计折旧是一级科目，而不是是固定资产清理的二级科目 两者的金额不同啊 

果冻：回复邹老师 老师， 固定资产清理（原值-累计计提的折旧金额）这个是什么呢？ 累计折旧这个账上有数

邹老师：回复果冻你好，比如原值100万，累计折旧20万，那么固定资产清理的金额就是80万 

果冻：回复邹老师 明白了， 谢谢老师

邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

果冻：回复邹老师 老师还有个问题， 按照净值出售， 那么就是没有净收益， 收到账款时 借： 银行存款 贷：固定资产清理 对吗 ？ 如果开发票的话之前抵扣过得， 需要开13% 的税率吗？

邹老师：回复果冻你好，出售的时候，贷方还有应交税费科目 如果开发票的话之前抵扣过，是按13%的税率开具发票的 

果冻：回复邹老师 哦对， 那出售的时候做会计分录 借：银行存款 贷：应交税金-销项税额 固定资产清理 是这样吗？

邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的

果冻：回复邹老师 好的， 谢谢老师

邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

果冻：回复邹老师 老师， 其中有一台固定资产是当时公司做项目的时候， 直接跟着项目合同金额卖掉了。 因为没有人通知财务， 一直挂在固定资产没有处理， 这样的怎么办呢

邹老师：回复果冻你好，需要根据处置情况，补做相应的账务处理是

果冻：回复邹老师 会计分录该怎么做呢

邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）

果冻：回复邹老师 之前项目的已经开发票了， 这个就不能开发票了吧，

邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的 

果冻：回复邹老师 那这样的话会计分录 是 借：固定资产清理 累计折旧 贷 ：固定资产 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 是这样吗 ？

邹老师：回复果冻你好，是没有处置收入吗 

苗伊：回复玲老师 我们是按照固定资产的净值处理的，那累计折旧这怎么算呢

玲老师：回复苗伊你好 折旧转到清理了，看分录  

锦鲤：回复小洪老师 残值处理需要计入营业外收入吗？

小洪老师：回复锦鲤你好，这个残值处理可以计入营业外收入也可以计入固定资产处置收益，