初学者：回复宋生老师 再是 借：主营业务成本 贷：生产成本-基本生产成本－直接人工 生产成本-基本生产成本－制造费用 是这样吗？？

宋生老师：回复初学者你好！不是的。是借库存商品 贷生产成本

初学者：回复宋生老师 我是帮人家加工的

宋生老师：回复初学者您好！你是说你是受托加工？

初学者：回复宋生老师 是的

宋生老师：回复初学者受托方的会计核算流程： （1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 （2）在加工过程中： 对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 借：生产成本 　　贷：原材料――辅助材料 　　　　应付职工薪酬等 （3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： ①确认加工劳务收入 借：银行存款或应收账款 　　贷：主营业务收入/其他业务收入 　　　　应交税费――应交增值税（销） 　　　　　　　　――应交消费税 ②结转加工过程中发生的成本： 借：主营业务成本/其他业务成本 　　贷：生产成本 ③将原来备查登记的受托加工物资注销。 （4）按规定缴纳消费税 借：应交税费――应交消费税 　　贷：银行存款

初学者：回复宋生老师 那我就是对的咯？？

宋生老师：回复初学者你好！是的。你的是对的了

初学者：回复宋生老师 然后我再计提下个月的管理人员工资 借：销售费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-职工工资 对吗？

宋生老师：回复初学者你好！是的。就是这样了。

初学者：回复宋生老师 还有一点我想咨询一下，我们是个体工商户的一般纳税人，然后我们不用在网上进行社保的缴费申报的。我们单位老板都是自己去国税交的，这个我还需要做到帐里去吗？

宋生老师：回复初学者您好！如果他是以个人去的话是不用，如果是公司员工名义去交就要

小耳朵：回复bamboo老师 查明了原因是因为上个月盘点盘错了数据，导致这个月盘盈

小耳朵：回复bamboo老师 那要怎么做

bamboo老师：回复小耳朵分录上面给您写啦

小耳朵：回复bamboo老师 可以直接做借原材料，贷生产成本不

bamboo老师：回复小耳朵按照规定是我那样写分录 如果是盘点数据错了 可以您这样

小耳朵：回复bamboo老师 是上个月出错了

bamboo老师：回复小耳朵您上月出差也写了分录的么

小耳朵：回复bamboo老师 上个月盘点时少点数了，导致这个月盘盈

bamboo老师：回复小耳朵那您盘点少点数了有没有做分录 如果没有的话 盘盈也不需要啊

小耳朵：回复bamboo老师 我上个月又不知道盘点少点数了，这个月盘点时才发现

bamboo老师：回复小耳朵您少的时候没有做分录 那多的时候也同样的不要做分录啊 做了分录的话 您账上的数量一致么 实物

小耳朵：回复bamboo老师 少的时候做了盘亏

bamboo老师：回复小耳朵那您现在可以这么做分录

左手的温暖：回复辜老师 放在生产成本里，最终要进入到生产产品的成品里去吗？

辜老师：回复左手的温暖是的，你的理解是对的

留白、：回复郭老师 咱们实操系统 上月末需要自己填结转凭证。实际工作中是不是系统能自动结转呀，老师

郭老师：回复留白、你好，我上面的分录都是需要自己填写的。

梅雪：回复maize老师 那我要怎么做，借应收，贷主营业务收入，就不结转成本了

maize老师：回复梅雪这个是确认收入，你做借应收贷主营业务收入 应交税费，你这个弄清楚清楚，收入需要和成本配比，你现在没弄清楚后面也需要补齐

梅雪：回复maize老师 那我要怎么做分录，要知道成本也得月底才能算出成本

maize老师：回复梅雪那你收入先做，成本月末做就可以，

梅雪：回复maize老师 那月底，要做借主营业务成本贷库存商品吗？老师你能不能说具体点，我不明白

maize老师：回复梅雪是的，你可以去看下真账实操，月末原则是需要做借主营业务成本贷库存商品结转成本，你不是说算不出来吗，后面算出来补上也可以

天天向上：回复QQ老师 有数据。每月损耗。但是会计分录是怎么做呢

QQ老师：回复天天向上你好！按比例在产成品和在产品中间配一下结转成本

HE：回复黑眼圈老师 一）资料：某工厂20××年8月份，发生以下经济业务： 1、生产车间从仓库领用各种原材料进行产品生产。用于生产A类产品的甲材料150千克，单价10.50元/千克，乙材料100千克，单价16.50元/千克；用于生产B类产品的甲材料120千克，单价10.50元/千克，乙材料80千克，单价16.50元/千克。 2、结算本月份应付职工工资，按用途归集如下：A产品生产工人工资 5 000元B产品生产工人工资 4 000元车间职工工资 2 000元管理部门职工工资 3 000元 3、计提本月份固定资产折旧，其中车间使用的固定资产折旧600元，管理部门使用固定资产折旧300元。 4、车间报销办公费及其他零星开支750元，以现金支付。 5、车间管理人员出差报销差旅费237元，原预支300元，余额归还现金。 6、将制造费用总额转入“生产成本”账户，并按生产工人工资的比例摊配计入A,B两种产品成本中去。 7、结算本月份A,B两种产品的生产成本。本月投入A产品100件，B产品80件，均已全部制造完成，并已验收入库，按其实际成本入账。要求：根据上列产品生产的经济业务编制会计分录。2、编制产品生产成本计算表。

黑眼圈老师：回复HE同学老师不擅长解答这个问题，您重新发起提问，擅长的老师会解答的。

朱立老师：回复深情的背包第一次 供水=28300/300=94.3333333333 供电=37000/12000=3.08333333333 供水耗电费=3.08*1000=3080 供电耗水=94.33*80=7546.4 借生产成本-辅助生产成本-供水3080 -供电7546.4 贷生产成本-辅助生产成本-供水7546.4 -供电3080 第二次分配率 供水(28300%2B3080-7546.4)/(300-80)=108.334545455 供电(37000%2B7546.4-3080)/(12000-1000)=3.76967272727 借生产成本-基本生产成本108.33*200%2B3.77*5000=40516 制造费用108.33*10%2B3.77*3000=12393.3 销售费用108.33*5%2B3.77*1000=4311.65 管理费用（倒挤） 贷生产成本-辅助生产成本-供水28300%2B3080-7546.4=23833.6 -供电37000%2B7546.4-3080=41466.4