借所得税费用 贷本年利润 或相反

需要的，因为计提坏账当时不能税前扣除，以后期间实际发生扣除，会引起以后期间少缴税，确认递延所得税资产；借：递延所得税资产贷：所得税费用

您好，递延所得税资产20年分录滚动调整，21年补计提

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理： 20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5 这里的一个例子