maize老师：回复晓姗5101 制造费用 一、本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算。 二、本科目可按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算。 三、制造费用的主要账务处理。 （一）生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料” 等科目。 （二）发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 （三）生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 （四）生产车间支付的办公费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。 （六）将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本(基本生产成本、辅助生产成本)”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。 （七）季节性生产企业制造费用全年实际发生额与分配额的差额，除其中属于为下一年开工生产做准备的可留待下一年分配外，其余部分实际发生额大于分配额的差额，借记“生产成本——基本生产成本”科目，贷记本科目；实际发生额小于分配额的差额做相反的会计分录。 四、除季节性的生产性企业外，本科目期末应无余额。

会计学堂：回复小云老师 老师，学员问怎么答案不一？

小云老师：回复会计学堂别的老师的回答我是不清楚的，不过针对你的提问表述是为了服务主营业务收入相关的东西，这种直接的费用是要计主营业务成本的，如果不是直接相关的人员费用才是计入期间费用

会计学堂：回复小云老师 就是他里面有招聘，培训这些性质在。也觉得是进成本是吗

小云老师：回复会计学堂只要你招聘的人员是直接为你的营收提供服务的就可以，但是我想你这个费用实际上是不是其实是混合的？比如你的工资培训费是直接员工的，但是像招聘费面试费那些其实不是直接为营收发生的费用，如果是这种情况你是要分别计算出金额的

玖月：回复小叶老师 好的，谢谢

小叶老师：回复玖月亲爱的同学，不客气的哈

玖月：回复小叶老师 我直接在销售费用下面加一个二级科目加邮费可以嘛

小叶老师：回复玖月嗯嗯，可以的哈，没问题

玖月：回复小叶老师 谢谢

小叶老师：回复玖月亲爱的同学，不客气的哈

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 内，可以直接计入制造费用-福利费吗

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师奖金属于工资薪金，不能计入福利费

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 如果出去聚餐，有管理部门人员有车间人员，怎么做账

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，这个计入管理费用-福利费，借管理费用，贷银行存款

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 食堂买菜怎么做账，员工吃饭不收费

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，这个招待费，借管理费用-招待费，贷银行存款

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 过年红包直接计入管理费用吗，类似这样的业务，有的说分摊到管理和制造，有的说直接入管理，分不清

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，只有和生产有关的工资和奖金才可以计入成本，其余的聚餐，吃饭都计入管理费用，一般是管理费用，不是销售发生的

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 食堂买菜是分摊到管理费用和制造费用，还是直接入管理费用

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，这个直接计入管理费用，谁跟你说的制造费用

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 食堂用餐每天都有的，可以入福利费吗

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，只要你的管理费用是正确的，明细科目可以入福利费

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 好的谢谢

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师好的，同学不用客气。

玉洁：回复袁老师 以前的老会计用的营业费用，现在我直接该就可以了吗，例如上月她还用的营业费用，这月我就可以该成销售费用吗

袁老师：回复玉洁可以的，可以改

玉洁：回复袁老师 哦。好，谢谢老师

袁老师：回复玉洁不客气

水中的小鸟：回复邹老师 是一次性支付了好几个月的租金吗？ 是一年的租金

邹老师：回复水中的小鸟你好，需要通过长期待摊费用科目核算，然后按月摊销计入农作物种植成本 

水中的小鸟：回复邹老师 可以先计入预付账未科目吗？然后按月摊销计入农作物种植成本

邹老师：回复水中的小鸟你好，是还没有取得发票吗？ 

水中的小鸟：回复邹老师 有发票，长摊是一年以上的，这个一年以下的不是用新准则用预付账款吗？

邹老师：回复水中的小鸟你好，取得了发票，就不应当再通过预付账款核算的 

潇洒的橘子：回复三月清风老师 如果迟迟没开来发票，我的费用不是延迟做了觉得也不合理

三月清风老师：回复潇洒的橘子严格起来是无论如何都要去开具对应发票的，税局代开也好，收购发票也好，但是实操上金额不大的话，做费用暂估也好，费用不匹配也好，审计这边基本上都能过的，仅供参考

潇洒的橘子：回复三月清风老师 我这边有个45万的设计费，发生在去年没发票一直挂往来，费用也没分摊，现在我想做预提费用或长期待摊费用处理

三月清风老师：回复潇洒的橘子嗯 你的想法是对的 这个45万金额还是比较大的，后面发票还是要解决的，应该长期待摊处理

潇洒的橘子：回复三月清风老师 关键现在公司要注销，我要把往来清理掉，去补开发票要交税，我能否自己先长期待摊费用处理掉，把账务做平，不知会不会查账

三月清风老师：回复潇洒的橘子最好前几年的账务也调整下，将长期待摊平均分摊，只要不是太大问题，现在都是简易注销了，看你当地税务局尺度了！

潇洒的橘子：回复三月清风老师 刚去年成立

三月清风老师：回复潇洒的橘子科目平干净试试吧，总是要解决的，又没有偷税漏税！

凉人：回复maize老师 购进 以银行存款8万支付 费用全写进固定资产吗

maize老师：回复凉人是的，这个入公司之前那个相关费用都做固定资产下面核算