漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

霏儿：回复王雁鸣老师 谢谢老师，我还有点不明白， 主营业务收入为10000元，申报表收入填写为9708.74元，这样账上报表体现的收入为10000元与申报表体现的收入9708.74不是不一样？？ 这个我不理解 ，即然是免征税额，增值税申报表中为什么收入不能直接填写10000元呢?

王雁鸣老师：回复霏儿您好，是的，是不一样的，因为税务想知道给单位免了多少税，所以才要那样填写的。

梅馨：回复袁老师 那如果我销售时算销售了呢

袁老师：回复梅馨计入生产成本

梅馨：回复袁老师 怎么处理啊？我指的是包装也当商品出售了，算钱了

袁老师：回复梅馨借：其他业务成本贷：低值易耗品

优秀的萝莉：回复庄老师 微生物肥料应该是免税的吧

优秀的萝莉：回复庄老师 这是发票也不知道对不对我带的公司

庄老师：回复优秀的萝莉微生物肥料应该是免税，发票是这样开的，

独特的菠萝：回复meizi老师 老师，分录怎么做哦……麻烦说细一点。感谢

meizi老师：回复独特的菠萝你好上面就是很详细的分录了。 你可以好好看看

独特的菠萝：回复meizi老师 你们有没有粮食部门的账务处理课程呢。

独特的菠萝：回复meizi老师 再想问一下单位给职工发购物卡的账务处理怎么做

meizi老师：回复独特的菠萝你好 粮食部门 你说下主营业务范围有些什么 。我看学堂是否有相关行业实操给你推荐？ 2.买购物卡 借管理费用-福利费贷应付职工薪酬-福利费 借应付职工薪酬-福利费贷银行存款

独特的菠萝：回复meizi老师 单位主要是储备县级储备粮食及收购玉米再销售出去的业务范围

独特的菠萝：回复meizi老师 一般纳税人。但是我是新来的。连农产品进项税怎么算都不知道

meizi老师：回复独特的菠萝你好 目前没有你单位这方面的专门课程的 因为直接从农业生产者手中购进的免税农产品是免税的，但是为了鼓励企业购买农业生产者生产的农产品，规定企业可以凭收购发票上的金额计算抵扣进项税额，进项税额=买价*9%，

独特的菠萝：回复meizi老师 老师，职工工资发放及扣保险公积金账务处理怎么做！谢谢

meizi老师：回复独特的菠萝你好 这个是工资和社保计提和发放工资 缴纳社保的分录 你可以参考下 ：1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

独特的菠萝：回复meizi老师 如果是当月发放工资！需要计提不呢？

meizi老师：回复独特的菠萝你好 也是需要计提的 不管是当月发放还是次月发放工资。计提是当月计提当月

独特的菠萝：回复meizi老师 如果达不到个税起征点是不5.不用做。

meizi老师：回复独特的菠萝你好 如果你工资低于5000元就可以不用缴纳个税的。 你就不需要发放工资体现个税的。

独特的菠萝：回复meizi老师 老师，职工年终奖金怎么做分录

meizi老师：回复独特的菠萝你好 分录借管理费用-年终奖 贷应付职工薪酬-年终奖 借应付职工薪酬-年终奖 贷银行存款

独特的菠萝：回复meizi老师 老师，我想了解一下以后工作上账务处理不懂的在你们网站上直接可以联系老师解答。怎么付费呢？

meizi老师：回复独特的菠萝我记得学堂有直接定向提问的； 你看看 。 你有问题可以直接网站提问的 有会的老师都会回复你的。

独特的菠萝：回复meizi老师 主要是得经常要问！如果付费的也是可以的。

meizi老师：回复独特的菠萝没事的。 学堂都可以提问的 问了不懂都可以追问的。

乔木：回复沈家本老师 那这个损失如何做帐？

沈家本老师：回复乔木您好，您销售就是确认主营业务收入，同时结转主营业务成本，之间的这样一个损失，年末结转到本年利润当中的。 为您提供解答，祝学习愉快

也許、啲也許：回复丁老师 借：主营业务成本 贷：产成品 借：应交税费～应交增值税进项 贷：主营业务成本 现在想知道主营业务成本结转到那个科目，后面的会计分录怎么做

也許、啲也許：回复丁老师 是结转到本年利润？

丁老师：回复也許、啲也許你好，是的，结转到本年利润科目

娜娜：回复朴老师 那税这一块是按成本价还是对外销售价计税？

朴老师：回复娜娜你好，按照销售价就可以了 借：销售费用－宣传展览费 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税金）