Anan老师：回复五六七参考以下： 资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分75%，该租赁比例为80%，该租赁实质上转移了与该项设备所有权有关的几乎全部风险和报酬，因此将这项租赁认定为融资租赁。符合融资租赁的要求。 租赁投资净额=25*3.4651%2B12*0.7921=96.13万元 租赁投资总额=25*4%2B2%2B10=112万元 借：应收融资租赁款-租赁收款额 102.1327    应收融资租赁款-未担保余值 10 贷：银行存款 0.1327     融资租赁资产 96     资产处置损益 0.13          应收融资租赁款-未确认融资收益 15.87       2021年收到租金并分摊融资收益的会计分录： 借：银行存款　　　25 　贷：应收融资租赁款——租赁收款额　　25 借：应收融资租赁款——未实现融资收益　　　　　　5.7678 　贷：租赁收入　　　　5.7678   2022年收到租金并分摊融资收益的会计分录： 摊余成本=96.13-25%2B5.7678=76.9 借：银行存款　　　25 　贷：应收融资租赁款——租赁收款额　　25 借：应收融资租赁款——未实现融资收益　　　　　　4.614 　贷：租赁收入　　　　4.614 2023年收到租金并分摊融资收益的会计分录： 摊余成本=76.9-25%2B4.614=56.514 借：银行存款　　　25 　贷：应收融资租赁款——租赁收款额　　25 借：应收融资租赁款——未实现融资收益　　　　　3.39 　贷：租赁收入　　　　3.39   2024年收到租金并分摊融资收益的会计分录： 借：银行存款　　　25 　贷：应收融资租赁款——租赁收款额　　25 借：应收融资租赁款——未实现融资收益　　　　　2.0974 　贷：租赁收入　　　　2.0974         希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

我是另一个你：回复徐阿富老师 单独做个生产成本-半成品这个科目么？把所有的半成品成本归集到这一个科目里？不用分半成品的型号么？

徐阿富老师：回复我是另一个你你好，半成品一般不用分型号，帐上的余额就是半成品，而且也比较难分的。

我是另一个你：回复徐阿富老师 那我在生产成本下设置一个二级科目半成品，用于核算半成品，这个是可以的吧？

徐阿富老师：回复我是另一个你你好，不可以，不是说了，月末留着的就是半成品余额，你又设置一个的作用是什么？

我是另一个你：回复徐阿富老师 但是生产成本下二级科目那么多，直接人工，辅材，这些不是每个月都结转完的吗？假如我的生产成本-直接人工是100，辅材是200，完工产品是150，半成品是150，那我的会计分录是做，借库存商品150贷生产成本-直接人工50，辅材100， 剩余的就不用做了，成产成本总账科目的余额就是半成品的成本么？

徐阿富老师：回复我是另一个你你好，你半成品余额150是怎么得来的？还不是计算得出的？这么多人研究出的会计制度说不定还是你更合理

冰雪：回复王超老师 老师冲回的时候会计分录？

冰雪：回复王超老师 收到专票的情况下

王超老师：回复冰雪借：主营业务成本 负数 贷：应付账款---暂估 负数

冰雪：回复王超老师 然后再重新入账对吗？

王超老师：回复冰雪是的，你之后按照正确的数据入账

墨墨子：回复吴月柳 不能直接 借管理费用 教育职工经费 贷库存现金 ？

吴月柳：回复墨墨子最好通过应付职工薪酬科目来归集