你好， 结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

您好 进项税额大于销项税额 进项税额留底 可以不做账务处理 留待下期继续抵扣

相关的会计处理参考如下： 　　计算出应退金额时： 　　借：其他应收款-应退进项税 　　　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 　　收到退税时： 　　借：银行存款 　　　　贷：其他应收款-应退进项税