现实的黑夜：回复meizi老师 出口免抵退

meizi老师：回复现实的黑夜 你好    货物出口，实现销售收入时： 借：应收账款 贷： 主营业务收入 - 外销 免抵退税不予免征和抵扣的税额： 借：主营业务成本 - 外销成本 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 应退税额： 借：其他应收款 - 出口退税 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 免抵税额： 借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 次月收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款 - 出口退税

现实的黑夜：回复meizi老师 我是想问 要不要做免税申报和退税申报？

meizi老师：回复现实的黑夜 你好需要申请的 。你们要先备案   

紫冥：回复朴老师 那为什么散料出口需要开票呢？

朴老师：回复紫冥你说的散料不是复出口的吧

紫冥：回复朴老师 是啊，老师按照公式计算出来的免抵税额是不是不一定是最终的免抵额呢？

紫冥：回复朴老师 如出口销售额×退税率－或＋（销项－进项）

朴老师：回复紫冥进料与一般贸易这一块在于你的一部分原材料是通过手册保税进口的， 此部分进项因直接免税了，所以不能当作进项来进行免抵退的计算。所以需要把保税进口这部分给减出来

紫冥：回复朴老师 保税料件在进口报关单上和其他报关单有什么不同吗？

朴老师：回复紫冥报关单上直接显示的

不忘初心：回复罗老师 谢谢老师，那老师，请问我财务处理上应该怎么处理呢？ 能帮忙列个分录给我吗？让我能理解更透彻点。

罗老师：回复不忘初心财务上就是把减少进料即可 借 应付账款 贷 原材料

朴老师：回复勤恳的八宝粥税务部门履行合同登记备案手续经营企业开展进料加工业务，必须事先报主管出口退（免）税的税务机关备案。出口企业在向海关申请办理进料加工进口手续前，事先持经外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单和《进料加工登记手册》到主管退税税务机关申报办理备案手续。主管退税税务机关审核后，应留存以下资料：（一）进料加工《加工贸易业务批准证》。（二）进料加工《加工料件备案清单》。未办理备案手续的进料加工业务，主管退税机关不得给其办理“进料加工贸易申请表”。三、海关履行合同登记备案手续加工贸易企业的所在地海关根据加工贸易企业提供的对外加工贸易合同及外经贸部门的批件进行审核，按合同备案料、件金额签发《开设银行保证金台帐联系单》给加工企业，由其向银行申请办理保证金台帐开设手续。 四、银行履行开设保证金台帐手续 银行根据海关开具的《开设银行保证金台帐联系单》，为加工贸易企业设立保证金台帐，并签发《银行保证金台帐通知单》交加工贸易企业，以便凭此向海关办理合同备案及《加工贸易登记手册》签发手续。五、国税机关办理退（免）税手续 加工贸易业务料件进口后或加工货物复出口后，经营企业持有关单证到主管退税机关办理退（免）税手续。属进料加工业务办理退税手续，属来料加工业务办理免税手续。六、海关、银行核销合同、台帐手续 加工贸易企业在海关规定的核销期限内，在合同执行完毕或最后一批加工产品复出后一个月内，主动向海关办理合同的核销手续。海关确认后，签发《银行保证金台帐核销联系单》交加工贸易企业向银行办理保证金台帐核销手续。 七、国税机关办理退（免）税证明核销手续在加工贸易合同执行完毕并向海关办理合同核销手续后，经营企业持有关单证到主管退税机关办理退（免）税证明核销手续。主管退税机关清算退免税款后，核销备案台帐记录并出具《加工贸易登记手册》核销后的《生产企业进料加工贸易免税证明》

朴老师：回复勤恳的八宝粥进口料件采取委托加工方式复出口外贸企业采取委托加工方式收回出口货物的退税，按购进国内原辅材料增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料适用的退税率计算原辅材料的应退税额，支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费金额，依复出口货物的退税率计算加工费的应退税额。对进口料件实征的进口环节增值税，凭海关完税凭证，计算调整进口料件的应退税额。计算公式为：应退税额=购进国内原辅材料增值税专用发票注明的进项金额×原辅材料退税率+增值税专用发票注明的加工费金额×复出口货物退税率+海关已对进口料件实征的增值税税款

朴老师：回复绿色销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

朴老师：回复绿色应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

绿色：回复朴老师 老师你好，我这是进料加工，进口时免税的，未缴纳增值税，