我是静静：回复冉老师 老师 您的意思没明白 您是说应该确认或有负债 不确认或有资产吗

冉老师：回复我是静静您好，就是符合资产、负债条件的确认；祝您工作顺利

我是静静：回复冉老师 老师 您这是答的什么呀 能不能看清楚 不要乱说 题目说的是不确认或有资产或有负债

冉老师：回复我是静静您好，或有资产和或有负债不符合资产负债条件的所以不应该再报表中确认，但是预计负债符合负债定义，比如说或有事项章节的预计负债；

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 老师徐，要进行披露这个要怎么理解

陈诗晗老师：回复发嗲的音响你就是在那个报表里面说明一下，这个在打官司这个事情啊，就如果说输了的话，你要赔偿多少钱，这个事情说明一下就行了。

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 乙公司是甲公司的子公司。甲公司计提坏账准备的比例为5%0。2017年末,甲公司对乙公司应收账款余额为600000元,当年甲公司对该应收账款计提了坏账准备3000元。2018年末,甲公司对乙公司应收账款余额为800000元,甲公司补提了坏账准备1000元。2019年末,甲公司对乙公司应收账款余额为400000元,甲公司转回了坏账准备2000元。则2017年、2018年、2019年末合并财务报表的抵销分录

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 老师这题的话，她说17年应收是60W，坏账比例是5%，他应该是3W对吗？

陈诗晗老师：回复发嗲的音响不好意思，新的问题你需要重新提问一下，谢谢配合。

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 好的 感谢老师

陈诗晗老师：回复发嗲的音响不客气，早点休息吧，晚安。

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 老师，还有个问题，实际发生赔偿支出了

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 是不是借：银行存款12 贷：其他应收款款12

陈诗晗老师：回复发嗲的音响实际发生赔款支出是借其他应付款贷银行存款。

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复发嗲的音响不客气祝你工作愉快

黎黎33：回复王雁鸣老师 预计负债多久之内可以冲销的，冲销时不需要做专项申报吧一直挂在那可以吗，

王雁鸣老师：回复黎黎33您好，一般情况下，在汇算清缴之前冲销就行了，冲销时不需要做专项申报，一直挂在那可以的，但是入的费用不能税前扣除了。

黎黎33：回复王雁鸣老师 预计负债什么费用都可以冲销吗

王雁鸣老师：回复黎黎33您好，不一定的，要看当时预计的是什么费用了，最好预计的是什么费用，就用什么费用发票来冲销的。

美满的电灯胆：回复小云老师 书本上后续没这个分录诶

小云老师：回复美满的电灯胆书上没有的正常就不会考的，不过知道一下以后工作中也用的到

6：回复安安老师 哦老师是 期间履约 还是时点履约？？ 这个属于时点履约 ？？？？ 因为没法通过返工测试 换别人不行 时点履约 定义为合同负债？？？ 老师我怎么有些蒙 你确定是这个知识点吗

安安老师：回复6提供的设施属于在交付并安装后控制权已经转移，可以在时点确认收入了，但是提供后续相关服务是在接下来12个月完成，要在12月内分次确认收入。

夜未央：回复孺子牛老师 按您说的例子，积分没有到期前和到期后分别怎么写分录呢？

孺子牛老师：回复夜未央你结合题目理解一下。 　　【例题·计算分析题】甲公司为大型超市，2×19年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。 　　（1）截至2×19年1月31日，客户共消费5000万元，可获得500万个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。假定不考虑增值税等的影响。 　　（2）截至2×19年12月31日，客户共兑换了400万个积分，甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为92%。 　　（3）截至2×20年12月31日，客户累计兑换了450个积分。甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为96%。　 　　　要求：根据上述资料，编制2×19年1月31日、2×19年12月31日、2×20年12月31日的相关会计分录。　 『正确答案』（1） 2×19年1月31日甲公司认为其授予客户的积分为客户提供了一项重大权利，应当作为一项单独的履约义务。客户购买商品的单独售价合计为5 000万元，考虑积分的兑换率，甲公司估计积分的单独售价为450万元（1元×500万个积分×90%）。甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下： 　　分摊至商品的交易价格＝5 000×5 000/（5 000＋450）＝4 587.16（万元）。 　　分摊至积分的交易价格＝5 000×450/（5 000＋450）＝412.84（万元）。 　　借：银行存款　　　　　　5 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　4 587.16 　　　　　　合同负债　　　　　　　412.84 　　（2）2×19年12月31日甲公司以客户兑换的积分数占预期将兑换的积分总数的比例为基础确认收入。 　　积分应当确认的收入＝412.84×400/（500×92%）＝358.99（万元）。 　　借：合同负债　　　　　　　358.99 　　　　贷：主营业务收入　　　　　358.99 　　（3） 2×20年12月31日积分应当确认的收入＝412.84×450/（500×96%）－358.99＝387.04－358.99＝28.05（万元）。 　　借：合同负债 　　　　　　　28.05 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　28.05 到期后没使用的积分，合同负债转入主营业务收入就可以。